准确理解把握项目资本金核心定义

2024年3月5日发(作者：沈从文语录)

一、准确理解把握项目资本金核心定义

固定资产投资项目资本金是项目法人资金实力的体现，也是信贷风险控制的重要保障。根据我行《中国农业银行固定资产贷款管理办法》及《固定资产贷款项目资本金认定管理指引》有关规定，项目资本金是指固定资产项目总投资中投资者认缴的出资额，应为非债务性资金（有特别规定的除外），项目法人无需返还，且不承担任何利息。投资者可按其出资比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。项目资本金到位后，在项目法人资产负债表“所有者权益”（资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益）中体现。但所有者权益并不简单等同于项目资本金，其中可用于项目建设的才可作为项目资本金，包括可用于项目投资的货币资金和可用于项目投资的实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产。

当项目法人同时筹建多个项目或拥有贷款对应项目外的其他业务时，项目法人自有资金不等同于项目资本金，核定项目资本金时应根据法人及项目具体情况，按一定比例或全部扣除其他项目的资金占用。

此外，除项目法人所有者权益外，符合我行《固定资产贷款项目资本金认定管理指引》项目资本金范围的项目筹集资金也可作为我行认定的项目资本金来源。

二、切实按照信贷批复内容落实项目资本金管理要求

我行信贷批复中常见的项目资本金要求及其具体涵义如下：

（一）“项目资本金与贷款同比例到位，并先于贷款投入项目建设”、“项目资本金与银行贷款同比例到位且先行投入使用”。“项目资本金与贷款（或银行贷款）同比例到位”指实际到位项目资本金占应到位项目资本金总额的比例和各家金融机构实际发放贷款之和占项目总融资需求（含在其他金融机构的融资需求）的比例相一致；“先于贷款投入项目建设”（或先行投入使用）指项目资本金按一定比例投入项目建设后，贷款可以同比例发放。

（二）“项目资本金与农行贷款同比例到位，且先于贷款使用”，指实际到位项目资本金占应到位项目资本金总额的比例与农行实际发放贷款占农行项目贷款额度的比例相一致。

（三）“项目资本金与银团贷款同比例到位”，指实际到位项目资本金占应到位项目资本金总额的比例与银团实际发放贷款占银团贷款总额度的比例相一致。

（四）“项目资本金先于农行贷款到位”，指项目资本金先于农行贷款全部到位。

（五）“项目资本金到位并全部投入使用”、“项目资本金先于银行贷款全部到位并投入使用”、“项目资本金全部先于农行贷款到位并投入项目建设使用”、“项目资本金足额到位并先于农行贷款投入使用”、“项目资本金先于农行贷款到位并投入使用”，均指项目资本金全部到位并全部投入使用。

各类固定资产贷款业务项目资本金比例要求执行《关于固定资产投资项目资本金比例有关事项的通知》（农银办发〔２００９〕５９５号）的规定。各级行要严格执行批复要求，确保项目资本金足额到位及使用。

三、各岗位分工落实项目资本金管理相关要求

信贷业务受理调查、审查、审议审批、信用发放和放款审核、贷后管理等岗位均对项目资本金管理负有责任，各岗位按职责要求共同完成项目资本金管理工作。

（一）受理调查评估环节。受理调查岗应收集项目资本金和其他建设、生产资金筹措方案及落实资金来源的证明材料。在调查评估环节应调查评估项目资本金到位情况、项目总投资及其构成、资金来源及筹措方式等，并在调查（评估）报告中反映。

（二）审查环节。审查岗应对项目资本金比例和资本金出资方式是否符合相关规定、资本金来源和到位的可能性以及已投入使用的情况等进行审查，出具审查意见，做出风险提示。

（三）审议审批环节。信贷批复中关于项目资本金的要求应明确具体，对是否要求全部到位、是否要求全部投入使用、与银行贷款总额或农行贷款额度同比例到位等必须提出明确要求。文字描述应尽量统一，使用规范用语，减少文字歧义，便于操作执行。对在审批前认定项目资本金已按要求到位的，不应再将其作为信用发放条件提出，避免用信环节重复审核。

（四）信用发放与放款审核环节。

一是在与客户签订合同时，应对项目资本金、农行贷款及其他项目资金到位进度等在合同中进行约定。使用制式合同的，应在新修订的《固定资产贷款合同》相关条款中认真填列有关要求。

