财务会计制度下载

关于财务会计制度既核算软件备案的报告

番禺区国家税务局第六分局:

我厂成立于2010年6月,经营范围为:制造、加工、销售:木门。我公司自成立起即请

了相应的财务人员，按规定进行了建账建制，先就有关建账的主要内容报告如下：

一. 财务会计制度

第一条 为了规范公司财务行为,加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》及

《小

企业会计制度》等规定，制定本制度。

第二条 公司财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分

析和考核工作，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

第三条 库存商品实行专人保管，定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。

对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，及时查明原因，分别情况处理。

第四条 固定资产采用实际成本计价，折旧采用年限平均法计算，预留5％的残值。月份

内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或者停用的固定资

产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的固定资产不再计提折旧。

第五条 固定资产由财务部的人员与公司的资产使用人员，联合实行管理，对重要的机器

设各，实行号人专职管理。

第六条 销售的存货，按照实际成本核算，采用加权平均法确定其销售成本。存货的计价

主要由成本会计负责，成本会计并负责指导仓库管理员对库存商品的盘点工作。

第七条 管理费用是指企业行政管理_部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。公司

按国家的规定为员工购买社会保险费。业务招待费要按业务经营的合理需要而支出。

第八条 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业生产经营期间发生的

利

息支出(减利息收入)，金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。

第九条 企业一般于商品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭

据时，确认销售收入的实现。

第十条 企业的费用采用分级审核制度，由费用报销人，填写报销单据，部门主管予以审

核，后交财务报公司负责人签名，最后交出纳支付款项。

第十一条 会计于每月8号前完成企业账务处理，计算出企业的利润，并按照国家税政

策

计算当期的所得税和其他税费。

第十二条 会计应于每月10号前出具企业资产负债表、利润表等财务报表及纳税申报

表， 分别交国税、地税等有关政府部门，以及其他与企业有关的报表使用者。

第十三条 年度终了后，企业当年实现的利润总额，应按国家有关规定作相应调整后，依

法缴纳所得税，然后按下列顺序分配：

(一) 弥补企业以前年度亏损。

(二)提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10％提取，盈余公积 金已

达注册资会50％时可不再提取。

(二) 提取公益金。

(四)向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者 分

配。

第十四条 年度终了后四十五天内，公司应聘请会计师事务所，审计年度会计报表，

并按政府部门的有关规定报送年度财务报告，主要包括资产负债表、利润表、

现金流量表和其他附表以及财务情况说明书。

2012年 月 日篇二：公司财务会计制度

财务会计制度

第一章 总 则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业

会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经

营特点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资

金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使

用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部

审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执

行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务

状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称

联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经

济活动必须报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员

必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查

和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打

下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预

算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保

财务预算的有效实施。

九、认真做好财务管理的基础工作：

(一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记

录的及时、准确、真实。

(二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，

做到手续齐全，计量准确。

(三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘

盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在

同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。

十二、各项资产应按实际成本计价。

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任

意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，

财务经理调动工作或因故离职时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接

五、公司采用借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。

七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币

不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿。

九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是

否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已

在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。

十、收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成

本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如有改变应经董事会

同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以

说明。

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括

现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款

等分别核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算；存

货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应

与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入

账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂

付款项，通过其他应收款账户核算。

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方

核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报

董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备。

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、

在产品等。

公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买

价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司

的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐

项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货情况。篇三：财务会

计制度最全最新版

第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应当根据《会计法》的规定，

确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助

公司制定经营方针和资本运作政策；负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和

奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、

证券监管等方面的关系。

第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支

