财务分析报表第三版

表B1 建设投资估算表（概算法）

人民币单位：万元，外币单位：

序号 工程或费用名称 建筑工设备购安装工程其他费合计 其中： 比例

程费 置费 费 用 外币 （%）

1 工程费用

主体工程

……

辅助工程

……

服务性工程

……

厂外工程

……

……

x x x

2 工程建设其他费

x x x

……

3 预备费

基本预备费

涨价预备费

4 建设投资合计

比例（%） 100%

用

1.1.1 x x x

1.2.1 x x x

1.3.1 x x x

1.4.1 x x x

1.5.1 x x x

注：1.“比例”别离指各要紧科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。

2.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。

3．“工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。

表B2 建设投资估算表（形成资产法）

人民币单位：万元，外币单位：

序号 工程或费用名建筑工程设备购置安装工程其他费合其中： 比例

称 费 费 费 用 计 外币 （%）

1 固定资产费用

工程费用

1.1.1 x x x

1.1.2 x x x

1.1.3 x x x

……

固定资产其他

x x x

……

2 无形资产费用

x x x

……

3 其他资产费用

x x x

……

4 预备费

基本预备费

涨价预备费

5 建设投资合计

100% 比例（%）

费用

注：1.“比例”别离指各要紧科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。

2.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。

3．“工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。

表B3 建设期利息估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 建设期

1 借款

建设期利息

1.1.1 期初借款余额

1.1.2 当期借款

1.1.3 当期应计利息

1.1.4 期末借款余额

其他融资费用

小计（+）

2 债券

建设期利息

2.1.1 期初债务余额

2.1.2 当期债务余额

2.1.3 当期应计利息

2.1.4 期末债务余额

其他融资费用

小计（+）

3 合计（+）

建设期利息合计

其他融资费用合

（+）

计（+）

1 2 3 4 …… n

注：1.本表利用与新设法人项目与既有法人项目的新增建设期利息的估算。

2.原那么上应别离估算外汇和人民币债务。

3.如有多种借款或债券，必要时应别离列出。

4.本表与财务分析表B15“借款还本付息打算表”可二表合一。

表B4 流动资金估算表

人民币单位：万元

序号 项目 最低周转周转次计算期

1 流动资产

应收账款

存货

天数 数

1.2.1 原材料

1.2.2 x x x

……

1.2.3 燃料

x x x

……

1.2.4 在产品

1.2.5 产成品

现金

预付账款

2 流动负债

应付账款

预收账款

3 流动资金（1-2）

4 流动资金当期增

1 2 3 4 …… n

加额

注:1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量流动资金的估

算。

2.表中科目可视行业变更

3.如发生外币流动资金，应另行估算后予以说明，其数额应包括再本表数额内。

4.不发生预付账款和预收账款的项目可不列此两项。

表B5 项目总投资利用打算与资金筹措表

人民币单位：万元，外币单位：

序号 项目 合计 1 ……

1 总投资 人民币 外币 小人民币 外币 小人民币 外币 小

建设投资

建设期利息

流动资金

2 资金筹措

项目资本金

2.1.1 用于建设投

x x 方

……

2.1.2 用于流动资

x x 方

……

2.1.3 用于建设期

x x 方

……

债务资金

2.2.1 用于建设投

x x 借款

x x 债券

2.2.2 用于建设期

x x 借款

x x 债券

……

2.2.3 用于流动资

x x 借款

x x 债券

……

其他资金

x x x

资

金

利息

资

利息

金

计 计 计

注：1.本表按新增投资范围编制。

2.本表建设期利息一样可包括其他融资费用。

3.对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金与资产变现或资

产经营权变现的资金，可别离列出或加以文字说明。

表B6 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 营业收入

产品A营业收入

单价

数量

销项税额

产品B营业收入

单价

数量

销项税额

……

2 营业税金与附加

营业税

消费税

城市维护建设税

教育费附加

3 增值税

销项税额

进项税额

1 2 3 4 …… n

注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量的营业

收入、营业税金与附加和增值税估算。

2.依照行业或产品的不同可增减相应税收科目。

表B7 总本钱费用估算表（生产要素法）

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 外购原材料费

2 外购燃料及动力费

3 工资及福利费

4 修理费

5 其他费用

6 经营成本（1+2+3+4+5）

7 折旧费

8 摊销费

9 利息支出

10 总成本费用合计（6+7+8+9）

其中：可变成本

固定成本

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量本钱费

