中南大学金蝶K3会计模拟实习现金流量表+实务

2023年12月3日发(作者：大闸蟹怎么做最好吃)

-

. . . .

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

购置商品、承受劳务支付的现金

支付给职工以与为职工支付的现金

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益所收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

处置子公司与其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

投资支付的现金

取得子公司与其他营业单位支付的现金净额

支付的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务所支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金与现金等价物的影响

五、现金与现金等价物净增加额

加：期初现金与现金等价物余额

六、期末现金与现金等价物余额

补充资料：

一、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

加：资产减值准备

固定资产折旧、油汽资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销

60

61

62

63

行次

上年

0

1 4652320.67

3

8

8410

1153.61

本月

0

本年

0

结标

1

1

1

1

1

2

2

2

2

2

1

1

1

1

1

656991.6 5309312.27

0

510

8410

1663.61

9 4661884.28

10 2121992.84

12

13

18

681567

581865.05

941449.95

657501.6 5319385.88

232076.8 2354069.64

81819.72

27545.52

763386.72

609410.57

104334 1045783.95

445776.04 4772650.88

211725.56

0

134000

7800

80800

0

0

222600

429590

128000

0

0

557590

-334990

0

484800

200000

0

684800

0

11880

0

11880

672920

-820

548835.56

0

0

90727.83

20000

29337.76

3010

546735

0

3399460

572100

566800

0

82600

4620960

673792.91

3523460

0

43760

4240460

380500

0

484800

1800000

0

2284800

2000000

566487

63946.6

2630433.6

-345633.6

-820

580781.4

0

0

0

0

612926.8

20000

349662.76

20610

20 4326874.84

21 335009.44

0

22

23

25

26

28

29

30

31

32

35

36

37

3265460

564300

486000

0

82600

4398360

243650

3395460

0

43760

3682870

715490

0

38

40

43

44

45

46

52

53

0

1600000

0

1600000

2000000

554607

63946.6

2618553.6

1

1

2

2

2

2

1

1

1

1

1

1

2

2

2

2

54 -1018553.6

55

56

57

58

0

31945.84

0

0

0

0

522198.97

0

320325

17600

1 / 6 . . . .

长期待摊费用摊销

待摊费用减少(增加以“－〞号填列)

预提费用增加(减少以“－〞号填列)

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－〞号填列〕

固定资产报废损失〔收益以“－〞号填列〕

公允价值变动损失〔收益以“－〞号填列〕

财务费用〔收益以“－〞号填列〕

投资损失(收益以“－〞号填列)

递延所得税资产减少〔增加以“－〞号填列〕

递延所得税负债增加〔减少以“－〞号填列〕

存货的减少(增加以“－〞号填列)

经营性应收项目的减少(增加以“－〞号填列)

经营性应付项目的增加(减少以“－〞号填列)

其他

经营活动产生的现金流量净额

二、不涉与现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

三、现金与现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

减:现金的期初余额

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金与现金等价物净增加额

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

0

13200

3740

42000

29200

240.08

-115.97

-10030

-33887

200

12000

41261.35

-610200

0

-11880

-67800

0

0

59653.1

154200

-11276.43

211095.29

240.08

13084.03

-6290

8113

29400

12000

29381.35

-678000

0

0

48376.67

365295.29

76 -258168.98

77

78 335009.44

0

-18541.17 -276710.15

-1354.83

211725.56

0

0

0

0

0

-1354.83

546735

79

80

81

82

83

84

85

86

834358 1383193.56 1383193.56

802412.16

0

0

31945.84

834358

0

0

548835.56

802412.16

0

0

580781.4

1 12月1日,开出现金支票,从工商银行提取现金2 000元,以备企业零星开支.

2 12月1日,职工吴光出差,填制借支单,借支差旅费800元,以现金支付.

3 12月1日,从省粮油贸易公司购进精面粉和普通面粉,以转账支票从工商行支付全部

税款.现处理该笔物资采购账务.