二是客户部门负责落实信贷批复中项目资本金的有关要求，并收集客户提供的资料。

三是放款审核岗应根据客户部门提供的资料，对项目资本金要求落实情况进行审核。项目资本金有关要求作为信用发放条件的，按照分层审核的原则由有权审核行放款审核岗负责审核；作为贷款使用条件的，由经营行放款审核岗负责审核。为提高效率，借款人自主支付方式下，经营行放款审核岗可按照批复要求，根据项目资本金到位及使用情况，核准一定的放款额度，额度内的贷款资金支付使用可不再经放款审核岗审核。

（五）贷后管理环节。客户部门要监督项目资本金及其他项目资金是否按约定到位，是否存在抽逃项目资本金等问题。发现问题应督促借款人及时纠正；问题严重、危及信贷资金安全的，要按规定及时预警和报告，调整风险分类，并视情况采取停止发放贷款、提前收回已发放贷款或其他风险控制及化解措施。特别是对于项目资本金非一次性到位项目或超概算项目，客户经理要密切关注项目资本金到位计划执行情况，根据项目工程进展及项目法人日常经营和资金周转状况对后续的项目资

本金到位可能性进行分析预测，及早做出判断并采取相应措施。

四、加强用信环节项目资本金到位及使用情况的审核

由于固定资产贷款业务运作时间较长，在项目审查审批环节项目资本金往往尚未足额到位，实践中，在用信环节加强对项目资本金到位或使用情况的核查对于控制风险尤为重要。银监会“三个办法一个指引”明确要求将项目资本金按比例到位情况作为提款条件，安排专门岗位对落实情况进行审核。各级放款审核岗要切实负起责任，利用现有技术手段，加强对信贷批复中项目资本金要求落实情况的合规性审核。

（一）审核方法。

１．对以货币方式投入的项目资本金，要审核客户提供的公司章程、项目验资报告、逐凭证核对资金到位证明（如银行入账凭证）等资料；审查各股东认缴出资的合法性、出资额及实际到位金额。

２．对以实物、知识产权、土地使用权等方式投入的项目资本金，应审核客户提供的权属证明、评估报告等相关资料，重点审核其所有权是否归客户所有，是否办理合法有效的产权转移手续，估价是否合理，是否属于项目建设需要，是否用于项目建设，占项目资本金总额的比例是否符合规定。

３．对于验资报告、评估报告等，应由有资格的验资机构、评估机构等出具。上述合法有效证明主要由借款人来提供，必要时我行也可委托有资质的中介机构进行核实认定。

４．除审核各种原始凭证外，还可通过分析借款人及出资人的财务报表确定项目资本金到位情况，重点关注资产负债表中“所有者权益”内容及变动情况，注意分析实收资本明细账等。

５．审核项目资本金是否投入项目使用，可通过对设备及原材料等的购置发票、付款凭证、交易合同以及银行对账单等资料的审核进行判断。

６．对使用其他金融机构贷款的项目，可通过人民银行征信系统查询借款人和项目实际使用其他银行贷款情况，对项目资本金到位或使用情况进行分析。

（二）审核中应重点关注内容。

１．防止企业以流动资金或搭桥贷款、股东借款（未明确承诺次于我行贷款偿还）、理财产品、信托计划、工程垫资等债务性资金充作项目资本金。

２．防止企业利用不法代理机构高估实物出资或出具虚假注册资金证明等手段虚假出资。中介机构出具否定意见、拒绝发表意见的财务报告、验资报告等不能作为项目资本金审核的依据。对中介机构出具的有保留意见的财务报告、验资报告，应分析保留意见对企业资产、负债及财务状况的影响程度来确定能否作为审核依据。信誉良好的会计师事务所及会计师出具的审计意见相对可信。未经审计的财务报告可信度相对较差，要特别注意审查其真实性。

３．对于要求项目资本金到位并投入使用的，除了审核项

目资本金是否到位外，还要注意审核到位的项目资本金是否已经投入使用。

４．严格执行国务院关于加强地方政府融资平台管理有关要求，新放贷款前按要求审核政府融资平台固定资产贷款项目资本金到位情况及与具体项目的对应情况。审核中注意学校、医院、公园等公益性资产作为资本注入融资平台的应予以扣除。

二○一○年七月二十三日

主题词：信贷业务 固定资产贷款 通知

抄 送：各审计分局，苏州分行。

内部发送：审构计业局务、部法、律农事村务

产部业、金风融险部管、理三部农、信内贷控管合理规部部、、房公地司产业信务贷部部、小、信企贷业管金理融部部、、授大信客执户行部部、机。

拟文部门：授信执行部

中国农业银行办公室２０１０年７月２６日印发