用的估算。

表B 7外购原材料费估算表

基1

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 外购原材料

原材料A

单价

数量

进项税额

原材料B

单价

数量

进项税额

……

2 辅助材料费

进项税额

3 其他

进项税额

4 外购原材料

5 外购原材料

费

用

费合计

进项税额合

计

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购原

材料费的估算。

表B 7 外购燃料和动力费估算表

基2

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 燃料费

燃料A

单价

数量

进项税额

……

2 动力费

动力A

单价

数量

进项税额

……

3 外购燃料基动力费

4 外购燃料基动力费

合计

进项税额合计

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购燃

料动力费的估算。

表B 7 固定资产折旧费估算费

基3

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 房屋、建筑物

原值

当期折旧费

净值

2 机器设备

原值

当期折旧费

净值

……

3 合计

原值

当期折旧费

净值

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目固定资产折旧费的估算，和既有法人项目的“有项目”、

“无项目”和增量固定资产折旧费的估算。当估算既有法人项目的“有项目”固定资产折旧

费时，应将新增和利用原有部份固定资产别离列出，并别离计算折旧费。

表B 7 无形资产和其他资产摊销估算表

基4

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 无形资产

原值

当期摊销费

净值

2 其他资产

原值

当期摊销费

净值

……

3 合计

原值

当期摊销费

净值

1 2 3 4 …… n

注：本表适用于新设法人项目摊销费的估算，和既有法人项目的“有项目”、“无项

目”和增量摊销的估算。当估算既有法人项目的“有项目”摊销费时，应将新增和利用原有

部份的资产别离列出，并别离计算摊销费。

表B 7 工资及福利费估算表

基5

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 工人

人数

人均年工资

工资额

2 技术人员

人数

人均年工资

工资额

3 管理人员

人数

人均年工资

工资额

4 工资总额

5 福利费

6 合计

（1+2+3）

1 2 3 4 …… n

注：1.本表适用于新设法人项目工资及福利费的估算，和既有法人项目的“有项目”、“无项

目”和增量工资及福利费的估算。

2.外商投资项目取消福利费科目。

表B8 总本钱费用估算表（生产本钱加期间费用法）

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 生产成本

直接材料费

直接燃料及

直接工资及

制造费用

1.4.1 折旧费

1.4.2 修理费

1.4.3 其他制造费

2 管理费用

无形资产摊

其他资产摊

其他管理费

3 财务费用

利息支出

3.1.1 长期借款利

3.1.2 流动资金借

3.1.3 短期借款利

4 营业费用

5 总成本费用

动力费

福利费

销

销

用

息

款利息

息

合计

（1+2+3+4）

其中：可变成

本

固定成本

经营成本6

（1.4.1）

1 2 3 4 …… n

注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量总本钱费用

的估算。

2. 生产本钱中的折旧费、修理费指生产性设施的固定资产折旧费和修理费。

3.生产本钱中的工资和福利费指生产性人员工资和福利费。车间或分厂治理人员工资和

福利费可再制造费用中单独列项或含在其他制造费用中。

4.本表其他治理费用中含治理设施的折旧费、修理费和治理人员的工资和福利费。

表B9 项目投资现金流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 现金流入

营业收入

补贴收入

回收固定资产余值

回收流动资金

2 现金流出

建设投资

流动资金

经营成本

营业税金及附加

维持运营投资

3 所得税前净现金流量

4 累计所得税前净现金

5 调整所得税

6 所得税后净现金流量

7 累计所得税后净现金

（1-2）

流量

（3-5）

流量

1 2 3 4 …… n

计算指标：

项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）

项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）

项目投资财务净现值（所得税前）（i=%）

c

项目投资财务净现值（所得税后）（i=%）

c

项目投资回收期（年）（所得税前）

项目投资回收期（年）（所得税后）

注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。

2.调整所得税为以息税前利润为基数基数的所得税，区别于“利润与利润分派表”、“项

目资本金现金流量表”和“财务打算现金流量表”中的所得税。

表B10 项目资本金现金流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 现金流入

营业收入

补贴收入

回收固定资产余值

回收流动资金

2 现金流出

项目资本金

借款本金偿还

借款利息支付

经营成本

营业税金及附加

所得税）

维持运营投资

3 净现金流量（1-2）

