企业会计部门规章制度

更新时间:2023-11-12 15:46:36 阅读: 评论:0

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企业会计部门规章制度
2023年11月12日发(作者:在回家的路上)

企业会计部门规章制度

在充满活力,日益开放的今天,制度的使用频率逐渐增多,制度是各

种行政法规、章程、制度、公约的总称。我们该怎么拟定制度呢?下面

是由作者给大家带来的企业会计部门规章制度7篇,让我们一起来看看!

企业会计部门规章制度1

一、合理使用项目资金

1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;

2、严格监督项目资金的使用情况,对资金来源、投资使用和资金

完成三个阶段,认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、

数字真实准确、帐目清楚、按期报帐;

3、严格履行审批手续,项目资金必须按规定程序由项目负责人签

批后方能使用;

4、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度,保证项目资

金的完整与安全;

5、严格执行企业会计制度,认真填制会计凭证,及时编制并报送

各类会计报表,做到数字真实、内容完整;

6、认真审核原始凭证,对违反制度规定,不真实和不符合基建开

支范围与标准的票据拒绝报账;

7、发现下列任何一种情况时,财务人员有权拒绝办理工程款支付

手续:

①收款单位与合同签证单位名称不一致,或缺少必要的法律授权

手续的;

②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的;

③工程施工或验收中发现有较大质量问题的;

④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的;

⑤未办理项目部工程付款会签单,由施工单位人员直接到财务处

办理工程款支付手续的。

二、加强支票的管理

1、凡因工作需要领取支票者,首先填制借款单,写清日期、用途、

金额,按规定的审批程序批准后出纳方可签发,签发支票必须字迹工整

清楚、不得涂改;

2、基建工程款项开支一律按合同执行,经领导审批后支付;工程

变更部分的开支严格按变更程序审批;

3、支付支票后需尽快报账,一般不超过十天,外出人员不得超过

十五天,如到期不能报账要追究经办人员的责任,在未处理完毕之前不

得再行支用;

4、如发生支票遗失现象,应立即通知财务部门并同时办理登报声

明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。

三、规范工程款的支付程序

1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(

括临时工程)(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况)

项目,财务部一律不得支付工程款和办理工程结算;

2、工程款审批程序

(1)由施工单位提供工程形象进度;

(2)根据工程形象进度,由施工单位提出付款申请(加盖公章)及工

程发票,再由监理公司、工程部经理,预算工程师及总工程师签章;

(3)工程款由项目部工程部负责经办,工程预算人员负责工程款支

付,填制资金支付凭证,按照审批权限经部门主管、财务部经理、总工

程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准;

(4)财务人员根据上述审批程序审核无误后,方可办理工程款支付

手续;

(5)加强对往来账款的核算与管理,按单位和个人设置明细账,经

常核对、及时清理结账,特别是竣工项目与施工单位往来账款的清理,

要严格按照施工合同及工程决算进行结账,竣工验收合格决算时,按合

同约定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经使用部门认定工程无

质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金;

(6)加强对材料、设备款的核算与管理,建立原材料收发制度和财

产清查制度,了解基建工程预算定额,熟悉材料预算价格,随时掌握材

料市场价格变化,协助有关部门共同把好购货合同关及材料设备采购关。

认真审核材料出入库单和汇总表,材料采购要有严格的验收制度,材料

验收单必须有交货人,验收人,材料主管和项目负责人的签字,采购数

量和单价应与采购合同一致;

(7)征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作,由工程部门根

据进度按合同办理。

四、严格基建工程合同管理

2、财务人员要增强服务意识和现场意识,了解施工现场、掌握工

程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料

和实际情况,力争做到跟踪到位,服务到位,管理到位,控制到位,减

少损失和浪费,提高投资效益。(事前、事中、事后监督,各尽职守,

保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。)

企业会计部门规章制度2

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财

务管理行为,推动企业加强预算管理,根据财政部颁发的《关于企业实

行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求,结

合集团企业实际情况,制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单

位。

第二章财务预算基本内容

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企

业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事

宜,并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财

务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财

务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务

预算的执行情况,督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,企

业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预

算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行

情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能

部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等

工作,并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,

并遵循以下基本原则和要求:

()坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;

()坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;

()坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资

预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务

的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产

经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、

制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预

算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,

主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、

经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企

时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算外

支出。

第二十条编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐

级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、

下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报集团

公司,经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程:年度预算的编制,自预算年度上一

年的101日开始至1125日全部编制完成,并在次年1月底前分

解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算,

并制订详细的编制日程和要求,确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认

真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各

部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。

控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经

营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控

制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算

资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付

风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的

第二十六条在日常控制中,企业应当健全凭证记录,完善各项管

理规章制度,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准,

加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿,

按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累

计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部

门负责人进行控制,预算管理职能部门负责监督,并逐步借助计算机系

统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度,要求各预算执行部

门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、

新问题及出现偏差较大的重大项目,财务预算管理委员会应当责成有关

预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容:

