出纳人员的工作规范

2024年2月28日发(作者：争章)

出纳人员的工作规范

篇一：出纳岗位工作规范

纳岗位工作规范

第一章 总 则

第一条 为健全公司内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现财务基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。

第二条 出纳是指按有关制度和规定办理公司各种银行及现金收支业务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

第三条 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《内部会计控制规范──货币资金(试行)》等法规规定，公司财务部必须设臵独立的出纳岗位。

第二章 出纳的职责和权限

第四条 出纳员具有以下职责：

（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：

1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收付；

2.遵守库存现金限额，不得超过核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，不得任意挪用、坐支现金；

3.现金管理要做到日清月结，应及时登记现金日记账和银行存款日记账，账面余额与库存现金必须相符；

4.银行存款日记账与银行对账单要及时核对，对未达账项要及时查询跟踪，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符；

5.对特殊或重大的项目开支，必须有会计人员、财务负责人及总经理审核签章后方可办理；

6.办理完收付款后，要在收付款凭证上签字或盖章，并盖“收讫”或“付讫”戳记。

（二）根据会计制度规定，在办理现金和银行存款收付业务时，必须严格审

核有关原始凭证，再根据原始凭证及时在用友账务软件上编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证按规定序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额；

（三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定办理外汇出纳业务；

（四）随时掌握银行存款各账户的余额，以防止出现银行透支现象。每日及时编制公司资金日报表上报主办会计、财务负责人及总经理；

（五）严格控制签发空白支票。如因特殊情况必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并在专设的支票登记簿上规定好限额让领用支票人签字；

（六）严禁将公司银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；

（七）保管库存现金的安全与完整。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得随意转交他人代为保管或乱放；

（八）保管有关财务印章、空白收据和空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照公司规定用途使用。对空白支票和空白收据要设立登记簿登记管理，按规定手续办理领用、注销手续；

（九）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账(来自: 小龙 文档 网:出纳人员的工作规范)簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

第五条 出纳员具有以下权限：

（一）维护财经纪律，执行会计制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为：

1.出纳员对不真实、不合法的原始凭证，可以不予受理；

2.对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求更正、补充；

3.发现账簿记录与实物、款项不符，出现长款或短款时，应及时自查原因；无法自行处理时，应立即向财务负责人汇报，请求查明原因，并做出相应处理；

4.对违法的收支，应制止并要求经办人纠正。制止和纠正无效时，应向公司财务负责人提出口头或书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出口头或书面意见的，应当承担相应责任。

第三章 出纳的日常业务管理

第六条 严格遵守财务管理制度，按照公司支出的审批程序，根据经审核、

批准的原始凭证支付现金和办理银行结算：

（一）在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款、收据等原始凭证的填制应注意以下问题：

1.从外单位取得的原始凭证，要辨认其是否具有法律效力；

2.是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求；

3.是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章；

4.有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等；

5.自制原始凭证是否符合财务报销要求；

6.对外开出的原始凭证必须加盖本公司财务专用章或发票章；

7.对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并要连续编号，加盖的财务章或人名章要盖齐；

8.购买实物的原始凭证需有实物验收单，无需入库的必须有知悉此项开支的经办人部门负责人的签字；

9.支付款项的原始证明需有收款单位的正式收款证明（收据或发票），不能白条入账；

10.职工因工出差借款时需填写借支单，经审批程序后才能办理借支，借支单则作为记账的依据；

11.职工出差回来报账时，借支单不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报销单予以销账;

12.若出现多借款项则退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明；

13.财务部要指定专门人员保管重要的空白原始凭证；

14.领用空白原始凭证必须办理领用手续，注明用途、领用部门、领取人、领取凭证的起止编码。用完后要用存根销号，中间不得断号及有撕毁现象，作废的则有“作废”印戳，且联次齐全。

15.对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表；

16.原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、经济业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等；

17.原始凭证汇总表如同流水账账单，按经济业务发生的先后顺序登记，最

后进行累计；少数原始凭证可以附在汇总表后面。

18.数量大的原始凭证要单独编号装订，如售后月底出库成本结算单等。应妥善保管。

（二）出纳员在受理的原始凭证时应认真复核，对内容不真实、不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证坚决予以退回、更正。

