财政部退税文件-财税[2008]10号

2023年12月4日发(作者：吉祥物英语)

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财政部、国家税务总局、海关总署关于

国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知

发文日期: 2008-02-02 发文字号: 财税[2008]10号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关广东分署，天津、上海特派办，各直属海关，新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，对国内采购已经取消出口退税的材料进入出口加工区等海关特殊监管区域，适用下列退税政策：

一、对取消出口退税进区并用于建区和企业厂房的基建物资，入区时海关办理卡口登记手续，不退税。上述货物不得离境出口，如在区内未使用完毕，由海关监管退出区外。但自境外进入区内的基建物资如运往境内区外，应按海关对海关特殊监管区域管理的有关规定办理报关纳税手续。此项政策适用于所有海关特殊监管区域。

二、对区内生产企业在国内采购用于生产出口产品的并已经取消出口退税的成品革、钢材、铝材和有色金属材料（不含钢坯、钢锭、电解铝、电解铜等金属初级加工产品）等原材料，进区时按增值税法定征税率予以退税。具体商品清单见附件。

三、区内生产企业在国内采购上述第二条规定的原材料未经实质性加工，不得转售区内非生产企业（如仓储物流、贸易等企业）、直接出境和以保税方式出区。违反此规定，按骗税和偷逃税款的相关规定处理。上述享受退税的原材料未经实质性加工出区销往国内照章征收各项进口环节税。

实质性加工标准按《中华人民共和国进出口货物原产地条例》（国务院令第416号）实质性改变标准执行。

四、区内非生产企业（如保税物流、仓储、贸易等企业）在国内采购进区的上述第二条规定的原材料不享受该政策。

五、上述二、三、四项措施，仅适用于具有保税加工功能的出口加工区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）和中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）。具体监管办法，由海关总署会同税务总局等有关部门另行制定。

本通知于2008年2月15日起执行。

附件：海关特殊监管区内生产企业国内采购入区退税原材料清单（见附件）

附件：

序号 税则号

1 7205100000

2 7208100000

3 7208250000

4 7208261000

5 7208269000

6 7208271000

7 7208279000

8 7208360000

9 7208370000

10 7208381000

11 7208389000

12 7208391000

13 7208399000

14 7208400000

15 7208511000

16 7208512000

17 7208519000

18 7208520000

19 7208531000

20 7208539000

21 7208541000

22 7208549000

23 7208900000

24 7211130000

25 7211140000

26 7211190000

27 7211230000

28 7211290000

29 7211900000

30 7212100000

31 7212200000

32 7212300000

33 7212400000

34 7212500000

35 7212600000

36 7213100000

37 7213200000

38 7213910000

商品名称

钢砂

轧有花纹的热轧卷材(除热轧外未进一步加工的)

厚≥4.75mm其他经酸洗的热轧卷材(除热轧外未进一步加工，宽≥600mm，未包、镀、涂层)

4.75mm>厚≥3mm其他大强度热轧卷材(经酸洗，宽≥600mm，屈服强度大于355牛顿／平方毫米)

其他4.75mm>厚≥3mm热轧卷材(经酸洗，宽≥600mm，屈服强度小于等于355牛顿／平方毫米)

厚度<1.5mm其他的热轧卷材(经酸洗，宽≥600mm，未包、镀、涂层)

1.5mm≤厚<3mm其他的热轧卷材(经酸洗，宽≥600mm，未包、镀、涂层)

厚度>lOmm的其他热轧卷材(除热轧外未进一步加工，宽≥600mm，未包、镀、涂层)

1Omm≥厚≥4.75mm的其他热轧卷材(除热轧外未进一步加工，宽≥600mm，未包、镀、涂层)

4.75mm>厚度≥3mm的大强度卷材(宽≥600mm，屈服强度大于355牛顿／平方毫米)

其他4.75mm>厚度≥3mm的卷材(宽≥600mm，屈服强度小于等于355牛顿／平方毫米)

厚度<1.5mm的其他热轧卷材(除热轧外未进一步加工宽≥600mm，未包、镀、涂层)

1.5mm≤厚<3mm的其他热轧卷材(除热轧外未进一步加工宽≥600mm，未包、镀、涂层)

轧有花纹的热轧非卷材(除热轧外未进一步加工，宽≥600mm，未包、镀、涂层)

厚度>50mm的其他热轧非卷材(宽≥600mm，未包、镀，涂层)

20mm<厚≤50mm的其他热轧非卷材(宽≥600mm，未包、镀，涂层)

1Omm<厚≤20mm的其他热轧非卷材(宽≥600mm，未包、镀，涂层)

1Omm≥厚度≥4.75mm的热轧非卷材(除热轧外未进一步加工，宽≥600mm，未包、镀，涂层)