4 12月1日,根据供销合同与销售部门通知,发运启龙牌夹心酥4 000袋,早餐饼5 000袋给永州市九嶷商场.除货款与增值税外,由本厂车队代运,现填制相关结算单证,并办理货款,税款与运费的托收承付结算手续并进展账务处理.

5 12月1日,配料车间甜式食品领用精面粉5 000公斤,普通面粉2 000公斤,咸式食品领用精面粉2 000公斤,普通面粉2 000公斤,黏玉米2 500公斤,产品共同领用鲜蛋400公斤, 发酵粉100公斤.

6 12月1日,制作车间机器维修领用筛网8平方米,轴承2副,齿轮1套.

7 12月1日,包装车间领用包装纸袋30 000个,包装箱600个.

8 12月1日,厂部质检部门领用水分测试仪一台,日光灯管4根.

9 12月1日,汽车队领用汽油500公斤.

10 12月2日,厂部报销办公用品费328元,业务招待费560元和市交通费56元,以现金支付.

11 12月2日,从工商行取回市供电公司同城委托收款单证,支付上月应付电费与增值税款.

12 12月2日,应采购部门要求,到工商银行办理金额为50 000元的银行汇票,办妥后交采购部门持票到省市粮油批发公司采购玉米.

13 12月2日,惠民商城信汇100 000元购货款,现从工商行取回信汇单"收账通知联"进展账务处理.

14 12月2日,根据养路费收据开出工商行转账支票,从工商行支付本月车队养路费.

15 12月3日,从工商银行取回电汇单"收账通知",市北大门商场如期将货款扣除其应得现金折扣后的金额电汇本厂,现根据电汇单收账通知与原签合约进展账务处理.

16 12月3日,株洲市诚信食品公司发票账单已到,货款暂欠,现根据发票账单进展账务处理.

17 12月3日,从省粮油贸易公司购入的原材料已全部如数验收入库.

18 12月3日,从株洲诚信食品公司购入的原材料已全部如数验收入库.

19 12月4日,从工商行信汇30 000元至电视台以支付本厂产品广告费用,对方发票尚未到达.

2 / 6 . . . .

20 12月4日,填列税收缴款单,上交上月未交增值税.

21 12月4日,填列税收缴款单,上交上月未交营业税,城建税和教育费附加.

12月4日,旺角公司汇入5 500美元购货款,据中国银行收款通知,进展相关的账务处理.

12月4日,产成品完工交库,计远山牌奶黄饼6 000袋,启龙牌蟹黄饼6 000袋,远山牌煎饼3 000袋,远山牌葱油香脆饼3 000袋,启龙牌早餐饼8 000袋,启龙牌夹心酥5 000袋.

24 12月4日,根据委托代销协议,发蟹黄饼10 000袋,奶黄饼10 000袋,早餐饼20 000袋,果仁曲奇10 000袋给乐福超市,现以月初同种产品本钱价结转代销产品账务.

25 12月5日,惠民商城提货,根据销售部门通知,已售给该商城远山牌奶黄饼5 000袋,启龙牌蟹黄饼4 000袋,远山牌煎饼2

000袋,远山牌葱油香脆饼2 000袋,启龙牌早餐饼3 000袋,现填制相关结算单证并冲退原预收账款.

26 12月5日,领用新金属货柜一个,出借给惠民商城.

27 12月5日,购入专用材料φ20х1200铁花护栏5 000公斤,开出工商行转账支票支付全部款项.

28 12月5日,应行政科要求,从工商行信汇5 000元给星沙建筑工程队,预付围墙改建工程款.

29 12月8日,按合同发运启龙牌早餐饼4 000袋(不含税单价0.40美元),蟹黄饼5 000袋(不含税单价0.70美元)给旺角公司.

30 12月8日,汽车队给惠民商城运货,应收运费3 800元,代旺角公司运货,应收运费计300美元.现根据车队运费结算通知进展相关账务处理.

31 12月8日,φ20×1200铁花护栏5 000公斤,验收入库.

32 12月8日,收到上月采购的白煤10吨,咸蛋1 000公斤,果仁200公斤.

