关于财务规章制度(通用5篇)

关于财务规章制度（通用5篇）

财务规章制度1 第一条财务处内部牵制制度应与岗位责

任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、

帐物分离的基本原则。

第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、

经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

第三条财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长

私章和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭

证后亲自盖章，严禁他人代盖。

第四条各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下

班时锁入保险柜。

第五条所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支

票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与

票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交

给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末

钉在最后一张记帐凭证后面，归档保管。

第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单

（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，

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在记帐凭证上要注明原始凭证字号。

第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记

帐，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，

无权编制"银行存款余额调节表"。

第十一条会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编

制"银行存款余额调节表"，并于每月10日前将上月调节表交科

长审阅；对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。

第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日

送存银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。

第十三条大额存单由科长登记备查簿并负责保存；到期前应

向处长报告，需要转存的应及时办理转存。

第十四条科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否

一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。

第十五条当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日

记帐凭证；发现差错，及时通知记帐(输机)人员按规定方法予以

更正，并再次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内帐

簿。输机人员和复核人员须在凭证上签字盖章。

第十六条对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员

定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上

机操作记录。

第十七条会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作

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无关的资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台

内。

第十八条会计人员应严格执行《中央财经大学财会档案管理

办法》，及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并

检查有无缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人

不得随意查阅会计档案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两

人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。

第十九条本制度解释权在财务处。

财务规章制度2 第一条 根据《中华人民共和国会计法》

（以下简称会计法）、《会计基础工作规范》（以下简称规范）要

求，制定财务处内部会计监督制度。

第二条 学校财务机构（处、科）会计人员对本单位的经济

活动进行会计监督。

第三条 学校财务机构、会计人员进行会计监督的依据是：

1． 国家财经法律、法规、规章；

2． 会计法律、法规；国家统一会计制度；国务院有关业 务

主管部门制定的具体实施办法或补充规定。

3． 学校单位内部会计管理制度；

4． 校单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第四条 财务人员应对每年制定的财务预算的合理有效性进

行监，全国公务员共同天地督，并按规定程序上报获得批准；在

预算执行中严格审核各项收支情况，对超预算的项目要按规定经

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主管校长批准方可列支；对大型物资采购要参与招投标过程并严

格审核起费用开支情况。

第五条 财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、

不合法的原始凭证不予受理，并予以扣留，及时向财务负责人报

告，并追究当事人的责任。对不记载不准确、不完整的原始凭证

要予以退回， 要求经办人员予以补充、更正。

第六条 财务机构应依法设置帐簿，帐簿记录应遵照《高等

学校会计制度》的规定。会计人员对帐簿记录不真实、不完整、

不全面、不准确的事项要及时予以纠正，并定期进行帐目核对，

保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符。对伪造、变造、

故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐的行为，应当予以制止和纠正；

制止和纠正无效的，应向学校主管领导报告，请求作出处理。

第七条 财务机构应定期编报财务报告，，全国公务员共同天

地依法保证报表的真实、准确、完整。对提供虚假会计报告、强

令篡改、编造财务报告的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无

效的，应向学校主管领导报告，请求处理。

第八条 财务机构应监督财产物资的采购计划的审批制度；

物资的验收、领用保管与使用制度；物资的维护、报废和转让等

制度。并定期进行实物清查，对帐实帐款不符的情况，应查明原

因，按照国家有关规定进行处理；超出财务处职权范围的，应立

即向学校主管领导报告，请求处理，以确保公共财产的安全与完

整。

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第九条 财务机构应按照《规范》中的规定对财务收支严把

监督关。按照《中央财经大学各项收入管理办法》、《中央财经大

学各项支出审核及报销程序》的规定，严格审核各项财务收支的

发生情况，确保学校各项收支的合理合法。

第十条 财务机构应按照《中央财经大学校内部资金管理暂

行办法》的有关规定，严格审核和监督校内各单位的财务收支情

况，各单位的各项收入来源要合理合法，各项支出手续要齐全，

并符合财务制度规定，要求各单位兼职财会人员对本单位的财务

收支活动及时入帐，并按期向财务处报送会计报表，财务处定期

举办财会培训班，对兼职财会人员进行岗位培训。

本办法自颁布之日起执行，财务处有解释权。

财务规章制度3 第一条 为加强财务管理,根据国家有关

法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基

础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力

为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭

节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开

支，降低消耗，增加积累。

第四条 公司及公司下属项目部的财务工作，都必须执行本

制度。

第五条 公司设置独立的财务机构财务部，根据业务工作需

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要配备必要的专职财务人员：会计员、出纳员。

第六条 财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如

实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账报账做到手续完备，

内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第七条 各级领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履

行职责。

第八条 财务人员办理会计事务中，必须坚持原则，照章办

事。没有主管领导审批签字的一律拒绝付款。

第九条 财务人调动工作或因故离职的，必须与接替人员办

理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。

会计人员岗位职责

1、 根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，

负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批

准后组织实施。

2、 在总经理的领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，

正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐。

3、 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，

具体负责编制公司月度、年度会计报表和利润分配核算工作。

4、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证

的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合

公司规定。

5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产

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折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

