关联交易对信贷风险的影响及其防范

2024年3月15日发(作者：饭桶网)

关联交易对信贷风险(de)影响及其防范

随着经济全球化(de)发展、我国对外开放(de)加快以及资本市场(de)发展,

外商投资企业及各种形式(de)企业集团在我国越来越多地建立起来,并由此导致

了关联交易空前发展.根据近两年我国上市公司(de)年报,有90%以上(de)公司发

生了关联交易,而外商投资企业则更是存在大量(de)关联交易.虽然通过关联交易

可以降低相关企业(de)经营成本、发挥规模效益、优化资产结构、实现集团利润

最大化和提高整体市场竞争能力,但也对国家税收、中小股东权益以及国家有关

(de)监督管理造成了不利影响.对银行来说,关联交易也增加了有关信贷资产(de)

风险.如何认识以及如何防范这些风险,对保证银行信贷资产(de)安全是十分重要

(de).

一、关联交易(de)内涵及其形式

在界定关联交易之前,首先必须明确什么是关联方.我国企业会计准则以

列举法(de)形式对关联方进行了界定：在企业(de)财务和经营决策中,如果一方有

能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,本准则将其视为

关联方；如果两方或多方同受一方控制,本准则也将其视为关联方.其中控制指有

权决定一个企业(de)财务和经营决策,并能据以从该企业(de)经营活动中获取利

益.重大影响是指对一个企业(de)财务和经营决策有参与决策(de)权力,但并不决

定这些决策.关联方(de)形式主要有：1.母公司、子公司、受同一母公司控制(de)

子公司之间；2.合营企业；3.联营企业；4.主要投资者个人、关键管理人员或与

其关系密切(de)家庭成员；5.受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切

(de)家庭成员直接控制(de)其他企业.

关联交易即指在关联方之间发生(de)转移资源或义务(de)事项,而不论是

否收取价款.主要形式有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外(de)其他资产,

如设备、建筑物、股权等；提供或接受劳务；代理销售货物、签订合同；租赁；

提供资金,包括现金、权益性资金或实物形式(de)贷款等；为获得借款、履行买卖、

劳务合同等所提供(de)担保；管理方面(de)合同；研究与开发项目(de)转移；使

用商标、技术、专利等方面(de)许可协议；支付关键管理人员报酬等.

根据关联交易(de)性质、目(de)和交易条件等,可将关联交易分为正常(de)

关联交易和非正常(de)关联交易.正常(de)关联交易指关联方之间由于正常(de)

生产经营需要而发生(de)、按公平合理(de)交易价格和交易条件进行(de)商品、

劳务等交易活动,以及为发展正常生产经营所必需(de)资产重组和资本运作等.根

据此标准,我国当前很多关联交易都是非正常交易.这种交易(de)目(de)主要是为

了调节利润、粉饰报表、转移资产、转移利润、逃税避税、甚至逃废债务等,因此

应特别予以关注.

二、关联交易对信贷风险(de)影响

（一）信贷集中性风险

目前国家对商业银行(de)监管制度以及多数商业银行内部管理制度都规

定了对单一客户（包括其关联企业）(de)最大贷款或授信比例,银监会也发布了商

业银行集团客户授信业务风险管理指引,以控制对单一客户信贷过度集中(de)风