公司财务会计管理制度

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财务会计管理制度

为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高

会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规

定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业

会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会

计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公

司会计基础工作规范 。

一、财务会计管理的涵义

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的

活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费、代办服务费、各种兼

营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。

财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程

中，包括各类咨询服务费、代办服务费等资金的筹集、使用、耗

费、收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加

强财务管理和经济核算。

财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管

理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务

收支汇总平衡等等。

财务管理的任务是：

(一)筹集、管理资金

这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用

的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有

偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收

尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安

排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。

(二)经济核算

通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断

降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。

(三)财务监督

实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营、管理、服务，必

须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指

标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，

确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时，要在分配

收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏

损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。

二、财务会计管理制度

财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管

理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：

(一)会计核算方法及凭证账册制度

(1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日

止；

(2) 会计核算以人民币为记账本位币；

(3) 采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会

计为主，结合实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分

类账；

(4) 原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种

原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数

字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不

得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以

记账；

(5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载

不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用

铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。

凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计

报表、账册、会计凭证保存年限按规定办理；

(6) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、

现金收据、票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据

或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。

(二)货币资金管理制度

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白

条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”；

②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结

算。

(三)费用现金报销制度

为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金

报销拟定以下制度：

(1)差旅费报销制度；

(2)招待费报销制度；

(四) 往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。

财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上

门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财

会人员不能解决的事项应及时上报领导。

(五)会计报表制度

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报

告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信

息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表

的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，

(一)财务部门机构的设置

公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据

公司的具体情况、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人

员：财务会计部经理、主管会计、出纳、统计员。

(二)财会人员的岗位职责

1.财会部经理

(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好

企业负责人的经营管理参谋；

(2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务

会计分析报表，送企业法人审阅；

(3)检查、监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金

的正常运转；

(4)审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；

(5) 根据行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政

策、文件，制定财会管理具体制度和操作程序；

(6) 组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审

核、修定；

(7) 研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管

理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

2.主管会计

(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工

作；

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作；

(3)每月、每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收

缴及使用情况；

(4)负责检查、审核各下属的收支账目，向公司领导及时

汇报工作情况；

(5)检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账

实相符；

(6)按照行业特点和需要，分类计账；完成公司领导交办

的财会工作。

3.出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度；

(2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现

金、有价证券、银行支票等；

(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损

失；

(4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记

账的工作；

(5)及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额

与银行对账单核对相符，并交会计作账。

4.统计员(电脑员)

(1)及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参

考；

(2)维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据

应及时修改并存储；

(3)及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。

二00五年五月

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财务报销管理制度

为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理

水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

1、借款报销的审批权限

1.1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司

财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有

审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

1.2 员工出差应填写出差“申请单”（见附表1），并按规定程度报批后，到

财务部门预借差旅费。

1.3 员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财

务部门报销。

2、员工差旅费报销标准。

2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，

出差时间在一天以上的为 “长途”。

2.2 出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

二类区：特区、上海、北京、广州等地；

一类区：除二类区以外的地区。

2.3 出差住宿费报销标准：（元/人/天）

职务 一类区 二类区 港澳台地区

一般人员 首日 10080 首日 150120 总经理批准

主管、工程师级 首日 150130 首日 220170 400HKD

部门经理级 首日 250200 首日 300250 500HKD

公司副总经理级 250 300 600HKD

2.4 出差补助标准

2.4.1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的

短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。

2.4.2 长途出差补助标准：（元/人/天）

职务 一类区 二类区 港澳台地区

一般人员 30 40 100HKD

主管、工程师级 40 50 100HKD

部门经理级 60 80 150HKD

公司副总经理级 100 150 200HKD

2.5 员工出差交通报销标准

2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐

飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软

卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐

软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘

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坐飞机需报总经理批准。

2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通

费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租

车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方

可报销。

2.5.3 员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以

上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。

3、员工差旅费报销规定：

3.1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有

特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。

3.2 膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

3.3 通讯费以邮局凭证报销。

3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报

销。

3.5 短途出差不享受住宿补助。

3.6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，

财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支

付。

3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财

务部门不予报销。

3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查

询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

4、员工探亲路费的规定

员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员

工春节探亲休假管理规定》。

5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

5.1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写

齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款

人必须在付款凭证上签字。

5.2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务

审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不

得编制付款凭证，也不得付款。

5.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

5.3.1 具有规定的用途，期限及限额；

5.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金

或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付

款的二十天内报销。

5.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

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5.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用

金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之

二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。

在次月工资中扣回本息。

6、原始凭证的审核

各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总

经理批准。

7、原始凭证应具备的内容：

7.1 凭证名称；

7.2 填制凭证的日期；

7.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

7.4 经办人的签名或盖单；

7.5 接受凭证的单位名称；

7.6 经济业务的内容；

7.7 数量、单价和金额；

7.8 各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》

和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单

位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或

盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收

款业务的要加盖本单位财务专用单。

8、对原始凭证的技术性要求：

8.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

8.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的

物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同

验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，

除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员

进行验收，并在凭证上签章。

8.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审

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应予退回或重新补正。

9、记账凭证的内容及填制要求：

9.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

9.2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

9.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混

不清，过于简略。

9.4 会计科目：应按有关规定设置。

9.5 凭证金额：必须与原始凭证相符。

9.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

9.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计

凭证上签名或盖章。

9.8 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

10、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审

批。

11、本制度由公司财务部制定并负责解释。

12、本制度从××科技有限公司董事会批准之日起执行。

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