6、负责公司确税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部

门开展财务审计和年检。

7、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的编写、汇

编、归档等会计档案管理工作。

8、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠

的财务信息和有关工作建议。

9、协助做好部门内务工作，临时交办的`其他任务。

出纳员岗位职责

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根

据公司总经理和会计审核无误的原始凭证进行复核办理款项收

付工作，并加盖“收、付讫”戳记。

2、及时、准确、逐笔登记现金帐及银行存款账，按时结出

余额，并做到账实相符。

3、妥善保管支票、收据、发票及印章。严格按照规定用途

使用，并专设登记簿，依序登记备查。

4、经常核对银行、帐面发生额及余额。每月编制银行存款

余额调节表，清理未达帐项，发生差错及时核对，查明原因，做

到月末后发生额和帐面余额与银行对账单相符。

5、熟练掌握银行结算规定和各种收付款方式，认真填制各

种银行凭证，根据审核无误的银行记帐凭证，及时登记银行日记

帐。

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6、完成领导交办的其他工作。

财务规章制度4 1、负责公司财务管理工作。编制公司

各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应

收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结

算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好

公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关

系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财

经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份

会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、

分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐

相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成

本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，编写登记汇总各项

成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；

按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等

部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成

本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其

他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产

经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强

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财务管理，特制定本制度。

财务规章制度5 总则

1、为了规范“xxx”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制

定本制度。

2、本制度适用于“xxx”餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并

接受董事会的检查和监督。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，

提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、

控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实

施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关

系。

4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及

货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单

据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；

对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

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6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有

权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进

行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、

说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资

料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有

权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务

向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管

库存现金。

（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，

不得坐支现金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，

账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财

务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财

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务还款手续。

（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。

（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现

金盘点表。

（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报

财务会计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的

收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实

相符。

（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账

相符.

（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会

计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时

查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，

应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，

并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时

应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的

盘点检查。

（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领

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用发票数，由领用人（收银员）签字。

（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发

票盘点检查。

（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使

用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

库管员岗位职责

1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物资的验收、入库、

发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单

迅速、不出差错。

2、认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与

盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

（1）坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人

存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品

混贮。

（2）做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”

工作。

（3）科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补

充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；

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随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分

发挥库房蓄水池作用。

（4）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

4、不得xxxx，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐

等

5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。

6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

7、完成财务会计临时交办的其他事宜。

收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的

菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。

3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，

并加盖印章。

4、每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起

于次日交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单

经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人

员签字改单，只能双联签字改单。

6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，

拒收假币，否则发生短缺责任自负。

7、保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意

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给顾客多开发票。

8、遵守前厅相关制度，及时发现编写、反馈客人意见。

9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。

10、及时完成领导安排的其它临时任务。

记单员岗位职责

1、根据记单操作程序填制结算单，菜品、数量、金额应真

实准确，金额大小写一致，若有差错责任自负。

2、结算单必须整联复写，不得单联填制。

3、每日将结算单、点菜单于次日上午汇总后一起上交财务

室。

4、免单需由经办人签署原因，由总经理签字（免单不得打

折）；打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管

理制度执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打

折处理。

5、妥善保管好结算单据，遗失按每张200—500元予以处罚。

6、不得xxxx，伙同他人做出损害酒店利益的事情，一经发

现，给予重罚，对情节严重、性质恶劣者给予除名处理。

7、必须亲自在点菜单配菜联上加盖“确认”章，不得由他

人代盖，同时核对点菜单配菜联与记账联各项目是否一致。

8、接受财务会计的业务指导、检查、考评。

应收款项管理制度

为了加强酒楼往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少

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坏账损失特制定本制度。

一、应收账款

1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠

券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。

2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂

账的单位和个人，酒楼应对其信用状况进行认真的调查和正确的

估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，

对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和

个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确

无误，并及时作好催收工作。酒楼的应收账款应自消费日起30

日内收回。

4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及

催款情况。

5、酒楼一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，

然后交董事长或其授权人审批，酒楼财务会计再进行相应的账务

处理，计入管理费用。

二、其他应收款

1、其他应收款是酒楼除应收账款、预付账款以外的其他各

种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职

工收取的各种垫付款项等。

2、酒楼发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注

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意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉

及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工

资中扣回。

三、内部挂账及免单的处理

1、系统内各单位消费（含挂账），按8.8折(仅指菜品)计价；

系统内个人消费（含挂账），按8.5折(仅指菜品)计价。

2、总经理享有免单权，但需注明具体事由，每月由财务部

将总经理免单明细交董事会审查。

报销制度

1、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款

结算凭据”后，小张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状

附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好

为宜。

2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“费用报销单”

或“货物结算凭据”，由部门负责人审查并签署意见后交财务会

计审核其附件及内容的完整性、票据的合法性、填写的规范性等，

再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销（支付）”、“同

意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。总经

理签字时，不得只签姓名，不签意见。

3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

4、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭

据”支付货币资金。

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5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，

其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经

理助理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。若有

违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%（但不低于50元/人）

的罚款，并退回违规所得。

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