4.75mm>厚≥3mm大强度热轧非卷材(宽≥600mm，屈服强度大于355牛顿／平方毫米)

其他4.75mm>厚≥3mm的热轧非卷材(宽≥600mm，屈服强度小于等于355牛顿／平方毫米)

厚<1.5mm的热轧非卷材(除热轧外未进一步加工，宽≥600mm，未包、镀，涂层)

1.5≤厚<3mm的热轧非卷材(除热轧外未进一步加工，宽≥600mm，未包、镀，涂层)

其他热轧铁或非合金钢宽平板轧材(除热轧外经进一步加工，宽≥600mm，未经包，渡，涂层)

未轧花纹的四面轧制的热轧非卷材(150mm<宽<600mm，厚≥4mm，未包，镀，涂层)

厚度≥4.75mm的其他热轧板材(宽<600mm，未包，镀，涂层)

其他热轧铁或非合金钢窄板材(宽<600mm，未包，镀，涂层)

含炭量低于0.25％的冷轧板材(宽<600mm，未包，镀，涂层)

其他冷轧铁或非合金钢窄板材(宽<600mm，未经包，镀，涂层：含炭量≥0.25％)

冷轧的铁或非合金钢其他窄板材(宽度<600mm，未经包，镀，涂层)

镀(涂)锡的铁或非合金钢窄板材(宽<600mm)

电镀锌的铁或非合金钢窄板材(宽<600mm)

其他镀或涂锌的铁窄板材(包括非合金钢的，宽度<600mm)

涂漆或涂塑的铁或非合金钢窄板材(宽度<600mm)

涂镀其他材料铁或非合金钢窄板材(宽度<600mm)

经包覆的铁或非合金钢窄板材(宽度<600mm)

铁或非合金钢制热轧盘条(带有轧制过程中产生的变形)

其他易切削钢制热轧盘条(不带有轧制过程中产生的变形)

直径<14mm圆截面的其他热轧盘条(不带有轧制过程中产生的变形) 39 7213990000

40 7214200000

41 7214300000

42 7214910000

43 7214990000

44 7215100000

45 7215500000

46 7215900000

47 7216101000

48 7216102000

49 7216109000

50 7216210000

51 7216220000

52 7216310000

53 7216321000

54 7216329000

55 7216331100

56 7216331900

57 7216339000

58 7216401000

59 7216402000

60 7216501000

61 7216509000

62 7216610000

63 7216690000

64 7216910000

65 7216990000

66 7217100000

67 7217200000

68 7217301000

69 7217309000

70 7217900000

71 7219131200

72 7219132200

73 7219132900

74 7219141200

75 7219142200

76 7225910000

77 7225920000

78 7225991000

79 7225999000

其他热轧盘条(不带有轧制过程中产生的变形)

铁或非合金钢的热加工条、杆(带有轧制过程中产生变形，热加工指热轧，热拉拔或热挤压)

易切削钢的热加工条、杆(不带有轧制过程中产生变形，热加工指热轧热拉拔热挤压)

其他矩形截面的条杆(正方形除外)

其他热加工条、杆

其他易切削钢制冷加工条、杆(包括冷成形)

其他冷加工或冷成形的条、杆

铁及非合金钢的其他条、杆

截面高度<80mmH型钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度<80mm工字钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度<80mm槽钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度<80mm角钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度<80mm丁字钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度≥80mm槽型钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度>200mm工字钢(除热加工外未经进一步加工)

80mm≤截而高度≤200mm工字钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度>800mmH型钢(除热加工外未经进一步加工)

200mm<截面高度≤800mmH型钢(除热加工外未经进一步加工)

80mm<截面高度≤200mmH型钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度≥80mm角钢(除热加工外未经进一步加工)

截面高度≥80mm丁字钢(除热加工外未经进一步加工)

乙字钢(除热加工外未经进一步加工)

其他角材、型材及异型材(除热加工外未经进一步加工)

平板轧材制的角材、型材及异型材(除冷加工外未经进一步加工)

冷加工的角材、型材及异型材(除冷加工外未经进一步加工)

其他平板轧材制角材，型材，异型材(冷成型或冷加工制的)

其他角材、型材及异型材(除冷加工或热加工外经进一步加工)

未镀或涂层的铁或非合金钢丝(不论是否抛光)

镀或涂锌的铁或非合金钢丝

镀或涂铜的铁丝和非合金钢丝

镀或涂其他贱会属的铁丝和非合金钢丝

其他铁丝或非合金钢丝

3mm≤厚<4.75mm未经酸洗的热轧不锈钢卷板

按重量计含锰量在5.5％及以上的经酸洗3mm≤厚度<4.75mm铬锰系不锈钢

3mm≤厚<4.75mm经酸洗的其他热轧不锈钢卷板(除热轧外未经进一步加工宽度≥600mm)

