最新小企业会计管理制度

最新小企业会计管理制度

现如今,我们都跟制度有着直接或间接的联系,制度是指在特定社

会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律

(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章,下面是由作者给大家带来的

最新小企业会计管理制度7篇，让我们一起来看看!

最新小企业会计管理制度1

银行支票的管理规定：

一、建立银行支票的购入、领用、结存登记、作废注销制度。购

入银行支票(包括现金支票和转帐支票)后，应先在银行支票使用登记簿

上逐张登记支票号码，并由主管会计审核签章。

二、使用银行支票时，应同时在银行支票使用登记簿上登记。作

废的支票要及时收回注销，并与存根联装订在一起，以备检查，并在银

行支票登记簿上登记。年末，将本年度银行支票使用登记簿整理装订、

归档。

三、严格执行银行支票的使用制度。购入支票、批准签发支票、

具体签发支票和加盖印鉴，必须由两人或两人以上办理，不得一人办理。

不得将支票及全部印鉴集中在一人手中保管、使用。转帐支票的收款单

位必须与发票印章上的单位名称相符。不得开据空白支票和远期支票，

支票的开出日期、收款单位、支付金额(大写及小写)、支付用途要填写

齐全、准确，不得留空。

四、严格执行银行支票的领用制度，因特殊情况要携带空白支票

时，需经法人代表批准，并办理借用支票的登记手续，填明接收该支票

的收款单位、划定最高限额和款项用途。持票人应根据支付凭证及时报

帐。银行支票的借用期限为一天，不论支票是否使用，支票领用人均应

在规定的时间内到财务部门报帐。已使用的，将支票底根及审批过的发

票或单据一并报帐;未使用的，则应将支票完整地交回财务部门。财务

人员要及时进行银行帐核对，如发现银行支付金额与支票底根不符时，

要查明原因，及时处理，如有违纪行为，要追究当事人责任。借用支票

仅限于本单位公务，私人及外单位不得借用本单位银行支票。

财务印鉴的管理：

一、财务专用印鉴要分别由两人或两人以上保管，不得由一人保

管。购支票及其他单据时，需盖财务印鉴的，要由两人或两人以上办理，

不得将印鉴交由一人办理。

二、使用印鉴时，须在填写完整的支票或银行付款凭证上盖章，

不得在空白支票或银行付款凭证上提前盖齐印鉴。财务印鉴必须是专章

专用，不得将财务专用印鉴用于其他方面，更不得私自盖章。

三、财务专用印鉴的管理，要实行严格的责任制，凡因印鉴保管

不善而给单位造成经济损失的，要追究印鉴保管人员的责任。

现金管理规定：

三、各部门人员报销费用时，应先到财务部门进行单据初审，合

格后，填费用报销单，经财务部门审核后，报法人代表审批，财务报销

时间定在每周一和周四两天。

四、办公用品、低值易耗品必须统一由办公室购置，并持采购单、

发票报销。

五、凡报销员工都应事先填写用款申请单，并报法人代表审核批

准后方可报销。

六、财务人员应根据合法的、要素齐全的的发票办理报销手续，

否则一律退回，待符合要求后再办理。

七、每月货款付出前先做预算报法人代表审批方可付出，货款付

出定在每月的25日至31日，特殊情况除外。

单位及职工个人借款的管理办法：

一、加强对借款的管理，严格控制借款数额，原则上借款只用于

本单位公务需要，职工个人不得随意向单位借款，如确因个人及家庭急

需，可向单位说明原因后申请借款。

二、本单位借款金额可视公务需要而定，但必须严格控制;职工个

人借款的，其借款数额不得超过本月该员工的工资额。

三、用于单位公务需要的，经办人员需填制正式借款借据，写明

具体原因，还款时间。

四、无论是本单位公务借款还是职工个人借款，均必须在规定的

时间内还款或者凭合法的票据报销，单位公务借款及个人借款期限均为

二、住宿费开支办法

出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费超过规定

的限额标准部分自理。

三、交通食品公司财务部管理制度费开支办法

由于工作原因参加会议、培训或办理其他公务的，出差人员可凭

往、返的车票据实报销。

四、招待费开支办法

员工因公务出差(市内)，报销餐费10元/次(外省出差除外)，外

地出差补贴另定。

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一、现金的日常管理

(一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核

对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

(二)当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。

(三)库存现金实行限额管理。即按3天的日常开支核定，初定为

20000元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，

以保证现金安全;也不得低于限额，不足部分应及时补足。

(四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定

期检查并记录，做到账实相符。

(五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支

票或签发与预留印鉴不符的支票。

(六)银行存款要及时对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对

账，打印对账单。

二、现金的收入管理

(一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不

得出具收款凭证。

(二)收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另

一联交会计入账。

(三)凡属于公司的所有现金收入，都要入账。

(四)收到现金或支票应及时交存银行。

(五)收到货款，约定时间报告给销售内勤和财务相关人员，及时

记录往来明细账。

三、现金支出管理

(一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种

方式，银行转账分对公和对私两种方式，要求无论对私或者对公，必须

要有最后一手领导签字，可过后补签字。

(二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，原则上不得从

当天的现金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不

得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，

以便查询。

(四)出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;如

无正当理由不得无故拒付、延付;款项支付后，应在付款凭证上加盖

“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重

复付款。

(三)若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在约定时间

内及时冲帐、报账。

五、检查与监督

(一)每天下班之前，主管人员负责监督清点现金余额工作，包括

带走现金数量，并做好记录。

(二)主管人员定期安排监督检查账实是否相符，每周一次，并做

好记录。

(三)主管人员定期检查对公或者对私汇款凭据，并且做好记录，

检查时存款回单与短信提醒结合起来，做到零漏洞，保证现金真实入账。

六、奖罚规定

(一)盘点工作按期执行，如未执行或执行不好，第一次警告，第

二次罚款10-50元。如月度执行较好，给予1-5级奖励。

(二)如发现现金丢失或者漏记，根据情节严重情况，罚款10-5000

元。如季度执行较好，给予3-5级奖励。

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一、总则

为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司

的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。财

务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员进行

考核和管理。

二、部门职能

负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实施与执行。

负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责固定资产和低值易耗品

三、财务部人员职责

1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算

体系。

2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。

3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务

纪律执行情况。

4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。

5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。

6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。

7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。

8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好

纳税申报工作。

9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。

10、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。

四、业务流程

4.1.银行存款付款控制流程

4.2.记账凭证账务处理流程

4.3.费用报销管理流程