33 12月8日,根据对方提供的发票,从工商行以转账支票支付县翠园绿化公司绿化费.

34 12月8日,配料车间咸式食品领用咸蛋500公斤,甜式食品领用白砂糖500公斤,甜玉米4000公斤,果仁100公斤.

35 12月8日,配料车间领用传动轴2根,料桶30只,制作车间领用精油300公斤,鲜蛋300公斤.

36 12月8日,包装车间领用包装袋30 000个,包装箱600只.

37 12月9日,计算应付职工工资,编制"工资结算单"与"工资结算汇总表"以备日后给职工发放工资.

38 12月9日,以工资结算单所载数据,编制"工资费用分配表",并进展工资分配的账务处理.

39 12月9日,汽车队报销车辆维修费2 860元,从工商行以转账支票支付.

40 12月9日,以128000元存出投资款购入上市公司中银开展股票10 000股,现根据长城证卷公司买入交割清单进展账务处理(本企业不打算长期持有).

41 12月9日,职工王伟从出差归来,报销差旅费,现结清原借款项,并处理相关账务.

42 12月9日,电视台的广告费发票账单已到,现进展账务处理.

12月9日, 12月1日发运永州九嶷商场的本厂产品因食品保质期已不足两个月,对方要求给予20%的销售打折,并经本厂同意,现对方获得税务部门开具的索取折价证明单并办理局部拒付理由书后,将应付货款通过银行付我方.

12月9日,经本人申请,厂部批准给职工胡广云900元的困难补贴,以现金支付.

45 12月10日,开出现金支票,提取现金4000元.

46 12月10日,厂车队给市百姓市场运货,取得金额为3200元的转账支票一份,现办理相关结算手续并进展账务处理.

47 12月10日,根据销售部门通知,已销市识字岭平价商店远山牌葱油香饼200袋,启龙牌果仁曲奇200袋,对方送来等额面值的银行进账单"收账通知"结清购货款,现进展账务处理.

48 12月10日,开出现金支票,按实发数从工商行提出现金,以备发放职工工资.

49 12月10日,发职工工资,并根据原填制的"工资结算汇总表"进展工资结算的相关账务.

50 12月10日,围墙改建工程领用ф20×1200铁花护栏5000公斤,400#水泥2吨.

51 12月10日,从市材料包装厂购入包装箱2000个,包装袋80000个,以转账支票支付.

52 12月11日,车队报销停车费用520元,以现金支付.

53 12月11日,修理车间购消耗性物资费用860元,以现金支付(直接作机物料消耗处理).

54 12月11日,汽车队给环宇商场运货,收入现金420元.

55 12月11日,职工吴光出差归来,报销差旅费,现结清账务.

56 12月11日,市排水有偿服务公司通过工商银行向我厂收取排污费,现取回单证进展账务处理.

57 12月11日,厂部指派某职工参加电脑操作学习,现以工商行转账支票支付学校电脑培训费.

58 12月12日,给本厂职工子弟助学补助4700元,以现金支付.

59 12月12日,将新超市100000元不带息银行承兑汇票申请贴现,工商银行扣除贴现息后,将贴现款转入我厂存款户.

60 12月12日,配料车间领用四件套工作服6套,制作车间领用8套,包装车间领用4套.

61 12月12日,售给樟树市人民路商场启龙牌果仁曲奇2000袋,启龙牌夹心酥2000袋,蟹黄饼2000袋,奶黄饼2000袋,对方持"银行汇票"两联单办理货款结算.

62 12月12日,樟树市人民路商场已使用金属货柜一个,以方便该商场运货.我方应收取的货柜押金5000元,对方当即以现金缴存我方工商行存款户.

63 12月12日,从市东塘农贸市场农民手中购入果仁500公斤,含税单价9元,鲜蛋1000公斤,含税单价4.60元,我厂以现金付款.

64 12月15日,从庆丰杂店购筛网10平方米,购圆丝50公斤,以现金支付全部货款.

65 12月15日,从市石油公司购入汽油3000公升,柴油2000公升,以工商行转账支票支付全部价税款.