厚度<3mm未经酸洗的热轧不锈钢卷板

厚度<3mm经酸洗的热轧不锈钢卷板

电镀锌的其他合金钢宽平板轧材(宽≥600mm)

其他镀或涂锌的其他合金钢宽板材(宽≥600mm)

宽≥600mm的高速钢制平板轧材

宽≥600mm的其他合金钢平板轧材

80 7226920000

81 7226991000

82 7226992000

83 7227200000

84 7228200000

85 7228600000

86 7305310000

87 7305390000

88 7305900000

89 7306300000

90 7306400000

91 7306500000

92 7306610000

93 7306690000

94 7306900010

95 7306900090

96 7604101000

97 7604109000

98 7604210000

99 7604291010

100 7604291090

101 7604299000

102 7605110000

103 7605190000

104 7605210000

105 7605290000

106 8101991000

107 8112993000

108 8112994000

109 8112999010

110 8112999090

111 4114100090

112 4114200000

113 4115100000

114 4107121090

115 4107199090

116 3208909000

117 3210000000

118 3214100000

宽度<600mm冷轧其他合金钢板材(除冷轧外未经进一步加工)

电镀锌的其他合金钢窄平板轧材(宽度<600mm)

用其他方法镀或涂锌的其他合金钢窄板材(宽度<600mm)

硅锰钢的热轧盘条(不规则盘卷的)

其他硅锰钢的条、杆

其他合金钢条、杆(热加工或冷加工后经进一步加工)

纵向焊接的其他耜钢铁管(粗钢铁管指外径超过406.4mm)

其他方法焊接其他粗钢铁管(粗钢铁管指外径超过406.4mm)

未列名圆形截面粗钢铁管(粗钢铁管指外径超过406.4mm)

其他铁或非合金刚圆形截面焊缝管(细焊缝管指外径不超过406.4mm)

不锈钢其他圆形截面细焊缝管(细焊缝管指外径不超过406.4mm)

其他合会钢的圆形截面细焊缝管(细焊缝管指外径不超过406.4mm)

矩形或正方形截面的其他焊缝管

其他非圆形截面的焊缝管

多壁式管道(直接与化学品接触表面由特殊耐腐蚀材料制成)

未列名其他钢铁管及空心异型材

非合金制铝条、杆

非合金制铝型材、异型材

铝合金制空心异型材

柱形实心体铝合金

其他铝合金制条、杆

其他铝合金制型材、异型材

最大截而尺寸>7mm的非合余铝丝

最大截而尺寸≤7mm的非合金铝丝

最大截而尺寸>7mm的铝合金丝

最大截而尺寸≤7mm的铝合金丝

锻轧钨条、杆：型材及异型材，板、片、带、箔(但简单烧结而成条、杆的除外)

锻轧的铟及其制品

锻轧的铌及其制品

锻轧的铪及其制品

锻轧的镓、铼及其制品

油鞣其他动物皮革

漆皮及层压漆皮；镀金属皮革

以皮革或皮革纤维为基本成分的再生皮革、成块、成张或成条，不论是否成卷

粒面剖层整张牛皮(经鞣制或半硝后进一步加工。羊皮纸化处理)

其他整张牛马皮革(经鞣制或半硝后进一步加工，羊皮纸化处理)

溶于非水介质其他油漆、清漆溶液(包括以聚合物为基本成分的漆，本章注释四所述溶液)

其他油漆及清漆，皮革用水性颜料(包括非聚合物为基料的瓷漆，大漆及水浆涂料)

安装玻璃用油灰等；漆工用填料

海关特殊监管区内生产企业国内采购入区退税原材料清单

财政部 海关总署 国家税务总局

关于国内采购材料进入海关特殊监管区域适用退税政策的通知

文号:财税[2009]107号 发文日期:2009.9.3

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关广东分署，天津、上海特派办，各直属海关，新疆生产建设兵团财务局：

最近，部分地区反映《财政部海关总署国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知》（财税[2008]10号）“海关特殊监管区内生产企业国内采购入区退税原材料清单”中列名的产品出口退税率提高后以及海关商品编码变更后，适用退税率问题。经研究，现明确如下：

一、根据财税[2008]10号文件的规定，对区内生产企业在国内采购“海关特殊监管区内生产企业国内采购入区退税原材料清单”中列名的产品，进区按增值税法定征税率予以退税是指取消出口退税的产品。上述产品的出口退税率调整后，应执行调整后的出口退税率。

二、财税[2008]10号文件“海关特殊监管区内生产企业国内采购入区退税原材料清单”列名产品，如因海关商品编码发生变更，而产品特性描述按海关规定仍在列名产品范围的，按原规定的适用退税率执行。

特此通知。

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