()本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、

累计实际发生额、累计差异额;

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势

方向变化,影响财务预算目标的实现时,应首先挖掘与预算目标相关的

其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,

才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算,应当由预算执行部门逐级向企

业财务预算委员会提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观

因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调

整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审

核分析,集中编制企业年度财务预算调整方案,提交财务预算委员会审

报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了,财务预算委员会应当向董事会或者经

理办公会报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况和财务预算

审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义:一是对整个企业财务

()时效原则:预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时

进行;

()例外原则:对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的

变化、市场的变化、重大意外灾害等,考评时应作为特殊情况处理;

()分级考评原则:企业预算考评要根据组织结构层次或预算目

标的分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性,企业可以制定激励政策,

设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计,纠正议

批准,重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准,并财务预

算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护财务预算管

理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特殊情况下,也可

组织不定期的专项审计。

审计工作结束后,审计管理部门应当形成审计报告,直接提交财

务预算委员会乃至董事会或者经理办公会,作为财务预算调整、改进内

部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自20__xx日起执行。以前制度与本制度

相抵触的,以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实

施细则,并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜,按公司有关制度执行。

一、敬岗敬业,熟悉法规,依法办事,客观公正,搞好服务,按

照国家统一的会计制度建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、

真实、准确、完整的会计信息。

二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付

和结算业务。

三、对审批手续不全的财务收支应当退回,要求更正。

四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,

不予办理。

五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三

天内应向财务报帐。收回借款时,应当另开收款收据,不得退还原借款

凭证。要及时清收欠款。

六、正确计算销售收入和经营业务收入,认真审查收入凭证,正

确计算和分配利润。

财务负责及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在

问题及建议向领导办公会报告,以便讨论修订支出计划,调整支出项目,

增加开支的透明度。

三、所有支出必须按局领导要求,由办公室统一安排掌握,其他

人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公

务开支的,由办公室负责人统筹安排,以便整体掌握经费支出情况。

四、所有报销票据需经办公室负责签注审核意见,提交单位

领导审批后方可报销。票据上台照、内容(事项)、品名、规格、数量、

单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全,否则,不予

报销。

五、因应急或出差需要借取费用时,由借款人填写票据,经单位

领导签注意见和办公室负责人审核签字后,按照审签数额借款。事后,

须在十个工作日内履行报销手续,抽调借据。否则,借款期限超出一个

月后按同期银行贷款利率记收利息,并予以批评处罚。

六、坚持民主理财,增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴

办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划,严格按照计划控制

执行。

第三条公司董事长组织拟定财务管理办法,并组织实施公司年度

经营计划和投资方案,审批财务事项。

第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理

和会计核算的职能机构,对公司经济活动进行财务控制和监督。

第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,

填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告。会计档案管理工作

中,必须严格遵守《会计档案管理办法》等有关规定。

第六条公司的会计核算和财务管理工作,必须坚持营运机构财务

与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投

资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则,按照企业会计制度的要

求分别核算与管理。

第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项,按规定

上报公司董事会审核,__县猕猴桃产业园区管理委员会审批。

第十四条严格执行《贵州省统一发票管理实施办法》。发票必须

指定专人负责管理,公司办公室负责列册登记,顺号发放使用,保证完

整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始

凭证,必须按规定程序传递,不得散失,因故作废的应该整份按照原联

数粘贴,加盖作废印章后随存根保留备查。

第十五条加强应收及预付款项的管理:

()应收及预付款包括应收账款,其他应收款、预付账款。各类

应收款及预付款应分单位及时登记,准确反映其形成、收回情况,月底

应列出各项应收及预付款的余额分户清单。

()因公出差借款,须经过董事长审批同意后支付。出差借款人

应在返回后十日内,及时办理差旅费报销手续,结算借款金额。对无故

延期不报者,财务部门在催促无效的情况下,可制定扣款计划,报经董

事长同意后从借款人工资中扣回。

()各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部

门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上

第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行

审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受;对记载不准确、不完整

的原始凭证予以退回,并要求更正、补充后再给予办理。

第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐,

统一核算。不准设“帐外帐”,严禁设立“小金库”。

第四章固定资产管理制度

第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、

生产用的机器设备、工具仪器、运输工具,使用年限在二年以上、单位

价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具,均列为公司固定资

产范围。

第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理(账实分开管理)

第五章内部控制制度

第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项,必须

由两人或两人以上分工办理,以起到相互分离、相互制约的作用。

第二十四条出纳人员的职责:

