关于财务会计管理制度内容

关于财务会计管理制度内容

关于财务会计管理制度范文一

一、财务管理的基本原则

认真执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度;坚持勤俭办事业的

方针;正确处理科技事业发展需要和资金不足的矛盾及国家、集体和个人三者利

益的关系;财务收支实行局长负责制，各项支出坚持“三支笔”签字把关。

二、财务管理的主要任务

合理编制预决算，如实反应单位财务状况;依法管理财务，努力节约支出;

建立完善财务制度，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;

对各项支出和专项资金的使用进行监督，保障科技事业的健康发展。

三、预决算的编报

(一)预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导审阅后提交局长

办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程序报市财政局。

(二)会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织，经分管领导审

核后提交局长办公会通过。

四、支出的管理

局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编报用款计划，

填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必须填写《出差审批单》，召开有

上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人员参加的会议要填写《会议审批

单》，按照规定程序审批后实施。在公务活动中，凡未预先申请用款计划，或未

经局领导批准而自行开支的，一律不予报销。专项经费(包括科技三项经费、农

业科技成果推广经费、知识产权补助经费)的拨付，由经费所在科室(单位)提出

拨款计划，按照审批程序办理。

(一)差旅费

1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，(不包括__区驻地)，

每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据报销公共车费，一律不报

销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或近郊的，可报销月票，个人负担12

元/月;其余人员一律不报销月票和车票。

2、外地出差：(1)伙食补助。按出差天数报销，省内出差每天补助15元/

人，省外出差每天25元/人;司机伙食补助实行包干，每月200元/人，如出省按

实际出差天数与同行人员一起报销，但必须按照实际天数(每人6元/天)扣除本

省内伙食补助。(2)乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6小

时以上，或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票;科级以下工作人员(含科级)

出差，一般不得乘座飞机，因特殊情况需乘坐飞机应事先经局领导批准，处以上

干部(含处级)乘坐飞机按普通舱位报销;乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余

人员按三等以下舱位报销;其它交通工具按实报销，一律不报销出租车票。(3)

住宿费。除会议统一安排的外，处级干部一般地区每天不超过200元/人，特殊

地区(深圳、珠海、厦门、汕海和海南)每天不超过300元/人;其余人员一般地区

每天不超过160元/人，特殊地区每天不超过200元/人，超标准部分费用自负

30%。

3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内报销出差费，

同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续;司机人员的出差补助费和市内

过路过桥费由办公室汇总审核后，每月第一周周五下午(遇节假日顺延)集中报销

一次。其他各项支出的签字报销安排在每周一、周三、周五下午。

4、出差人员要认真贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，严格执行有关规定，

严禁虚报冒领。否则，一经查实，严肃处理。

(二)会议费

1、审批：凡召开的全市各类会议，应事先按规定程序报局领导批准。未经

局领导批准的会议原则上不得召开。

2、会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天15元。

3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应该列明内容，

如：会议室租赁费、住宿(午休)费、餐费(附与会人员名单)等。报销时，持原始

单据交有关领导审核。

4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或派餐凭证，并

严格控制接待标准，否则一律不予结算。

5、结算：各类结算的办理，原则上不少于2人。

(三)易耗(卫生)品购买

易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上物品的出入库

要认真登记，以备核查。

(四)固定资产购买

办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时，需先到管理员处

登记验收，然后签字报销。

(五)车辆维修、装饰

要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改变。经办人员

签字时，要认真审查，逐项落实。报销时，有关人员须持审批单。

(六)打印费

局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必须按照规定程

序办理，报销时，要附有打印部明细表。

(七)为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生的费用，一律

由受益单位承担

五、财务监督

(一)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

(二)对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受

理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留并查明原

因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办

人员更正、补充。经办人员(100元以上的支出一般不少于2人)应在凭证被面签

字，同时注明原因或用途。需要入库的，还应有保管人员签字。

(三)对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发现账

簿记录与实物、款项不符时，按照有关规定进行处理。购买物品后应先登记入库，

使用时根据有关规定办理领取手续，并在出库存单上签字。

(四)对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。

(五)财务报表、财务分析报告及各项收入情况由各承办科室、单位每月送

局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内部审计组，每年5月及10月分

别对机关及各单位财务情况进行一次审计。局机务及各事业单位每半年向局长办

公会汇报一次财务执行情况。

(六)开支报销一律实行“三支笔”签字把关，按照市集中支付中心的要求，

每一个单设财务确定三人进行签字把关。在局机关财务报销的由办公室主要负责

人、纪检组长、局长签字把关;科技情报所、__生产力促进中心、知识产权局、

地震局、科技开发中心的报销由各单位根据我市关于落实“三支笔”签字人员的

有关要求提出初步人选并报局同意后，由局统一公布签字把关人员。科级事业单

位和人员较少的单位，由局分管领导一同签字把关，__生产力促进中心服务大厅

的收入由局统一监督使用。专项资金的拨付经局办公室提交局长办公会研究同意

后，由计划项目主管科室(单位)主要负责人、纪检组长和分管局长签字把关。除

国家、省市统一规定的工资、补助工资、社会保障费及上缴上级支出等经常性费

用外，各单位10000元以上的开支应填写《开支审批单》报局主要领导同意，__0

元以上的开支应提交局长办公会研究。

六、本制度自公布之日起执行，原财务管理制度自行废止。

关于财务会计管理制度范文二

一,财务会计管理的涵义

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管

理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开

支等,就构成了咨询公司的资金运行.

