有关会计核算办法的规章制度

有关会计核算办法的规章制度

在发展不断提速的社会中,越来越多人会去使用制度,制度是各种

行政法规、章程、制度、公约的总称。一般制度是怎么制定的呢?下面

是由作者给大家带来的有关会计核算办法的规章制度7篇，让我们一起

来看看!

有关会计核算办法的规章制度篇1

1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的

机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究

决定。

2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费

进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。

和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出

差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、

会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计

核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭

工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收

据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡

年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会

研究审定列入项目开支范围。

4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大

额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的

固定资产的购置、处置必须经部务会研究;各科室办公用品的购置，须

先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买;经费

列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用;每月向部长和分管

财务的副部长报送一次财务收支情况;采取适当方式对各科室及相关人

员包干经费使用情况进行点对点通报;因公出差必须先报告，再办理出

差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。

5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，

报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签

批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，

分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，

财务室拒绝报销。

6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室

交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经

费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，

特殊情况除外。

8、每三年组织机关妇女在“三八”节期间外出考察一次，每

二年组织机关全体人员体检一次。

有关会计核算办法的规章制度篇2

1、资金审批制度

县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名

义的各种经费，均由主任一支笔签批。

正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任

签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。

3、医疗费报销制度

享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺

到财务报帐。

4、车辆费用报销制度

车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并

按时报主任签字支付;数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。

道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。

5、办公用品管理制度

办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购，享受最低

价，严把质量关。

具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科

长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后

实施。出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符;办公用品不重复

购置。

6、监督和审计制度

二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付

和结算业务。

三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。

四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，

不予办理。

五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三

天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款

凭证。要及时清收欠款。

六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正

确计算和分配利润。

七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，

由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保

管，严格执行安全和保密制度。

有关会计核算办法的规章制度篇4

一、坚持来客对口接待。上级业务主管部门，一般由对口业务股

室负责接待，陪客人数一般限制在1―3人，严禁一客多陪。

二、坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名酒;早餐3

元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐标准。

三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务股室向主

管领导提出申请，向局长提交“来客接待审批单”，局长签署同意后方

准接待，否则有关费用由接待人自费。

四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。

车辆管理制度

2、小型轿车司机每月定补100元，微型面包司机每月定补50元。

设年终安全奖每人300元。

3、司机下午5点半交汽车钥匙，早8点领钥匙。

4、每天晚上留一司机值班，(接送领导和路政值班，按司机值班

编排)。

5、车辆限额加油：桑塔那、昌河每月200升，长安之星每月250

升。由总务跟车加油。

6、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导同意，经局

长审批后，总务跟车修理。

7、实行每月一日例会制，司机做好行车记录。

8、其它事项仍按公路局(20__)52号文件和安全合同及原车辆管理

制度执行。

9、本制度自20__年6月1日施行，施行后由全局干部职工监督，

举报一次经核实后奖举报人现金50元，并为举报人保密。

有关会计核算办法的规章制度篇5

总 则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，

结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严

格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管

理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经

营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，

如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完

备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对

于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执

行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故

离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，

亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账

目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监

交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权

条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会

计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人

民币为记账本位币。

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续

使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费

用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定

资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、

盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年

度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估

算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后

的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资

产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报要办理会计手续，并

设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防

止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供

本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁

为外单位或个人代收代支、转账。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保

管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴

保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不

准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔

调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;