()对有关公司银行存款收付的事项,应经有关人员审核批准后,

方可办理;未经审核或手续不完备的收付事项,出纳人员有权拒绝办理。

()出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权

债务账目的.登记工作。

()签发支票所使用的印章,应由出纳和会计分别保管。

第六章财务报告及财务评价制度

第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面

文件,由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注

组成。

第二十六条会计报表编制要求:数字真实、计算准确、内容完整、

报送及时。

第二十七条根据公司内部管理需要,编制各种内部会计报表,由

公司自行设计,如“预算执行情况表”等。

第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计

签字并盖章,以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后,

才能对外报送。

企业会计部门规章制度6

1、总则

⑴公司3000元以上的款项的支付,须经公司董事长签字批准。如

董事长不在公司,3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章,公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由

法定代表人指定专人负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。印

章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记(

单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预

留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与

收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须

有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

⑸往来款的冲转(指非正常经营业务),须经公司董事会研究批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为

原始凭证,如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付,其程序按以下 施工工程

专用款支付审批工作流程 执行

⑴承包单位提出付款申请,并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后,报公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后,财务对外付款。工程款的审批

应按以上流程依次进行,不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可

与相关人员沟通,有分歧的报领导解决,禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司董事长批准后财务方可报

支。

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准:一般职员,房租标准为60/日。

B出差补贴:市内补贴每人20/日,市外补贴每人25/日。

C职工出差来回车费实报实销,出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理

说明原因,经公司董事长审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费

用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购,管理

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应

由部门经理提出建议,报懂事长批准,其会务工作由办公室统一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳

资管理部门制定,经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、

差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司

主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事

长签字,并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可

实施。

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票

或现金者必须填写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲

帐收据给经办人。

⑸支票领用单,借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,

财务审核后,由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行

报告,如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有

关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

企业会计部门规章制度7

第一章 总则

第一条 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经

营业务的发展,提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、

国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定,结合本公司的实际

情况,特制定本财务会计管理制度。

第二条 本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产

管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收

支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理

制度。

第二章 岗位责任制度

第一条 会计人员岗位责任制度,根据《规范》和公司的工作特点

分为:财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。

第二条 财务总监岗位责任制度(散文阅读: )

