财务审批流程及制度

2023年12月12日发(作者：专注力训练课程)

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财务审批流程及制度

建立健全公司内部借款、报销程序和审批制度，是加强会计基础

工作的重要手段，是贯彻执行会计制度，保证公司各项工作有序管理，

公司资金持续有效运作使用的重要措施 .为了使会计工作在公司生产

经营中有效地发挥作用，特制定本制度。

一、公司内部借款报销范围

1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购。

2、员工因公出差、培训学习、会议等费用。

3、生产外委加工及工程基建项目。

4、除此以外的其他业务支出。

二、内部借款报销程序

公司各部门、 车间根据实际工作需要提出申请、 《固定资产购置申

请单》、《合同付款审批表》等方可办理借款报销手续。

1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购:

( 1 )借款：采购前如需办理借款，由采购人员凭审批后的采购计

划、 申请、 《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》 等填写借款单,

到财务办理借款.借款后 10 日内必须拿各种相关票据到财务办理相关

报销手续.

( 2)报销：如采购人员不需办理借款，则应先按审批后的采购计

划、 申请等进行采购，采购后采购人员凭采购计划、 申请、 相关发票、

清单、收据 ,入库单， 《合同付款审批表》 、《固定资产购置申请单》等

填写费用报销单,费用报销单上各项内容必须认真填写，不得遗漏。

- 1 - ( 3)付款：财务对采购人员提供的各项原始凭证进行复核，复核

采购的各项单据和凭证是否齐全，计算是否正确，是否符合相关审批

制度。复核无误方可按规定的程序办理支付手续。

2、员工因公出差、学习、会议等费用:

( 1 )借款：出差员工根据情况适度借用备用金，凭审批后的申请填

写借款单，到财务办理借款。

(2 )报销：出差员工出差费用开支标准执行公司相应规定 . 出差员工

自出差返回公司后 10 日内凭审批后的申请到财务办理报销手续，填写

差旅费报销单并粘贴各种报销凭证。

( 3 )付款：财务复核各项单据和凭证是否齐全，是否符合相关审批

制度,并按员工出差费用开支标准核定费用，核定无误后方可按规定的

程序办理支付手续。

3、生产外加工及工程项目付款：

( 1)报销：业务部门负责审查外加工及工程项目合同完成情况 ,对

工程项目进行跟踪验收。业务部门凭审批后的申请、《合同付款审批表》、

固定资产购置申请单和相关发票、清单、收据等填写费用报销单，费

用报销单上各项内容必须认真填写，不得遗漏。

(2 )付款:财务根据业务部门提供的各项原始凭证进行复核，并审

核合同、工程项目是否符合付款条件，是否符合相关审批制度。待复

核无误后,进行付款。

4、其他支出：

(1 )借款：其他业务支出需办理借款的 , 由经办人员凭审批后的申

- 2 - 请等填写借款单,到财务办理借款，借款后 10 日内必须拿各种相关票

据到财务办理相关报销手续。

( 2 )报销：如经办人员不需办理借款，则应凭审批后的申请、相

关发票、收据等填写费用报销单，费用报销单上各项内容必须认真填

写，不得遗漏。

( 3 )付款：财务复核各项单据和凭证是否齐全，计算是否正确，

是否符合相关审批制度。复核无误方可按规定的程序办理支付手续。

三、审批制度

1、合同付款审批表

( 1)合同总金额在 10 万元以下的(含 10 万元) ，由业务部门负责

人审核，公司主管经理审批；

( 2 )合同总金额在 10 万元以上的,公司主管经理审核，公司总经

理审批。

2、申请

( 1 ) 因工作需要产生的款待费、 税费等由业务部门根据实际情况

申报，公司主管经理审核，公司总经理审批。

( 2 )其他申请由业务部门根据实际情况申报，公司主管经理审批。

3、借款单

由业务部门办理借款手续，公司主管经理审核，公司财务经理审

批.

4、费用报销单

( 1 )由业务部门办理费用报销手续，公司主管经理审核 ,公司财

- 3 - 务经理审批。

( 2 )注意事项：

①借款金额与报销金额一致的：

业务部门填写费用报销单,报送公司财务经理审批.

②借款金额与报销金额不一致的：

业务部门按上述费用报销单具体流程执行。

5、差旅费报销单

( 1)由业务部门办理差旅费报销手续 ,报财务部核定，核定后若在

文件规定范围内报公司财务经理审批；超出文件规定范围报公司总经

理在相关票据上签字允许后，报送公司财务经理审批。

( 2 )误餐津贴由业务部门办理差旅费报销手续， 报送公司财务经

理审批.

四、凡不符合公司审批流程及制度的借款或者报销财务有权拒绝付 款。

五、固定资产的审批流程按照其相关文件执行.

六、相关文件审批付款手续如与本制度发生冲突按本制度执行.

七、本制度由财务部负责解释.

八、本制度自下发之日起开始执行。

二〇一五年三月二十三日

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