非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支

做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款

余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款

总账数额相符。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或

个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完

备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资

金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经

领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手

续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃

和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它

财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，

尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监

督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并

按其要求不断完善制度、改进工作。

有关会计核算办法的规章制度篇6

第一章 总则

第二条 公司任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的

相关规定。

第三条 公司财务部负责人统一管理财务收支。

第四条 本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

第五条 现金的收入、支出保管仅限于出纳人员负责办理，非出纳

人员不得经管现金。

第二章 现金收入管理

第六条 公司各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部

门、货场、门市截留收入或坐支现金。

第七条 按照“收支两条线”原则 ，财务部收入的现金、结算票

据应及时存入银行账户，不得坐支现金。

第八条 出纳人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，

并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。

第九条 收取的代收款专户存储。

第三章 现金支出管理

第十条 公司大额款项及重要的经济事项的支出，原则由部门主管、

分管副总同意、总经理批准、经财务审核方可支付现金。

第十一条 现金付款业务应当依据公司的有关制度经过批准，须有

经过复核会计人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负

责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款，并在付款凭证上

加盖 “付讫”戳记后入账现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，

付款内容真实、数字准确、不得涂改、未经复核的会计复核，或违法、

违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，

1、公司业务相关的运输费、广告费。

2 员工工资、奖金、津贴福、副利费、医药费和其他劳务报酬。

3、差旅费、培训费、业务招待费。

4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费以及小型维修费及所

需的零配件等其他材料费。

5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。

6、确需现金支付的其他支出。

第十三条 因公外出人员携带必要的现金要填写借款单，并由总公

司机关领导审批签字后方可支付外出人员。外出人员返回后应在当月15

日或25日前报销，不允许长期借款否则会在工资中扣除，并前期借款

未清后期不再借款的原则。财务会计在报销时必须按规定标准支付，同

时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，

未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销，另对参加培训和

开会的人员，要有培训和开会通知的证明文件。

第十四条 代收款的现金不能挪用。

第十五条 通过银行转账支付的严禁签发空头支票，远期支票及空

白支票。

第四章 备用金管理

第十六条 公司按核定标准设立备用金，不包括在库现金限额内其

他部门因业务需要备用金的，应报总公司机关领导审批并报财务执行。

第十七条 公司财务代收款出纳每人实行5000-20000元备用金，

客服部的备用金10000-20000 元。

第五章 库存现金管理

第十八条、库存现金限额原则上以满足总公司机关3～5天日常零

星开支为标准，一般在50000-100000元。超过限额的部分应及时存入

银行，并对每周二、周三适当增加现金库存。

第十九条、出纳员从银行提取现金时，应由公司专车前住，否则

出现的损失由出纳人员负责。

第二十条 库存现金、现金支票及转账支票由出纳人员保管，银行

预留印鉴应由财务部经理负责保管。

第二十一条 财务部出纳应将各种结算凭证及金融券物存放在保险

柜内，保险柜应打乱密码，钥匙随身携带，人离门锁，防盗防失保险柜

密码：出纳人员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人

泄露，以防止他人利用出纳人员调转或更换使用新的密码。对保险柜的

钥匙和密码公司应指定两个专人分别保管。

第二十二条 调动岗位，新出纳人员对库存现金要做到日清月结，

账实相符，出纳人员发现账款不符应及时报部门经理并追查原因，追究

相关人员责任。

第二十三条 财务经理不定期对库存现金进行抽查确保现金账面余

额与实际库存现金是否相符。若发现不符，及时查明原因，做出处理。

主管会计应经常与出纳核对库存现金情况，重点放在账款是否相符、有

无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。

第二十四条 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存

现金，对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见。

第二十五条 严禁私人借用公款，严禁白条抵库，更不得挪用现金。

第二十六条 财务室不准替私人存放现金，防止发生意外 。

第二十七条 财务室金库实行晚上值班制。

第二十八条 代收款出纳在前往工作地点途中，司机监负保安职能，

确保资金的安全。

第六章 银行账户管理

第二十九条 财务科应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规

定开立存款账户，并由出纳负责管理。

第三十条 出纳应不定期或定期与银行对账，并于每月末编制银行

存款余额调节表，确保数额相符若发现不符，应查明原因，追究相关人

员责任。

第三十一条 不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业

务。

第三十二条 对网上银行的支付须经两人以上确认才能支付款项。

第七章 账目管理

第三十三条 财务部应按照国家财政部规定建立日记账。出纳在电

算化中登记现金、银行存款日记账，严禁登记总账。

第三十四条 出纳在根据业务票据，编制逐笔登记现金日记账时，

做到账目日清月结，确保账款相符。

第三十五条 出纳应予每月月末核对未达帐项，并及时催查清理。

第三十六条 记账时应再一次严格审核凭证，严禁用不符合财务制

度规定的凭证登记入账。

第三十七条 出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现

金、银行日记账与总账，确保账账相符。

第八章 处罚

第三十八条 对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予

相关人员行政处罚和经济赔偿。

第三十九条 凡超出规定范围内限额使用现金，用不符合制度的凭

公款私存的，除给有关财务处分外，视其情节轻重分别给予违纪金额

10%～30%的罚款。

第九章 附则

第四十条 本制度由财务部制定，本制度由财务科负责解释。

第四十一条 本制度经公司批准通过后执行。

有关会计核算办法的规章制度篇7

一、财务

财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资

金的活动，表明财务的形式特征;后者指财务活动中企业和各方面的经

济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再

生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。财务不仅是

国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动

及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产

和负债等。

二、公司财务管理制度有哪些

企业财务管理制度：为了保障国有资产的安全、增值，保护投资

者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务

管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公

司的实际情况，制定企业财务管理制度。企业财务管理的基本任务和方

法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法

合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。小企业财

务管理制度是小企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护，

规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的

作用。

格局影响思维的高度。作为财务人员时时应该以“所有者的身份

考虑”一系列的问题，如果不具备这样的高度，工作开展就会有局限性。

2、风险防范意识

建立一套健全的科学又适合的内部控制体系是财务人员的职责。

一个企业如果内部控制没到位，就会出现漏洞，得到利益的人会觉得财

务太没水平了。

3、细节决定成败

作为财务人员应该非常认真、细心，做任何事情都要有复核的意

识。一个数字多写一个零或少小一个零都相差十万八千里，有时候所犯

的错误是承担不起的。

4、应对能力

财务人员的应对能力是非常重要的，有时候过于刻板会影响业务

的发展。

财务人员是属于管理与技术并存的工作岗位，如果专业技术水平

不过硬，同样会给企业带来损失，有时候这种损失是不可估量的，所以

应该不断地学习，再学习。

8、要懂得资源整合

财务人员是实现企业价值最大化的重要岗位，如果不懂得整合企

业内外资源，不懂得借力，是做不好工作的。财务人员面对的是公司的

每一个部门，信息非常广，我们要通过数据去反映企业的经营情况，再

利用数据去分析每一个部门的绩效，从而得到改善;另要与银行、供应