[银行日记账年末结转]日记账年末结转格式

2024年3月12日发(作者：清廉村居)

[银行日记账年末结转]日记账年末结转格式

1.结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2.结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，

应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结

出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面

通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发

生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全

年发生额和年末余额。

3.年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注

明“结转下年”字样，在“结转下年”字样下空格处，从右上角至左下角

划一条斜线注销;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写

上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

银行日记账过次页金额

每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本

页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承

前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并

在摘要栏内注明“承前页”字样

对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为

自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐

户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;

对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只

将每页未的余额结转次页。

1、页末“过次页”栏的金额合计数应为自本月初至本页末止的发生

额合计数，“承前页”栏的金额同前“过次页”栏的金额。

2、是本月的全部发生额。

银行存款日记账的注意事项：

1.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本

月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

2.登记账户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但

发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次

页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页

第一行写明“承前页”字样。

银行日记账的填写方法

"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记

账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不

能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记

该账簿的日期。

3.摘要

"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反

映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到

现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可

在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总

额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科

目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。如用现金800元

购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，

则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入

支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科

目的借贷方向及金额记入。

6.余额

"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算

填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏

前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，

由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示

贷方余额。