代理记账公司财务会计管理制度

代理记账公司财务会计管理制度

（经典版）

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序言

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代理记账公司财务会计管理制度

各种管理制度都有自己特定的适用范围，在这个范围内，所有同

类事情，均需按此制度办理。以下是本店铺给大家带来的代理记账公

司财务会计管理制度，希望可以帮助到大家！

代理记账公司财务会计管理制度篇1

第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度

规定，从事财务会计工作。

第二条、财务会计管理基本要求

(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会

计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。

(二)会计机构设置及岗位要求：

(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由会计师或注册会计

师担任;

(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、

成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资

的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗

位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人

员担任;

(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。

(三)会计核算基本要求：

(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;

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(2)会计核算以人民币为记账本位币;

(3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准

则—应用指南》为主;

(4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭

证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，

日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。

一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;

(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，

涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，

发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据

专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭

证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件

版本及模块内容报税务主管机关备案。

第三条、货币资金管理要求

(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，

不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;

(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱

内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，

做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库

或账外现金;

②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

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(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。

第四条、往来账目管理要求。

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人

员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收，

对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能

解决的事项应及时上报领导。

第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组

成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领

导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，

要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结

算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

第六条、财会人员的岗位职责

1、总审复核岗位(会计机构负责人)

(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负

责人的经营管理参谋;

(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分

析报表，送企业法人审阅;

(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常

运转;

(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;

(5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，

制定财会管理具体制度和操作程序;

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(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定;

(7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，

运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

2、主管会计(会计核算操作员)

(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使

用情况;

(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工

作情况;

(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;

(6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工

作。

3、出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价

证券，银行支票等;

(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;

(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工

作;

(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行

对账单核对相符，并交会计作账。

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第七条、本制度从20__年9月1日起执行。

代理记账公司财务会计管理制度篇2

为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，

经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具

体管理制度通知如下。

一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、

出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。

二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利

息、预收客户的各种款项(包括税款)资料费、投资收入、其他收入。

(一)服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户

商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包

括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;

(二)代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求

时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取

的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖

欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但

必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公

司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用

时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签

字同意(可电话同意);

(三)中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或

调解处理促成某项事务而收取得全部费用;

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(四)佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地

位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;

(五)利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得

的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的

增值额。

(六)预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向

客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收

据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财

务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司

出纳，然后会计记账;

(七)资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费

的材料费;

(八)投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的

收益;

(九)其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的

各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。

三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽

带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)工会支出、利息支

出、分红、预支的各种款项(包括自用)办公费用、固定资产、业务费

用支出、投资支出、其他支出

(一)水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经

营做支付的必须的支出;

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(二)伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、

面、油、调味品、蔬菜等;

(三)工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包

括工资、福利、补助、补贴、奖金等;

(四)行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费

用;

(五)工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括

活动费用(门票、场地)就餐费、交通费、比赛奖励;

(六)利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而

支付的报酬;

(七)预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事

务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金

每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要

视同现金管理;

(八)办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须

费用;

(九)固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运

输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20__

元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;

(十)分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支

付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红

利，分红每半年执行一次;

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(十一)房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;

费用按照合同约定进行支付;

(十二)业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部

费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经

办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;

(十三)投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向

经营方投入资金的资本性支出;

(十四)其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上

费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话

同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。

四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报

告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审

核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。

五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账

户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执

现金管理制度，造成损失的由责任人承担。

六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的

真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。

七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以

提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他

人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。

八、公司收支的具体流程

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(一)收入流程

1、业务客户——经办人(业务员、协办人、财务会计)——经理

复核——开票人开票——出纳做凭证——会计做账

2、记账客户——财务会计(预收税款)——会计主管复核——出

纳做凭证——会计做账

(二)支出流程分部门预算申购——审批——出纳预支——采购

——登记入库——经理复核——审批——出纳做凭证——会计做账

九、公司物资管理办法

(一)公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定

资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记

簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负

责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入

库，经理助理签字同意离职。

(二)公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用

品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗

材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价

赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理

移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。

十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、

会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情

况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。

十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。

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代理记账公司财务会计管理制度篇3

一、从业人员的职业道德规范

1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠

于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，

执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、

清正廉洁。

4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，

不偏不倚，保持应有的独立性。

5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会

计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计

核算，实施会计监督。

6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫

感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研

相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建

议，协助领导决策，积极参与管理。

8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努

力维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、内部财务管理

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务

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的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国

家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际

情况，特制定本财务会计管理制度。

(一)财务会计管理的基本原则

1、公司核算应遵循权责发生制原则。

(二)财务会计管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资

金的安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认

真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的`及时性和准

确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期

进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

(三)财务会计管理的基本内容

1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部

门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认

真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司

发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证

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内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、

所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的

需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照

规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会

计处理方法应前后相一致。

5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合

法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，

应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有

关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进

行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和

其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案

管理办法》的规定进行保管和销毁。

8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作

全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。

交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或

离职。

三、业务规范制度：

(一)签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记

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账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具

有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担

的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续;

3、编制和提供会计报表的要求;

4、会计档案的保管要求;

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

(二)双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家

统一会计制度规定的原始凭证;

(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;

(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相

关资料;

(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、

补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;

(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，

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以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;

(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不

得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行

委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，

并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，

如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料

应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、

双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利

益。

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计

工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。

接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

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五、档案管理制度

1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处

理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、

会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、

代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交

接验收记录。

3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严

重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位

领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不

完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时

办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受

财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

代理记账公司财务会计管理制度篇4

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬

业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本

职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围：

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作

的合法性。

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2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确

保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、

节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任

务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度：

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细

填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数

及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财

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务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借

款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差

地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写

借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金

额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处

领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取

借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金

额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同

第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐

后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠

款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人

员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的

情况，需由对方出具收款证明。

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3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领

导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后

面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部

报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务

部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人

员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进

行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理

和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、

内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资

金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定

签发支票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计

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核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工

作，汇总会计凭证，登记总帐；

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定

资产及库存材料等资产的盘点；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关

系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开

竣工时间及项目；

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用

项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低

消耗、节约费用，提高经济效益；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方

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法，监督执行会议；

23、完成领导布置的其他工作。

代理记账公司财务会计管理制度篇5

公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的

公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公

司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。

第一章 总则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的

发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章

程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金

安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做

好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期

进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工

作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管

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理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认

真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依

据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭

证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会

计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计

主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或

盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业

务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比

和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务

的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报

表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录

的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进

行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表

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和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会

计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人

负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人

员方可调离或离职。

代理记账公司财务会计管理制度篇6

公司财务管理制度

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严

格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务

管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企

业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累，

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，

如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续

完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对

于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝

执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故

离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离

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职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报

表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局

财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权

条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、

会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人

民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数

目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆

珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定

资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

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3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续

使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费

用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固

定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、

盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于

年度决算时处理完毕，

办公用具、用品购置与管理

1、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导

批准后方可购置。

2、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、

办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

3、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外

借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

公司财务管理制度其它事项

1、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财

务资料。

2、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量

使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

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3、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管

理。

4、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其

要求不断完善制度、改进工作。

代理记账公司财务会计管理制度篇7

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，

主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹

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措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动

分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职

责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完

备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利

润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经

理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不

坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总

经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

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代理记账公司财务会计管理制度篇8

一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积

极增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财

务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制

定本制度。

二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财

务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。

三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，

对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。

四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与

监督。

五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立

现金管理办法。

六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，

确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。

七、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保

证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工

资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。

八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人

用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清

借款，否则下次不予借支。

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