在复核原始凭证时要注意以下几方面：

1.真实性复核注意事项：

（1）费用报销单上报批的业务内容及金额是否和原始单据里的内容及金额一致；

（2）取得的原始凭证中付款单位、时间、地点、内容、数量、金额等是否真实正确；

2.完整性复核注意事项：

（1）检查原始凭证是否已填写完整，是否有经办人、部门负责人、主办会计及财务负责人、总经理等签批；

（2）对于需要附明细的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全；

（3）如为购货发票应附有购货名称、规格、数量明细、销货单的出库证明单或本公司入库单（详见公司《库存商品管理办法》）；

（4）不需入库的物品，发票上应有经办人、行政部门证明人的签名。

3.合法性复核注意要点：

（1）假发票、假支票往往表现在时间不吻合上，可通过江门市国/地税网平台网上验证发票的合法真实性；

（2） 虽然原始发票是真的，但按公司财务制度规定不属于报销范围之内的不给予报销；

（3）有些费用虽能报销，但公司制度对报销的比例或金额有规定限制的按公司制度执行，超出部门不给予报销。

4.对遗失原始凭证的处理：

（1）如果当事人或原始凭证保管人员由于不慎将原始凭证遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证号码、金额和内容等，经本公司财务负责人和总经理批准后，才能代替遗失的原始凭证；

（2）如确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细说明，由公司财务负责人、总经理批准后代作原始凭证。

第七条 出纳员根据下列标准使用库存现金：

（一）职员工资、津贴、奖金，程序如下：

1.每月公司工资额度由行政部于 14 号作好工资表后提交到财务部审核。

2.会计主管对提交的工资表进行金额及个人所得税扣缴计算的审核，确认无误后签字；

3.确认工资表编制无误后交由总经理签字审批；

4.每月 15 日根据签批的工资表金额到银行提取现金或做盘开户银行在公司账户上划款，按时将工资发放到员工工资卡中。

（二）零星采购借款或备用金的，程序和标准如下：

1.由采购部做出书面采购计划，经各部门负责审查、审核、签批；

2.财务部以签批后的采购计划作为采购请款的借款依据；

3.一般零星购物借款限额为1000元至5000元，1000元以下个人垫付；

4.采购需要借备用金的，定额标准由公司相应部门根据实际需要拟订，经财务负责人审核，总经理批准；

5.对领用备用金的部门、个人定期或不定期报销，逾期未还、不报者，财务部先发送《报销催办单》通知当事人，仍未改进者则将情况据实上报公司领导，并采取扣除工资等措施予以清欠处理。

（三）出差人员需借差旅费，申批程序如下：

1.填写《出差申报单》，注明出差事由和预借金额；

2.《出差申报单》经部门负责人、财务部负责人及总经理审查签批后到财务部领款；

3.财务部以《出差申报单》为借款、报销差旅费的原始入账依据；

4.对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费。对逾期不报者，停止再次借款，同时扣除工资还款处理。

（四）内部员工报销的通讯费、招待费、车辆使用费、快递费、办公费、各种劳保、福利费等在结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。

1．个人报销的通讯费、车辆使用费，必须凭发票报销，按公司核定的标准

篇二：出纳人员工作规范

出纳人员工作规范

1、出纳收款前要先问对方款项金额，然后复述让对方确认；对方有交款单时要先收交款单后收现金；收款后快速清点后要逐张辨别真伪。收款后要在凭证上加盖收讫章或个人名章。

2、出纳付款时要先报金额待对方确认金额后才交款给对方。如果对方有收款收据、发票、报销单据等凭证，要先收凭证加盖付讫章或个人名章。

3、收付现金要随手按票面金额分类、顺面、铺平、数准，以防假、防残、防失、防错。

4、付款单据、工资表、领款单等，如遇特殊情况由他人代领时，应由代领人签字（勿签被代领人名字），并注明“代领”字样。

5、登记现金、银行日记帐，必须做到记帐凭证、原始凭证及支票存根三相符时才可记帐、有错应立即查明。

6、出纳人员办公桌的抽屉、保险柜必须做到人离开就锁住，出纳要保证钥匙随身携带，不得随意放置。

7、每笔付款都应记清经办人、受款单位、事由、支票号码等，当日付款凭证应按装支票号码顺序排列、以方便检查。

8、出纳工作要日清月结，每日下班前帐实情况要核对无误，工作间隙也可随时试算摸底，以便及时发现差错，及时追查。

9、收付款工作程序要设计合理，形成习惯，以避免差错的发生。

篇三：出纳岗位工作标准

出纳岗位工作标准

1 主题内容及适用范围

本标准规定了财务部出纳员的岗位性质、引用标准、管理上级、业务范围、工作任务、职权、职责与考核等

本标准适用于财务部出纳工作岗位。

2、岗位性质、管理上级和业务范围

2.1、公司出纳在财务部会计主管的领导下，负责公司资金收支的具体工作。

2.2、业务范围：办理现金收付和银行结算业务 、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金、各种有价证券、财务印章、空白支票、编报有关资金报表。

2.3出纳员的核心工作是资金的管理使用。

3 工作任务

3.1、遵守《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《现金管理制度》等有关法律、法规，并按照《会计法》要求对公司资金收支情况进行管理。

3.2、办理银行与企业之间的各项业务往来。逐笔顺时登记银行存款日记账，每月末及时与银行对帐，双方资金余额不一致时，要做“银行余额调节表”进行余额调节。

3.3、负责银行帐户的管理。不得擅自外借公司银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。