12月15日,购入专用设备2吨不锈钢发酵罐一台,本厂以工商行转账支票结算方式支付市食品设备公司全部设备款,上列设备当即验收入库.

12月15日,收到包装箱2000个,包装袋80000个.收到购入果仁500公斤,鲜蛋1000公斤.收到购入筛网10平方米,圆丝50公斤.收到汽油3000公斤,柴油2000公斤.

3 / 6 . . . .

68 12月15日,配料车间咸式食品领用精面粉3000公斤,普通面粉1000公斤,咸蛋600公斤,食盐100公斤.

配料车间甜式食品领用大米6000公斤,精面粉3000公斤,普通面粉2000公斤,甜玉米2000公斤,白砂糖500公斤,果仁400公斤.

制作车间产品生产领用精油200公斤,味精50袋,1#香精20公斤,2#香精20公斤.

包装车间产品生产领用包装袋30000个,包装箱600个.

69 12月15日,汇总1～15日"收料单"和"领料单",编制"收料凭证汇总表"和"发料凭证汇总表",并进展相应的账务处理.

70 12月16日,省粮贸中心发票账单已到,计购入黏玉米20000公斤,购入甜玉米10000公斤,同时收到"银行汇票"多余款收账通知,现进展账务处理.

71 12月16日,收到市食品公司退回的葱油香脆饼,煎饼各2000袋.

72 12月16日,上月售给市食品公司的葱油香脆饼2000袋,煎饼2000袋,经当地检验,不符合清真食品要求,现以信汇方式退回其全部货款与运杂费.

73 12月16日,市铁路局以委托收款方式向我厂收取玉米运费5580元.

74 12月16日,市粮贸中心的玉米运到,实收黏玉米19960公斤,甜玉米9980公斤(定额损耗).

75 12月16日,企业委托市工商行发行的两年期企业债券50万元已发行成功.银行按协议扣除发行手续费2万元后,将所得债券发行款484800元划入本厂存款户,现根据相关单证进展账务处理(用于企业生产经营).

76 12月16日,卖出本厂持有的中海石化股票10000股,获币52800元,转入我厂证券存款户.

77 12月16日,售给市白果商场远山牌煎饼4000袋,果仁曲奇2000袋,夹心酥2000袋,以托收承付结算方式委托工商行办理结算.

78 12月16日,领料车间领出2吨不锈钢密封发酵罐,由本厂机修车间安装.

79 12月17日,报废配料车间原1.5吨的发酵罐一台,现根据固定资产报废清单进展账务处理.

80 12月17日,报废的1.5吨发酵罐转让给市金属回收公司,获款800元,对方以现金支付.

81 12月17日,包装车间产成品交库,计启龙牌夹心酥4000袋,远山牌奶黄饼2000袋,远山牌葱油香脆饼3000袋,启龙牌果仁曲奇6000袋,启龙牌蟹黄饼4000袋,远山牌煎饼3000袋,启龙牌早餐饼8000袋.

82 12月17日,本企业以投资宏远公司账面价值为25万元的10万股股权换取该公司密闭式包装机一台,经双方确认10万股的公允价值为28万元,密闭式包装机的公允价值为25万元,宏远公司应补价3万元,现收到该公司电汇补价款3万元,同时收妥该机器.现进展账务处理.

12月17日,向工商行申办的20万元短期借款,接银行通知,已转入本厂工商行存款户.

12月17日,厂部负责人钱小红赴,借支美元5000美元,开出中行现金支票支付.

85 12月17日,接物资管理部门通知,惠民商城所借金属货柜已收回,现从工商行退还商场所剩的货款.

86 12月18日,职工王莹出差,借支差旅费3000元整,开出现金支票支付.

87 12月18日,汽车队替市三角坪超市运货,应收运费4800元,现通过工商行办理同城委托收款手续.

88 12月19日,从工商行电汇30000元捐资助学款给湘西花垣县古苗河希望小学.

