年终奖的个税计算方法

更新时间:2023-12-31 12:07:00 阅读: 评论:0

2023年12月31日发(作者:飞岩走壁)

年终奖的个税计算方法

年终奖的个税计算方法

雇主在付与劳动者本年度的年终奖时,应该按照就业税法给与应纳税额,这是一种有组织的、可预期的税负。每一个人都要为收入缴纳税款,年终奖也不例外,年终奖的税负有一定的计算方法,由全国税务总局颁布的《中华人民共和国个人所得税法》实施来规定。

一、计算年终奖个税的基本原则

1.关于税负主体和税收对象:按照就业税法的规定,个人所得税的税负主体是从事收入性职业的个人,而税收对象则是由单位或者个人支付的各项收入。

2.关于应纳税额的划分:个税的应纳税额可以分为月度应纳税额以及季度应纳税额,月度应纳税额可以在每月的最后一日之前完成,季度应纳税额则是要在每季度末之前完成。

二、对年终奖个税的计算方法

1.计算年终奖个税的扣除数:个税的基数(应纳税额)是由本年度个人收入总额减去本年度免征额(税前扣除数)和速算扣除数后的差额。免征额为每月3500元或等值的外币,速算扣除数原则上按照有关国家法律规定执行。

2.计算额外扣除数:额外扣除数是指个人年终奖总额超过4800元(等值外币)的部分,可根据实际情况额外扣除。

3.计算个税税率:个人年终奖根据缴税基本额分为四个档次,即缴税基本额超过5000元(等值外币)以下的档次,个税税率为3%;5000元(等值外币)到20000元(等值外币)的档次,个税税率为 - 1 -

10%;20000元(等值外币)到50000元(等值外币)的档次,个税税率为20%;50000元以上的档次,个税税率为25%。

4.计算个税征收额:按照基本原则和计算方法,最后可以计算出年终奖的个税征收额。

三、年终奖个税如何申报

1.申报方式:年终奖个税申报分为两种,一是提前申报,也就是在年终奖发放前,由雇主按照发放额度划拨征收;二是发放后申报,也就是收到年终奖后,由个人在个人所得税申报期内进行申报,按照发放额度划拨征收。

2.申报资料:根据不同申报方式,需要交纳的资料也不同。提前申报的资料包括:个人本年度的所得税申报表、年终奖发放记录证明以及个人身份证明等;发放后申报的资料包括:个人本年度的所得税申报表、年终奖发放记录证明、个人身份证明以及缴纳的发票等。

四、小结

年终奖个税是按照就业税法的规定,从事收入性职业的个人按照发放的工资金额,在每月最后一日或者季度末之前申报,从而完成从月度或者季度的个税征收。为了确保缴税完整性,雇主在申报前应核实个人的个税税负,同时劳动者也要认真遵守个税税负的相关规定,及时向主管税务机关申报缴纳个税。

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