计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级

财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。

第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公

司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。必要时，根据不同分公司的业务特点制定

相应的财务管理细则。 第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本

制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。

第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要

求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财

务会计报告和其他必要资料。 第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账

本位币，会计记账采用借贷记账法。 第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账

簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。

第二章 会计管理体制

第十条 公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计

工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。 第十一条公私

财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：

（一） 依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履

行职责； （二） 正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；

（三） 最终审批公司所有财务支出事项；

（四） 对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计

报告； （五） 法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。

第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要

求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。

第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、

完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体

的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。

第三章 会计机构和会计人员

第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。财

务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳

等岗位。

第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理

的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。

第四章主要会计政策

第二十一条 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《公

路经营企业会计制度》等。

第二十二条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

第二十三条 记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。

第二十四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第二十五条 公司的固定资产按直线法计提折旧。

第二十六条 按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。

第五章 会计科目的设置

第二十七条 公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会计准则》和《公司经

营企业会计制度》，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，

按便于理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。

第二十八条 财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可

根据实际情况适当增设相关会计科目。

第六章会计原始凭证与记账凭证

第二十九条 原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合同、发

票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资

表、收款收据、支票存根、汇款回单等。

各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性

质、原因、时间、数量和金额 。所有原始记录必须做到真实、完整。

第三十条各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内

容： （一）名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必须有标

题； （二）日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间；

（三）业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。 （四）数量；

（五）单价；

（六）金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准确，大小写必须一致，格

式化的原始凭证上的金额还应当封顶；

（七）接受原始凭证的单位名称；

（八）出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识时，印章必须清晰可

辨； （九）有关经办人员签字认可。

第三十一条 原始凭证出现错误，必须按规定进行更正。

（一）文字出现错误时，必须由开除单位予以更正，并在更正处加盖公章；

（二）数字和金额出现错误时，不得在错误凭证上更正，必须由原单位重新开

具； （三）如果原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双方共同更正、盖

章。 第三十二条 同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。 第三十三

条 原始凭证必须由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必须由有关经办人员，验收人

员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。属于公司自制的原始凭证必须按财务部制定的统

一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名或盖章。

第三十四条 公司依照凭证按照记账凭证的支持对原始凭证划分为两种类型：主要凭证

和辅助凭证。主要凭证是对记账凭证其主要支持作用的原始凭证。主要凭证有：

（一）证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否支付、有价证券是否交

割的资料，以及证明款项（或有价证券）种类、金额价值、性质和权属的资料；

（二）证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性质和使用原因、来源取向

和审批过程的资料，以及证明财物价值、种类、性质和权属的资料；

（四）证明资本、基金增减业务的凭证，包括确定其增建原因、来源去向及审批过程的

资料，以及确定所增减资本（基金）种类、金额价值、性质和权属的资料；

（五）证明收入、支出、费用、成本计算业务的凭证，包括记录其计算过程、计算依据

和审批过程的资料，以及证明收入（支出、费用、成本）种类、经办人、金额和性质的资料；

（六）证明财务成果计算和处理业务的凭证，包括说明计算（处理）依据和过程的资

料，以及说明财务成果性质、金额的资料。

第三十五条 主要凭证必须符合国家法律、法规和会计制度的规定，并附在记账凭证的

后面。对两张或两张以上记账凭证起主要支持作用的原始凭证，可附在其中一张记账凭证的后

面，其他记账凭证后附原始凭证的附件或复印件，但其他记账凭证上必须签注原始凭证原件所

在记账凭证的编号。

第三十六条辅助凭证是对主要凭证起辅助证明作用的原始凭证，包括不直接支持某一张

记账凭证或者对多张记账凭证起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七条辅助凭证可不附在记账凭证的后面，但应当单独按照档案管理办法进行分类

整理，及时归档保存。未附辅助平衡的记账凭证应当注明该辅助凭证的名称、编号。

第三十八条对于涉及多笔经济业务或需要多次备查使用的主要凭证和辅助凭证，经办部

门和需要查询的部门，应当同时保管相关原始凭证的原件。

第三十九条会计人员应当认真审核原始记录，并在通过审核纪录上签字。审核的内容包

括： （一）经纪业务是否本单位发生的，内容是否真实、合法、合

规； （二）原始凭证是否具有法律效力，公章是否清晰； （三）经办人是否经过授权

活在授权范围内填制内容; （四）数量、单价、金额的计算是否正

确； （五）必备内容是否完备齐全。

第四十条 会计人员在受理原始记录时，对于不真实的，有权拒绝受理，并可将情况报告

单位负责人；对不完整的，有权退回，经办人补正后再受理。

第四十一条会计人员应当依据真实、完整的原始记录进行会计处理，并按照本制度的相

关规定将原始凭证附在记账凭证后面。

第四十二条需要进行会计处理的原始凭证按照如下的程序进行传递。

（一）经办人取得原始凭证后，需要交证明、检查或验收人签字的，交有关人员签字；

（二）有关人员签字后，交会计人员审核；

（三）按有关规定经部门经理、公司负责人签字批准； （四）会计人员受理原始记录，