89 12月19日,企业准备征用市岳麓乡1200平方米土地,应支付土地出让金326000元,现从工商行以转账支票支付市国土局土地出让保证金100000元.

90 12月19日,转让旧食品制作机一套,转让款约定为80000元,对方持等额的银行汇票,前来本厂结算,现处理该设备转让的收款业务.

91 12月19日,根据"固定资产处置报告单",处理转让的上述旧食品制作机器的账面价值.

92 12月22日,配料车间咸式食品生产领用大米2000公斤,精面粉2000公斤,普通面粉1000公斤,鲜蛋500公斤,食盐100公斤,咸蛋200公斤.

93 12月22日,配料车间甜式食品生产领用精面粉3000公斤,甜玉米2000公斤,普通面粉2000公斤,白糖300公斤,果仁200公斤.

94 12月22日,配料车间领用润滑油150公斤,制作车间领用润滑油100公斤.

95 12月22日,汽车队领用汽油400公斤,柴油200公斤.

96 12月22日,接工商行的利息收入通知单,银行转入本厂工商行存款户存款利息2320元.

97 12月22日,接工商行"计息通知单",银行扣取本厂本季度短期贷款应付利息14200元.

98 12月22日,接工行"计息通知单",银行扣取本厂本季度扩建工程贷款利息计23760元(该借款为厂扩建工程建设期间利息,应全部资本化处理).

99 12月23日,售给星沙商场夹心酥4000袋,早餐饼8000袋,奶黄饼4000袋,蟹黄饼4000袋,葱油香脆饼8000袋,果仁曲奇2000袋,煎饼4000袋,对方签发三个月期的商业承兑汇票.

100 12月23日,以转账支票支付岳麓乡土地使用权首期款20万元(合同规定购进土地应付该乡共50万元).

101 12月23日,缴纳征用土地应纳契税20000元给市财政局.

102 12月23日,我方投资的南洋公司宣告本年每股发放股利0.06元,我方持该公司股票计100万股,占其总股本的5%,现进展账务处理.

103 12月23日,职工王莹出差归来,报销差旅费,结清原借款,并进展账务处理.

104 12月24日,让售黏玉米5000公斤给东兴食品厂,不含税转让价每公斤1.50元,对方送来已入账的"银行进账单"一份.

105 12月24日,让售甜玉米3000公斤给宁乡长兴食品厂,转让含税总价8407.20元,款项暂欠.

12月24日,接银行划账通知,支付本月金融机构手续费与凭证费共268元.

12月24日,按规定计算本月企业和职工个人应交的住房公积金,失业保险,医疗保 险和养老保险.

108 12月25日,市医保中心向我委收本月企业和职工个人应交的医疗保险费.

109 12月25日,市企业单位社会保险基金管理处向我委收企业和职工个人本月应交的养老保险金.

4 / 6 . . . .

110 12月25日,省就业服务局失业保险服务处向我委收企业和职工个人本月应交的失业保险金.

111 12月25日,开出转账支票,支付市住房公积金管理处企业和职工个人应交的住房公积金.

112 12月25日,经研究给予退休职工易天华丧葬补助费2000元,以现金支付.

113 12月25日,接乐福超市代销产品清单,已代销蟹黄饼6000袋,早餐饼15000袋,果仁曲奇5000袋,奶黄饼8000袋,乐福同时送来转账支票一份,现办理支票进账手续,并作账务处理.

114 12月26日,企业购置的三年期国库券到期兑现,面值50000元,实收本金与利息共59000元,已转入本厂存款户.

115 12月26日,厂部准备新年庆典,购入装饰品与灯具一批,共848元,以现金支付(当即领用).

116 12月26日,市自来水公司以同城委托收款方式向本厂收取本月水费与税款共计6780元.根据单证与有关部门用水统计表,进展账务处理.

117 12月26日,市白果商场托收已回,对方拒付少收煎饼400袋,果仁曲奇200袋的价税款.据查少收货物是途中发生行车事故所致.