()在董事长和总经理领导下,总管公司会计、审计、预算工作。

()负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、

开支预算或成本标准。

()制定和管理税收政策方案及程序。

()建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及

核算和财务管理的规章制度。

()组织公司有关部门部门开展经济活动分析,组织编制公司财

务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

()监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议。

第三条 会计主管岗位责任制度

() 负责组织企业经济核算,对各项财务会计工作定期研究,布

置、检查、总结,及时反馈经济运行动态,为企业经营决策提供重要信

息。

() 认真贯彻执行财经法规,严格遵守财经纪律和各项规章制度,

做到依法经营,照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工

作关系。

() 制定本单位的财务会计制度,并不断地修订、完善、督促执

行。

() 根据生产经营的发展和增收节支要求,组织有关人员合理核

定流动资金定额,加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人

员协同有关部门人员做好资金回收工作,确保计划内生产经营资金的供

应,提高资金使用效果。

() 加强内部经济核算,搞好财务管理,做到财务清晰、账实、

账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决

算报表,编报财务状况说明书和税务申报表。

() 定期进行经济分析,充分运用会计资料,分析成本计划、资

金计划和利润计划完成情况,提供可靠信息。预测经济前景,为领导决

策当好参谋助手。

() 建立财务会计例会制度,总结布置财务工作。制定考核办法,

定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习,提高会计人员的

综合素质,并为会计人员职称考试创造条件。

() 完成财务总监安排的其他工作。

第三条 出纳员岗位责任制度

() 负责办理现金出纳和银行结算业务

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据会计人

员制作,并经过复核的收付款凭证上签章,并加盖“收讫”“付讫”戳

记。没有会计凭证不得收付款。

库存现金(下班时),不得超过银行核定的限额,超过部分要及时

送存银行。不得以“白条”抵充库存现金,不准挪用现金,严禁签发现

金空白支票。

严格控制签发空白转帐支票,如因情况确实特殊,必须签发不填

写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位,款项用途,签发日

期,规定限额,并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空

白转帐支票,要及时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个

人签发。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保

存。支票遗失时,要立即向开户行办理挂失,如果造成经济损失,全部

由负责人自负。

领用空白转帐支票时,必须持有经公司主管领导批准的支票领用

单,一般一次只发一张,情况确实特殊,一次最多不得超过三张,并限

十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销(交回)完者,不得而知再发给

空白转帐支票。

() 登记现金和银行存款日记账

根据已办完的收付款凭证,要每日逐笔顺序登记现金和银行存款

日记账,并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银

额调节表”,使帐面余额与对账单余额调节相符,对未达账款,要及时

查询清理。

要随时掌握银行存款实际余额,不准签发空头支票。不准签法远

期支票。不准将银行帐户出租,出借给任何单位或个人办理结算。

() 保管有关印章和空白支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但

签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管,不得一人

兼管。

空白支票和空白票据必须严格管理,专设登记簿登记,领用或交

接时要认真按规定办理手续。

() 负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。

() 认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关

系。

第四条 审计员岗位责任制度

()在处长领导下,认真积极的开展学校财务收支审计工作,向

处领导负责并报告工作。

()熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。

()严守审计纪律,恪守审计职业道德。

()掌握会计、审计及其相关专业知识。

()负责处内办公室档案管理等日常事务工作。

()具体实施财务收支审计和审计专项调查。

()负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审

()完成处领导临时交办的任务。

第三章 预算管理制度

第一条 财务预算的原则:统筹兼顾,全面安排的原则;实事求是,

综合平衡的原则;指标分解,责任到人的原则;提高效益,增收节支的原

则。

第二条 财务预算的依据:

()依据国家方针,政策和市场发展变化情况。

()依据董事局确定的总体经营目标,经营策略和经营发展规划。

()依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。(公司设备设施

改变或扩大,经营规模调整、面积增减,经营品种增减变化,人员素质

的提高和增减变化,员工的积极性。)

第三条 财务预算的权限:

()各经营单位按照公司年度预算的编制要求,认真编制财务预

算,由综合业务部统一汇总报董事局批准。

()经批准的财务预算,各部门在实施过程中应遵照公司的审批

预算执行。

()各部门如超预算开支,必须经董事会批准后方可追加预算。

第四条 财务预算的范围:经营预算;费用支出预算;利润预算;

本性支出预算;现金流量预算。

第五条 财务预算的基本方法

()财务预算的基本方法:

1、平均先进法:先求出该指标的平均数,再用公式:(先进数+

均数)/2,这类指标即大于平均数,又小于先进数,较为适用。

2、定率法:即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。

3、定额法:即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出

的方法。

()财务预算指标的编制方法

各项指标的预算,要以经营计划为基础,费用支出本着勤俭节约

的原则进行编制,采劝自下而上,再自上而下”的方式,反复测算综合

平衡。

1、营业收入:在上年预计营业总额的基础上,结合当年国家政策

市场形势变化,参照公司总体方案及本部门经营目标制定。

2、毛利率:依据上年本部门毛利率实现水平,参照市场变化以及

国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。

3、费用率:依据上年本部门费用率实际水平,参照公司总体确定

的费用水平制定。

4、税金:依据上年本部门实际纳税情况,结合预算年度经营预计

变化制定。

5、利润:依据上年本部门实现利润情况,结合预算年度各项预算

指标变化和实际情况制定。

6、人数:按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。

7、人均劳效:用含税营业收入额除以平均人数。

8、人均利税:用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。

9、资金定额:由财务部根据各经营单位的任务,从实际出发给予

核定,报总经理批准。

()财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。

第六条 财务预算编制程序

() 财务预算从当年10月份开始编制,每年10月份由公司财务

部提出下一年度财务预算编制方案,统一布置上报的各种表格。

() 各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求,组织本部

门编制各项预算,11月中旬,将预算草案(费用预算细目草案)上报。

() 1130日前财务部汇总平衡,写出编制预算的文字说明,

报公司高层审定。

()12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施报集团董

事局批准。

() 12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位,

将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位,上报财务部,同时

落实到班组或个人。

第七条 财务预算的 执行

() 各经营单位要高度重视财务预算工作,要根据总体经营目标

和本部门的实际情况,编制各项预算指标,制定实现目标的计划及措施,

并在执行中加强监督和管理。

()财务预算一经批准,各经营单位都要严格遵照执行,不得随

意超支,对超支预算的项目,需写追加预算报告,说明超支原因,报董

事会批准后,财务部方可予以调整预算。

() 各经营单位的各项费用要严格按《财务预算管理制度》的标

准执行。

第八条 财务预算的检查

() 月审核,费用会计要对各项支出进行审核。不仅审核其合理

性,还要审核是否在预算范围内,对超预算开支一律不得报账。根据各

经营单位的经营成果及费用对照检查预算执行情况,找出本月超支原因,

制定改进措施,上报公司财务部。

() 季分析,每季度对财务预算执行情况进行重点、简要、全面

地分析,或做专题分析。

() 年度终了,要对销售收入、毛利率、费用支出等情况进行详

细分析。

企业会计部门规章制度到此结束。

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