工资薪金个人所得税税率表2023年

2024年2月25日发(作者：船的简笔画)

工资薪金个人所得税税率表2023年

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

级数 累计预扣预缴应纳税所得额（年） 预扣率（%）

1 不超过36,000元的部分 3

2 超过36,000元至144,000元的部分 10

3 超过144,000元至300,000元的部分 20

4 超过300,000元至420,000元的部分 25

5 超过420,000元至660,000元的部分 30

6 超过660,000元至960,000元的部分 35

7 超过960,000元的部分 45

速算扣除数

0

2520

16920

31920

52920

85920

181920

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不

级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数

1 不超过3,000元的部分 3 0

2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210

级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数

3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410

4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660

5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410

6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160

7 超过80,000元的部分 45 15160

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、居民个人劳务报酬所得

级数

1

含税级距 不含税级距

税率速算扣除(%) 数

20 0

30

40

2,000

7,000

不超过20,000元的 不超过16,000元的

超过20,000元到50,000元超过16,000元至37,000元2

的部分 的部分

3 超过50,000元的部分 超过37,000元的部分

说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、利息、股息、红利所得，偶然所得

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率

六、财产转让所得

适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

七、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

八、体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表：

级数

1

含税级距 不含税级距

税速算扣除率

数

(%)

5 0

10 1500

不超过30,000元的部分 不超过28,500元的部分

超过30,000元到90,000元的超过28,500元至82,500元的2

部分 部分

超过90,000元至300,000元超过82,500元至250,500元3

的部分 的部分

超过300,000元至500,000元超过250,500元至390,500元4

的部分 的部分

5 超过500,000元的部分 超过390,500元的部分

20 10,500

30 40,500

35 65,500

说明：

1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。