118 12月26日,包装车间产品交库,计蟹黄饼4000袋,奶黄饼5000袋,煎饼3000袋,葱油香脆饼5000袋,早餐饼6000袋,夹心酥6000袋,果仁曲奇2000袋.

119 12月26日,从市中盛食品公司购入鲜蛋1000公斤,单价4.40元,白砂糖500公斤,单价3.00元,以转账支票支付全部价税款.

120 12月29日,以现金支付新桥搬运公司本月产品搬运费共计938元.

121 12月29日,按规定计提本月应交房产税,车船使用税和城镇土地使用税.

122 12月29日,上交全部应交的房产税,车船使用税和城镇土地使用税.

123 12月29日,上交企业代扣的个人所得税.

124 12月29日,配料车间咸式食品领用大米3000公斤,黏玉米2000公斤,甜式食品领用精面粉4000公斤,普通面粉2000公斤.

125 12月29日,本厂以闲置的1#成套食品制作机器从操军农场换入大米50000公斤,价37500元,精面粉40000公斤,价80000元.价税共计132775元.该成套设备账面原值为35万元,累计折旧187225.00元,已计提减值准备30000元(大米与面粉尚未收妥).

126 12月29日,开出转账支票,支付市电讯局费6780元.

127 12月30日,汇总16～30日"收料单"和"领料单",编制"收料凭证汇总表"和"发料凭证汇总表",并进展收发料的账务处理.

128 12月30日,接用电管理部门通知,现分配本月电费.

129 12月30日,计提本月职工福利基金,工会经费和职工教育经费.

12月30日,摊销本月待摊费用,长期待摊费用和无形资产应摊价值.

12月30日,应收市惠惠商场360000元,由于该商场经营困难,经双方协商,本厂同意对方支付340000元,余款不再偿还.对方现将本息共计288000元的三年期国债转我厂,同时汇52000元(本厂的坏账准备统一按5‰计提).现处理该笔债务重组账务.

132 12月31日,计提本月固定资产折旧.

133 12月31日,预提本月应付银行短期借款利息.

134 12月31日,根据"物资采购明细账"结转本月外购物资的材料本钱差异.

135 12月31日,存货盘点清理,盘盈大米500公斤,盘亏精面粉600公斤,盘亏白砂糖100公斤.

136 12月31日,根据厂部批复,进展存货毁损和盘盈盘亏的账务处理.

137 12月31日,分配辅助生产费用.

138 12月31日,将制造费用转入根本生产本钱账务.

139 12月31日,分配各车间产品生产的材料费用.

140 12月31日,分配各车间产品生产的动力费用,直接工资,其他直接费,制造费用.

141 12月31日,计算各种产品的生产本钱.编制"产品本钱计算单"和"产成品本钱分配表".

142 12月31日,编制"产成品入库汇总表",并进展账务处理.

143 12月31日,本企业持有华能实业股票6万股,原本钱价为每股8.60元,现市场价已降至8.40元,现计提短期投资跌价准备.

144 12月31日,计提坏账准备.

145 12月31日,根据库存商品清查报告,现计提存货跌价准备.

146 12月31日,根据有关部门报告,计提固定资产减值准备.

147 12月31日,结转代销产品中的已销产品本钱.

148 12月31日,结转本月销售产品的制造本钱.

149 12月31日,结转本月让售材料的实际本钱.

150 12月31日,计算本月应交营业税,城市建设维护税和教育费附加.

151 12月31日,按月末汇率调整各外币账户期末余额.

152 12月31日,发酵罐安装工程竣工,交付使用,现结转账务.

153 12月31日,计算债券本月应计利息和应摊的溢价.

154 12月31日,结转"固定资产清理"账户的金额.

155 12月31日,计算并处理本月企业应纳所得税.

156 12月31日,将所得税账户余额结转"本年利润"账户.

157 12月31日,将各损益类账户的余额结转"本年利润"账户.

158 12月31日,按董事会决议进展利润分配.

159 12月31日,将"本年利润"账户和"利润分配"各子目的余额转入"利润分配——未分配利润"账户.

5 / 6 . . . .

6 / 6

-