财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类

咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关

规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算.

财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,

流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等.

财务管理的任务是:

(一)筹集,管理资金

这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其

是提高自有资金的收益率.公司的主要经济________是有偿服务管理费收入,要

加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用

上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效

果.

(二)经济核算

通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加

积累,提高投资效益和经济效益.

(三)财务监督

实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规

以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合

理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利

益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度

亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润.

二,财务会计管理制度

财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范

化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度:

(一)会计核算方法及凭证账册制度

(1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2) 会计核算以人民币为记账本位币;

(3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合

实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账;

(4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一

切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写

相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记

账凭证,据以记账;

(5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或

用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性

质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢

失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;

(6) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,

动用时由领用人办理领用手续.对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善

保存,不得销毁废弃.

(二)货币资金管理制度

(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行

同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;

(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银箱内,确保安全.

对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金

不得超过银行规定的限额.

①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,

禁止私立"小金库";

②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算.

(三)费用现金报销制度

为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制

度:

(1)差旅费报销制度;

(2)招待费报销制度;

(四) 往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节.财务人员要及时

结账收款,摧收应收账款.过月未收的账款,要上门催收.对月终尚未清理的债权

债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的`事项应及时上报领导.

(五)会计报表制度

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级

主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支

计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.

对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.

三,财务管理的机构及职责

(一)财务部门机构的设置

公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,根据公司的具体情况,

人员可以灵活配备.财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理,主管会计,

出纳,统计员.

(二)财会人员的岗位职责

1.财会部经理

(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营

管理参谋;

(2)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企

业法人审阅;

(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转;

(4)审核控制各项费用的支出,杜绝浪费;

(5) 根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管

理具体制度和操作程序;

(6) 组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定;

(7) 研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,

行政处分和经济手段保护公司的合法权益.

2.主管会计

(1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作;

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

(3)每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及使用情况;

(4)负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导及时汇报工作情况;

(5)检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;

(6)按照行业特点和需要,分类计账;完成公司领导交办的财会工作.

3.出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

(2)管理好公司的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银行支

票等;

(3)及时追收企业各种应收款项,保护公司利益不受损失;

(4)编制有关现金收付记

账凭证,现金日记账,银行日记账的工作;

(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对

相符,并交会计作账.

4.统计员(电脑员)

(1)及时统计,存储各种费用收付资料,供主管会计参考;

(2)维护好电脑设备,保管好所有资料,对变动资料数据应及时修改并存储;

(3)及时输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴.

关于财务会计管理制度范文三

第一节总则

第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司

具体情况，制定本制度。

第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行

财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，

在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第4条公司及全资下属公司、企业(含51%股权的全资、内联企业)的财务

工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

第二节财务机构与会计人员

第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核

算的单位配备专职财务人员。

第6条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的

财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务

计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出

改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作;

2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告

提出评估意见;

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;

6.监督全系统的财务管理和活动;

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和

遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪

律的事项;

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理

批准后执行;

9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平;

10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，

负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导

下主持公司的财务工作。

计划财务部部长的主要职责是：

1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各

项会计业务工作;

2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成

本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董

事会提交财务分析报告;

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工

作;

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下

属公司、企业执行财经纪律和规章制度;

5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作;

6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。

第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务

工作。财务部部长的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;

2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，

考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究;

4.负责编制会计报表，主持清查财产;

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、

单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记

工作。

第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映

和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，

日清月洁，按期报帐。

第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反

财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上

级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原

则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第17条财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清

交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权

债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及

未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导

会同财务部部长进行监交;财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领

导进行监交;计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

第三节会计核算原则及科目报表

第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企

业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证

和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的

规定办理会计事务。

第20条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为

记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业

应选定一种货币为记帐本位币。

第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币

记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务

报表。

第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可

用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用

铅笔及圆珠笔书写。

第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反

映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任

何人不得随意改变。

第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、

出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据;

2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实

物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期

为记帐依据;

4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资

报告后，据以发给出资证明。

第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生

的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批

准后方可行。

第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

第30条公司以单价__元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为

5大类：

1.房屋及其他建筑物;

2.机器设备;

3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等);

4.运输工具;

5.其他设备。

第31条各类固定资产折旧年限为：

1.房屋及建筑物35年;

2.机器设备(含室内装修)10年;

3.电子设备、运输工具5年;

4.其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，

不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。

第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原

价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以

投资协议约定的价格为原价。

第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计

价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折

旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作

营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的

差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计

手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第34条凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按

年度提取10%的比例提取坏帐准备金。