广东财经大学2022年研究生招生初试自命题433-税务专业基础(真题)_百

2023年12月9日发(作者：换届演讲稿)

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广东财经大学硕士研究生入学考试试卷

考试年度：2022年 考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)

适用专业：025300 税务硕士

［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］

一、单选题（10题，每题1分，共10分）

1、古今中外，政府财政收入最普遍、最稳定的收入形式是（ ）

A公债 B税收 C规费 D利润上缴

2、从税收公平的角度来分析，能使不同纳税人税后可支配收入之间的差距比税前缩小的税率形式是（ ）。

A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 累退税率

3、税收按照计税依据划分，可分为（ ）

A从价税和从量税 B价内税和价外税

C直接税和间接税 D定率税和配赋税

4．税种之间相互区别的根本标志是（ ）。

A纳税人 B税率 C纳税环节 D课税对象

5、财政收入要适度、合理，这体现的是税收原则中的（ ）。

A法定原则 B公平原则 C效率原则 D财政原则

6、某纳税人本月取得收入1000元，税法规定的起征点是800元，税率为10%，则该纳税人应纳税额为（ ）

A 20 B 40 C 60 D80

7、税收占国民生产总值的比率表示的是（ ）

A企业税收负担率 B个人税收负担率

C宏观税收负担率 D综合税收负担率

8、我国现行税制结构的基本特征是（ ）。

A以直接税为主的税制结构

B以间接税为主的税制结构

C以财产税为主的税制结构

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D以直接税与间接税并重为主的“双主体”税制结构

9、《税收征收管理法》属于（ ）。

A税收法律 B税收条例 C税收规章 D暂行规定

10、我国现行消费税对金银首饰纳税环节的规定是（ ）。

A批发环节 B零售环节 C生产环节 D进口环节

二、名词解释（8题，每题5分，共40分）

1、计税依据

2、税收优惠

3、税制结构

4、直接说

5、拉弗曲线

6、税负转嫁

7、税务登记

8、税收管辖权

三、简答题（5题，每题10分，共50分）

1、简述税收的形式特征。

2、简述税收法定原则的内涵。

3、简述影响宏观税负的因素。

4、简述纳税服务的基本内容。

5、简述国际重复征税的危害。

四、计算题（1题，每题10分，共10分）

某公司是增值税一般纳税人，2020年生产经营情况如下：

（1）全年产品销售收入总额为4000万元；

（2）取得租金收入100万元；

（3）国债利息收入80万元；

（4）销售成本、销售费用（其中广告费650万元）、管理费用（其中业务招待费30万元）共计2800万元；

（5）销售税金200万元（含增值税150万元）。

（6）“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会

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向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算当年会计利润。

（2）广告费应调整的应纳税所得额金额。

（3）业务招待费应调整的应纳税所得额金额。

（4）公益性捐赠应调整的应纳税所得额金额。

（5）直接捐赠应调整的应纳税所得额金额。

（6）非广告性赞助应调整的应纳税所得额金额。

（7）国债利息收入应调整的应纳税所得额金额。

（8）确定当年应纳税所得额。

（9）计算当年应纳企业所得税额。

五、论述题（2题，每题20分，共40分）

1、试论述税收的经济调节作用。

2、2021年10月23日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定：授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。请谈谈你对开征房地产税意义及其主要税制要素设计的理解和认识。

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