个税起征点及税率表

2024年2月25日发(作者：会议小游戏)

个税起征点及税率表

精心为大家准备了2023年最新个人所得税税率表，5000元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表等等，简单明了的表格，让您看得明明白白。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

级数

1

2

3

4

5

6

7

累计预扣预缴应纳税所得额

不超过36,000元的部分

超过36,000元至144,000元的部分

3

10

预扣率（%）

速算扣除数

0

2520

16920

31920

52920

85920

181920

超过144,000元至300,000元的20

部分

超过300,000元至420,000元的25

部分

超过420,000元至660,000元的30

部分

超过660,000元至960,000元的35

部分

超过960,000元的部分

45

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

级数

1

2

3

4

5

6

7

平均每月收入

不超过3,000元的部分

税率(%)

速算扣除数

3

0

210

1410

2660

4410

7160

15160

超过3,000元至12,000元的部分

10

超过12,000元至25,000元的部分

20

超过25,000元至35,000元的部分

25

超过35,000元至55,000元的部分

30

超过55,000元至80,000元的部分

35

超过80,000元的部分

45

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表：

级数

1

2

3

4

5

税率

速算扣除数

(%)

5

0

含税级距

不超过30,000元的部分

超过30,000元到90,000元的部分

超过90,000元至300,000元的部分

超过300,000元至500,000元的部分

不含税级距

不超过28,500元的部分

超过28,500元至82,500元的部分

超过82,500元至250,500元的部分

超过250,500元至390,500元的部分

10

1500

20

10,500

30

40,500

超过500,000元的部超过390,500元的部35

65,500

分

分

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

劳务报酬所得遵循以下税率表

级数

1

2

3

含税级距

不含税级距

税率速算扣(%)

除数

0

2,000

7,000

不超过20,000元的

不超过16,000元的

20

超过20,000元到50,000元的部分

超过16,000元至37,000元的部分

30

超过50,000元的部超过37,000元的部40

分

分

说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得

适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率