会计及出纳凭证

2023年12月3日发(作者：满城风絮)

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出纳做凭证：

一、总账中做的凭证：

1、付修车件款： 借：制造费用/修理费 贷：现金/银行存款 附签字齐全的报销单、出入库单；

2、付办公用品款：借：制造费用/办公费 货：现金/银行存款 附签字齐全的报销单、出入库单；

3、付购液氮款： 借：制造费用/其他 贷：现金/银行存款 附签字齐全的报销单、出入库单；

4、付小车油费： 借：制造费用/汽车耗油 货：现金/银行存款 附签字齐全的报销单、汽（柴）油发票、出车申请单；

5、付小车过桥、高速费： 借：制造费用/过桥、高速 货：货：现金/银行存款 附签字齐全的报销单、高速公路通行费专用收据、出车申请单；

6、付差旅费 借：制造费用/差旅费 贷：现金/银行存款 附签字齐全的差旅费报销单、餐饮发票、住宿发票等；

7、付银行利息： 借：财务费用 贷：银行存款/XX银行 附银行付息回执；

8、收到利息： 借：银行存款 贷：财务费用—利息 （借方红字） 附银行收息回执；

9、付伙食费： 借：应付职工薪酬/应付福利费 贷：现金/银行存款 附签字齐全的报销单、员工伙食费明细表（上列明人员、伙食费标准、天数等）、食品出入库单；

10、付电话费： 借：制造费用/电话费 贷：现金/银行存款 附签字齐全的报销单、话费发票；

11、预付款（精液、饲料、车辆等）： 借：预付账款 贷：银行存款 附签字齐全的借款单、合同（或协议）、开户行、账号、银行回单、支票存根等；初次做预付时合同（或协议）附后。

12、控股转款： 借：银行存款 贷：其他应付款 附银行电汇单、牧业开收款收据；

13、银行提现： 借：现金 贷：银行存款 附签字齐全的现金支票存根；考虑附资金用途申请表或领导签过字的领款申请

14、收到公犊款： 借：现金 贷：主营业务收入/出售公犊/淘汰 附牛场签字 齐全的出库单，淘汰（出售）公犊牛明细表、财务开的收款收据、发票；

15、收到淘汰育成牛款： 借：现金 贷：主营业务收入/淘汰育成牛 附牛场签字齐全的出库单、淘汰育成牛明细表、财务开的收款收据、发票；

16、收到淘汰基母牛款： 借：现金 贷：生物资产清理 附牛场签字齐全的出库单、淘汰基母牛明细表、财务开的收款收据；如果是出售需附发票。

17、月末牛款挂账： 借：其他应收款（或应收账款） 贷：主营业务收入/出售、淘汰公犊/淘汰育成牛/生物资产清理（基母牛） 附牛场签字齐全的出库单，牧场核算员开据的挂账表、相应发票；

18、预收牛款： 借：现金 贷：预收账款 附出纳开据收款收据、合同（或协议）；

19、付工资款：借：应付工资（预提费用/劳务费） 贷：其他应收款 银行存款 附银行电汇、打卡回执，牛场现金领用表；

20、付挂账款： 借：应付账款/挂账 贷：银行存款 附银行电汇单、付款通知单；

二、供应链中做的凭证：

1、付饲草饲料装卸费： 借：原材料/农用材料/饲草（饲料） 贷：现金/银行存款 附签字齐全的报销单、检斤打印凭证、入库单、发果是外雇工需要协议、身份证复印件；此单据需在供应链存货核算→日常业务→入库调整单→保存→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；

2、付需要入库的低值、办公用品、兽药、煤、柴油等：附附签字齐全的报销单、入库单、柴油购入耗用明细；此单据①供应链→库存管理→入库业务→采购入库单→增加→输入相关信息保存、审核②采购管理→采购发票→普通采购发票→增加→生单中选择相应的入库单→生成发票填入相关信息保存→结算→现付→存货核算→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；

借：原材料/农用材料/三级科目 贷：材料采购③到应付管理→应付单据处理→应付单据审核中找到相应单据审核→制单生成凭证： 借：材料采购 贷：现金/银行存款；

会计做凭证：

1、 调整上月计提工资：借生产成本/农业生产成本/工资/三群（正或负） 贷：应付工资（正 或负）调整成和当月工资中应发额一致、附会计自制调整工资单、核算员签字；

2、 调整上月计提劳务费：借生产成本/农业生产成本/劳务费/三群（正或负） 贷：预提费用/劳务费（正或负）调整成和当月工资中应发额一致、附会计自制调整工资单、核算员签字；

3、 计提当月电费：借：制造费用/电费 贷：预提费用/电费 附牛场提供预提费用表；

4、 预提当月工资：借：借生产成本/农业生产成本/工资/三群 贷：应付工资；附牛场预提工资表；

5、 预提当月劳务费：借：借生产成本/农业生产成本/劳务费/三群 贷：预提费用劳务费

附预提劳务费表；

6、摊销检疫费： 借：制造费用/其它 贷：待摊费用/检疫费 附会计自制待摊费用表；

7、摊销土地租金：借：管理费用/土地租金 贷：长期待摊费用/土地租金 附会计自制待摊费用表；

8、摊销无形资产：借：管理费用/其他 贷：无形资产/土地使用费 附会计自制待摊费用表；

9、计提当月保险：借：制造费用/养老、医疗、失业、工伤（企业）

其他应收账款/养老、医疗、失业（个人）

货：其他应付款/沈阳乳业 附乳业发电子表和自制保险明细表；

10、采购部报销兽药、修理备件、劳保用品、低值、饲草饲料等原材料： 在供应链①库存管理→入库业务→采购入库单→生单中采购入库单蓝字→选择相应的入库单→填入相关信息保存、审核 ②采购管理→采购发票→普通采购发票→增加→生单中选择相应的入库单→生成发票填入相关信息保存→结算③到应付管理→应付单据处理→应付单据审核中找到相应单据审核先不制单；④存货核算中业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；

