会计档案管理规章制度

会计档案管理规章制度

会计档案管理规章制度

第一章总则

为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根

据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政

部《会计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办

法。

第二章会计档案管理部门

5、增xx专用发票和普通发票。

第四章会计档案的整理

会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种

会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的

案卷，将各卷按顺序编号。

1、会计凭证。

（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，

每月立卷一份。

（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、

美观。

（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、

月份、起止日期、号码、装订人签章等。

2、会计账簿。

各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均

需整理妥善保管。

（6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。

（7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿

名称和编号。

（8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记

账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。

3、会计报表。

会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，

年度终了统一归档保管。

第五章会计档案的归档保管

1、当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一

第七章各种会计档案保管期限

1、会计凭证保管15年。

2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。

3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。

4、发货票保管5年。

第八章会计档案的销毁

1、会会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，

汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理

和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的

原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、

债务时为止。

2、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部

门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，

销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有

关领导。

第九章附则

本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。

一、总则

公司接受上级财政机关和档案业务机关的业务指导、监督与检查。

三、会计档案管理

财务部对每年形成的会计档案，按照归档的要求，负责整理立卷

或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保

管1年。期满后原则上编造清册移交公司档案部门。

档案部门接受保管的会计档案，原则应当保持原卷册的封装；个

别需拆封重新整理的，会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清

责任。

会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保

密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

公司内查阅会计档案要按规定办理手续。上级机关或外单位需要

查阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看；原件不得借出。

方便查阅，严防毁损、散失和泄密，根据《会计法》和《会计档案

管理办法》的规定，结合本单位工作实际情况，特制定本制度。

第一条会计档案的归档范围。

会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、会计年度数据备

份盘、会计核算系统软件、操作人的密码等会计核算专业资料，是

记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

(一)会计凭证类。包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会

计凭证。

(二)会计账簿类。包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账、

辅助账簿、其他会计账簿。

(三)财务报告类。包括月度、年度财务报告、其他财务报告，报

告中要有会计报表、附表、附注及必要的文字说明。

(四)其他类。包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案

（二）会计账簿：各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用

的账簿外，其它均需整理妥善保管。

(1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写

“结转下年”字样，不填其它内容。

(2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个

账户账面是否齐全，是否按顺序排列。

(3)活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐(！)全，撤去账

壳，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页

账不得装订在一起。

(4)会计账簿的装订顺序：

a.会计账簿装订封面；

b.账簿启用表；

c.账户目录；

d.按本账簿页数，顺序装订项页；

（一）当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由业务人员保管

一年，期满后转入档案室并由专人保管。

（二）会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、

调阅、销毁等一系列工作。