财务会计内部控制制度

财务会计内部控制制度

第一章 总 则

第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务

行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据

有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本

任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析

和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资

决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条 建立和健全公司的内部控制制度。

第四条 本公司内部控制的基本原则。

（一）权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个

部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

（二）合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥

匙分管等。

（三）审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与

审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

（四）责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况

都能落实到个人责任。

（五）凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直

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到会计资料归档。

（六）例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行

例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章 财务收支内部控制

第五条 实行财务收支预算控制。

（一）在财务部的指导下，公司各部门要编好年度现金（包

括银行）收支预算并报财务部审核。

（二）在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度

资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

（三）财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金

和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执

行。

（四）凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后

办理。

第六条 执行按签批金额权限审批付款。

（一）5000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理

审核批准。

（二）5000元以下办公支出，由各分管副总审批后报财务

部审核批准。

（三）专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分

管副总经理审核批准。

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