关联交易避税需注意这些要点

2024年3月15日发(作者：阳奉阴违的意思)

关联交易避税需注意这些要点

关联交易是指一方与其关联企业之间进行的交易，关联企业包括控股股东、实

际控制人、关于人员、上下游企业等。由于关联交易不同于市场交易，易受到法规

监管的关注，也容易成为公司避税的手段之一。在进行关联交易时，公司需要特别

注意以下几个要点，以避免涉及税务风险。

1. 关联关系的定义和确认

首先，公司需要清楚了解关联关系的定义和确认方法。通常情况下，关联关系

可以通过持股比例、控制关系和实际控制人等方式进行判断。了解和确认关联关系

的准确性非常重要，以便正确进行交易定价和避免遭受税务局的质疑。

2. 合理的交易定价

对于关联交易，公司需要确保交易定价合理公允，以避免因为不合理定价而引

起税务机构的关注。合理交易定价的依据可以通过市场参考价格、第三方交易价格

等进行判断，确保交易价格符合市场公平竞争的原则。

3. 交易合同的准备与保留

在进行关联交易时，公司需要完整准备和保留相关的交易合同以备审计和税务

调查。交易合同应清晰明确地列明交易双方、交易内容、交易定价等关键信息，以

便在税务局要求提供相关证据时能够及时提供。

4. 税务与会计的一致性

公司在进行关联交易时，税务处理与会计核算之间需要保持一致性。即使在税

务规定允许进行合法避税的情况下，公司也要确保相关交易和避税手段在会计报表

中能够正确反映，以避免被税务机构指责为虚假交易等行为。

5. 税务风险的评估和防范

为了避免涉及税务风险，公司需要对关联交易进行风险评估，并采取相应的风

险防范措施。这包括制定详细的关联交易管理制度、明确内控程序、定期进行风险

检查与排查等，以确保公司的遵法合规。

6. 主动沟通与合作

对于已存在或将要进行的关联交易，公司应主动与税务机构进行沟通与合作。

通过及时、准确地向税务机构解释交易的商业目的和合理性，消除误解与疑虑，有

助于减少税务争议的产生，降低税务风险。

7. 跨国关联交易的特殊要点

对于涉及跨国关联交易的公司，要特别留意跨国税务规定及税收协定等相关法

规，确保合理享受各国税务制度的优惠政策，避免因税收逃避或避税而受到跨国税

务机构的追踪与追责。

总之，关联交易作为公司日常经营的一部分，必须遵守相关法规与制度，避免

滥用关联交易避税的手段。公司需要建立健全的内部管理制度，确保关联交易与税

务之间的合法合规，并与税务机构保持积极的沟通与合作，以降低税务风险，保护

公司的可持续发展。