借：原材料/农用材料/三级科目 贷：材料采购 、到应付系统制单处理中生成凭证：借：材料采购 贷：应付账款/挂账； 附附签字齐全的报销单、入库单；

11、上述报销如果是冲估价入库的：②采购管理→采购发票→普通采购发票→增加→生单中选择之前估价的入库单→生成发票填入相关信息保存→结算③到应付管理→应付单据处理→应付单据审核中找到相应单据审核先不制单；④存货核算中业务核算→结算成本处理→财务核算生成凭证；借：材料采购（货方） 贷：应付账款/估价（负数）、到 应付系统制单处理中生成凭证：借：材料采购 贷：应付账款/挂账

12、月末估价入库：①在供应链库存管理→入库业务→采购入库单→增加→输入相关信息保存、审核②存货核算→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；借：原材料/农用材料/三级科目 贷：应付账款/估价 附签字齐全的入库单、从系统导出的估价入库单；

13、出库业务：饲草饲料、兽药、低值、备品备件、精液

①在供应链库存管理→出库业务→材料出库单→选取择相应的出库类别、输入数量保存、审核②存货核算→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；借：生产成本/农业生产成本/三级科目 贷：原材料/农用材料/三级科目 附牛场出据签字齐全的汇总出库单、出库耗用明细表；系统中导出的材料出库单；

14、生产用柴油出库：

①在供应链库存管理→出库业务→材料出库单→选取择相应的出库类别、输入数量保存、审核②存货核算→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证； 借：制造费用/柴油

贷：原材料/农用材料/燃料 附牛场出据签字齐全的柴油出库单、系统中导出的材料出库单；

15、本月新增固定资产：①到固定资产模块→资产增加（当月购入）或录入原卡片（之前月购入本月来发票） →选择相应类别→输入相关信息保存；②到应付系统→应付单据处理→应付单据录入→输入相关信息→保存、审核、制单；借：固定资产/二级科目 贷：应付账款/挂账； 附签字齐全的报销单、固定资产进账报告单；

16、计提当月折旧：在固定资产模块→处理→计提本月折旧→保存生成凭证； 借：制造费用/折旧、生产成本/农业生产成本/产役畜摊销 贷：累计折旧/二级科目、生物资产累计折旧 ；附从固定资产模块中导出的折旧清单；

17、结转管理费用：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转管理费用→保存生成凭证；

借：生产成本/农业生产成本/管理费用 贷：管理费用 附结转管理费用明细表； （原牧业公司）

18、结转制造费用：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转制造费用→保存生成凭证；

借：生产成本/农业生产成本/三级科目 贷：制造费用/二级科目 附结转制造费用明细表；

19、结转喂犊牛奶成本：借：生产成本/犊牛 贷：库存商品 附账套存货中的喂犊牛奶出 库汇总表

20、结转上市奶成本：借：应收账款 贷：库存商品 附存货中的上市奶出库汇总表

21、结转基母牛成本：借：库存商品 贷：生产成本/基母牛

22、结转犊牛成本：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转XX牛场犊牛成本→保存生成凭证：借：生物资产/犊牛 贷：生产成本/犊牛

23、结转育成牛成本：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转XX牛场育成牛成本→保存生成凭证：借：生物资产/育成牛 贷：生产成本/育成牛 20—22项后附辅助余额表中导出的分牛群生产成本。

24、结转犊牛转群（淘汰）成本：借：生物资产/育成牛 借：主营业务成本/淘汰（出售）犊牛 贷：生物资产/犊牛 附新生犊牛明细表、淘汰（出售）犊牛明细表、犊牛转群明细表、犊牛转群成本明细表；

25、结转育成牛转群（淘汰）成本：借：生物资产/基母牛 借：主营业务成本/淘汰（出售）育成牛 贷：生物资产/育成牛 附育成牛转群明细表、淘汰（出售）育成牛明细表、育成牛转群成本明细表； 分自养/外购。在固定资产模块中做卡片增加。

26、结转基母牛淘汰成本：借：生物资产清理

生物资产累计折旧

贷：生物资产/基母牛

附淘汰基母牛明细表；同时在固定资产模块中做资产减少处理；

27、结转淘汰基母牛损益：借：营业外支出 贷：生物资产清理；

28、结转福利费：借：管理费用 贷：应付职工薪酬/应付福利费；

29、结转应交税金：借：管理费用 贷：应交税金

30、结转当月损益：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转损益；借：本年利润 贷：收入、成本等科目；附各结转科目辅助明细表； 包括：管理费用、财务费用、主营业务收入、主营业务成本、营业外支出、营业外收入、其他业务收入、其他业务支出。

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