4.8.货币资金审计流程

4.9.成本审计流程

4.10.利润审计流程

4.11纳税申报流程

五、相关制度规范

5.1.费用报销管理规范

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情

况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导

签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面

附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销

5.2.转账支票管理规范

1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结

算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般情况

下都必须采用银行转帐结算。

2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、

收据和原始凭证的金额完全一致。

5.3.会计档案管理规范

1、公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理

发票的领购、开具和保管业务。

2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称

为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写

姓名。

3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加

盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出

具给客户。

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第一条目的

为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其存货

及财产盘点的准确性，明确相关人员的管理职责，特制定本制度。

第二条盘点范围

1、存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保

养材料、外协加工料品、下脚品的盘点。

2、财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。

3、财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。

(1)固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器

具等资本支出购置的资产。

1、年中、年终盘点

(1)存货：由资产部或经管部会同财务部于年(中)终时，实施全面

总清点一次。

(2)财务：由财务部与会计室共同盘点。

(3)财产：由经管部会同财务部于年(中)终时，实施全面总清点一

次。

2、月末盘点每月末所有存货，由经管部会同财务部实施全面清点

一次(经管项目500项以上时，应采取重点盘点)。

3、月份检查由检核部(总经理室)或财务部，会同经管部，做存货

随机抽样盘点。

第四条人员及职责

1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工

作的进行及其异常事项的裁决。

2、主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。

3、复盘人：由总经理室视需要指派事业部经管部门的主管，负责

盘点的监督。

4、盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。

5、会点人：由财务部指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会

点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

6、协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时料品搬运

及整理工作。

7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、

会点人、抽点人，其职责亦同。

8、监点人：由总经理室派员担任。

第五条准备工作

1、盘点编组由财务部主管于每次盘点前，依盘点种类、项目编排

“盘点人员编组表”(略)，呈总经理核定后，公布实施。

2、经管部将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务

部准备盘点表格。

(1)存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。

(2)现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

(3)各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

(4)各项财务账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，

应由财务部将尚未入账的有关单据(如缴库单、领料单、退料单、交运

单、收料单等)，利用“结存调整表”(略)一式两联，将账面数调整为

正确的账面结存数后，第二联财务部自存，第一联送经管部。

3、盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予

以标示。

第六条年中、年终全面盘点

1、财务部经总经理批准，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘

点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期

办理盘点工作。

2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间

所需用的领料，材料可不移动，但必须标示出。

3、原则上应采取全面盘点方式，特殊情况应呈报总经理核准后，

方可改变方式进行。

4、盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项

财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

5、盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘

点统计表”(略)，每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，

将该表编列同一流水号码，各自存一联备日后查核。若有出入者，必需

再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存

表”(略)一式两联，第一联由经管部自存，第二联送财务部，供核算盘

点盈亏金额。

第七条不定期抽点

1、由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。可由财务部填

制“财物抽点通知单”(略)于呈报总经理核准后办理。

2、盘点日期及项目，原则是不预先通知经营部。

3、盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘

点的实际账面结存数，再行盘点。

4、不定期抽点应填列“盘存表”。

第八条盘点报告

1、财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”(略)一式三

联，送经管部填列差异原因的说明及对策后，送回财务部汇总转呈总经

理签核，第一联送经管部，第二联转送总经理室，第三联自存财务部作

为账项调整的依据。

2、不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报

上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两星期内将“盘点盈

亏报告表”呈报上级核示。

1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，

除年中、年终盘点时，应由财务部会同经管部共同盘点外，平时总经理

室或财务部至少每月抽查一次。

2、现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日

下午结账后进行。

3、盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点

人员与经管人员共同盘点。

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1、贯彻执行党和国家的有关方针、政策和各项财政、财务规章制

度，以及上级单位制定的财务管理办法。

2、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用(缴)款计划、

月份会计报表和年度决算。

3、根据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在规定

的权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理分配资金，努力

增收节支。

4、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发现和解决财务收支

中的问题，努力提高财务管理水平和资金使用效果。

5、健全财产物资管理制度，按期进行财产物资的清查工作，保护

国家财产的完整和安全。

9、每学期的经费收支，大致情况学期结束须定期向教师代表汇报

并公示，征求意见，做到民主理财、精打细算，合理安排，注意效益。

10、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标准，