1 2 3 4 …… n

计算指标：

资本金财务内部收益率（%）

注：1项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金。

2对外商投资项目，现金流出中应增加职工奖励及福利基金科目。

3本表适用于新设法人项目与既有法人项目“有项目”的现金流量分析。

表B11 投资各方现金流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 现金流入

实分利润

资产处置收益分配

租赁费收入

技术转让或使用收入

其他现金流入

2 现金流出

实缴资本

租赁资产支出

其他现金流出

3 净现金流量（1-2）

1 2 3 4 …… n

计算指标：

投资各方财务内部收益率（%）（所得税前）

注：本表可按不同投资方别离编制。

1 投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业；既适用于合伙企

业也适用于合作企业。

2投资各方现金流量表中现金流入是指出资方因该项目的实施将实际取得的各类收

入；现金流出是指出资方因该项目的实施将实际投入的各类支出。表中科目应依照项目具体

情形调整。

1) 实分利润是指投资者由项目取得的利润。

2) 资产处置收益分派是指对有明确的合营期限或合伙期限的项目，在期满时对资产

余值按股比或约定比例的分派。

3) 租赁费收入是指出资方将自己的资产租赁给项目利用所取得的收入，现在应将资

产价值作为现金流出，列为租赁资产支出科目。

4) 技术转让或利用收入是指出资方将专利或专有技术转让或许诺该项目利用所取

得的收入。

表12 利润与利润分派表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 营业收入

2 营业税金及附加

3 总成本费用

4 补贴收入

5 利润总额（1-2-3+4）

6 弥补以前年度亏损

7 应纳税所得额（5-6）

8 所得税

9 净利润（5-8）

10 期初未分配利润

11 可供分配利润

12 提取法定盈余公积金

13 可供投资者分配的利

14 应付优先股股利

15 提取任意盈余公积金

16 应付普通股股利

17 各投资方利润分配：

其中：xx方

xx方

18 未分配利润（）

13 息税前利润（利润总额

20 息税折旧摊销前利润

润（11-12）

（13-14-15）

+利息支出）

（息税前利润+折旧+

摊销）

1 2 3 4 …… n

注：1 关于外商投资项目由第11项减去储蓄基金、职工奖励与福利基金和企业进展基金（外

商独资项目可不列入企业进展基金）后，得出可供投资者分派的利润。

2 法定盈余公积金按净利润计提。

表B13 财务打算现金流量表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 经营活动净现金流量

现金流入

1.1.1 营业收入

1.1.2 增值税销项税额

1.1.3 补贴收入

1.1.4 其他流入

现金流出

1.2.1 经营成本

1.2.2 增值税进项税额

1.2.3 营业税金及附加

1.2.4 增值税

1.2.5 所得税

1.2.6 其他流出

2 投资活动净现金流量

现金流入

现金流出

2.2.1 建设投资

2.2.2 维持运营投资

2.2.3 流动资金

2.2.4 其他流出

3 筹资活动净现金流量

现金流入

3.1.1 项目资本金投入

3.1.2 建设投资借款

3.1.3 流动资金借款

3.1.4 债券

3.1.5 短期借款

（）

（）

（）

1 2 3 4 …… n

3.1.6 其他流入

现金流出

3.2.1 各种利息支出

3.2.2 偿还债务本金

3.2.3 应付利息（股利分配）

3.2.4 其他流出

4 净现金流量（1+2+3）

5 累计盈余资金

注：1 关于新设法人项目，本表投资活动的现金流入为零。

2 关于既有法人项目，可适当增加科目。

3 必要时，现金流出中可增加应付优先股股利科目。

4 对外商投资项目应将职工奖励与福利基金作为经营活动现金流出。

表B14 资产欠债表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 资产

流动资产总额

1.1.1 货币资金

1.1.2 应收账款

1.1.3 预付账款

1.1.4 存货

1.1.5 其他

在建工程

固定资产净值

无形及其他资产净值

2 负债及所有者权益（+）

流动负债总额

2.1.1 短期借款

2.1.2 应付账款

2.1.3 预收账款

2.1.4 其他

建设投资借款

流动资金借款

负债小计（++）

所有者权益

2.5.1 资本金

2.5.2 资本公积

2.5.3 累计盈余公积金

2.5.4 累计未分配利润

1 2 3 4 …… n

计算指标：

资产负债率（%）

注：1 对外商投资项目，第2.5.3项改成累计储蓄基金和企业进展基金。

2 对既有法人项目，一样只针对法人编制，可按需要增加科目，现在表中资本金是指

企业全数实收资本，包括原有和新增的实收资本。必要时，也可针对“有项目”范围编制。

现在表中资本金仅指“有项目”范围的对应数值。

3 货币资金包括现金和累计盈余资金。

表B15 借款还本付息打算表

人民币单位：万元

序号 项目 合计 计算期

1 借款1

期初借款余额

当期还本付息

其中：还本

付息

期末借款余额

2 借款2

期初借款余额

当期还本付息

其中：还本

付息

期末借款余额

3 债券

期初债券余额

当期还本付息

其中：还本

付息

期末债券余额

4 借款和债券合计

期初余额

当期还本付息

其中：还本

付息

期末余额

计算指利息备付率

标

偿债备付率

1 2 3 4 …… n

注：1 本表与财务分析辅助表B3“建设期利息估算表可合二为一。

2 本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应别离列出。