不得自行提高或变相提高，并实行校长 一支笔 审批制度。

11、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情况，上交财务

月报表，做到忠于职守，随时接受学校领导的调查和意见。

12、在一般情况下，购物由专人负责，购物发票须有经手人、验

收人或证明人、审核人、校长签名，并注上用途，以作备查，不符合规

定的事项有权拒绝支付。

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第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发

展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有

关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安

全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好

财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进

行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理

中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执

行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公

司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证

的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科

目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人

员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资

者开具出资证明，并据此入账。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加

资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按

公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时

应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保

第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密管

理，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一

人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支

票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每

月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账

项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和

清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催

收，避免形成坏账。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借

款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→

2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司、必须建立会计档

案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保

管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第三章、会计档案归档的范围

1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总

表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款

(借款)对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。

2、会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

3、财务报告：包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的

主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明

书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

4、其他会计核算资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负

责办理的有参考价值的数据资料。

5、增值税专用发票和普通发票。

第四章、会计档案的整理

会计年终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会

计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，

将各卷按顺序编号。

1、会计凭证

(1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每

2、会计账簿

各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他均

需整理妥善保管。

(1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结

转下年”字样，不填其他内容。

(2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账

户账面是否齐全，是否按顺序排列。

(3)活页账簿支空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用

坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订

在一起。

(4)会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面―账簿启用表―账户

目录―按本账簿页数顺序装订账页―会计账簿装订封底。

(5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。

(6)账簿装订的封口处，应加盖装订人的印章。

(7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称

和编号。

(8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、

银行存(借)款日记账、分户明细账、辅助账。

3、会计报表

会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，

2、会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调

阅、销毁等一系列工作。

3、机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理

人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，按管人员逐一接收。

第六章、会计档案的借阅使用

1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。

2、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方

可办理调阅手续。

3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更

不得抽换。

4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须

经单位领导批准需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准

后方可复制。

第七章、各种会计档案保管期限

1、会计凭证保管15年。

2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保25年。

3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。

4、发货票保管5年。

第八章、会计档案的销毁

1、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇

同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级

主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，

应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。

2、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门

共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，

在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。

第九章、附则

本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。

最新小企业会计管理制度到此结束。