财务会计管理制度

财务会计管理制度

财务会计管理制度「篇一」

一、财务会计管理的涵义

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经

营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支

等，就构成了咨询公司的资金运行。

财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨

询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配。要按照政府有关

规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。

财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流

动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。

财务管理的任务是:

(一)筹集，管理资金

这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是

提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿

服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各

项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。

(二)经济核算

通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加

财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，

标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度:

(一)会计核算方法及凭证账册制度

(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;

(2)会计核算以人民币为记账本位币;

(3)采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实

际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账;

(4)原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切

原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写

相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记

账凭证，据以记账;

(5)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用

褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性

质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得

丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理;

(6)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，

动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善

保存，不得销毁废弃。

(二)货币资金管理制度

(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同

意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;

(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。

对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金

不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，

禁止私立"小金库";

②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

(三)费用现金报销制度

(2)招待费报销制度;

(四)往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账

收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债

务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

(五)会计报表制度

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管

部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的

重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年

度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

三、财务管理的机构及职责

(一)财务部门机构的设置

公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况，人

员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理，主管会计，出

纳，统计员。

(二)财会人员的岗位职责

1、财会部经理

(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管

理参谋;

(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企

业法人审阅;

(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转;

2、主管会计

(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况;

(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况;

(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;

(6)按照行业特点和需要，分类计账;完成公司领导交办的财会工作。

3、出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支

票等;

(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;

(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作;

(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相

符，并交会计作账。

4、统计员(电脑员)

(1)及时统计，存储各种费用收付资料，供主管会计参考;

(2)维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储;

(3)及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。

财务会计管理制度「篇二」

一、会计人员岗位责任制度

本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如

1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公

司的财会管理制度。

2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，

审核监督本公司的财务收支。

3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科

学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范(13个doc)财务计划执行情况

进行监督。

4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制

(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理

水平的提高。

5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做

好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

㈡会计岗位

1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固

定资产核算以及往来账项的结算等工作。

2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会

计账簿、编制会计报表。

3、定期对本公司的固定资产、进行清理。

4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。

5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。

6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。

7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务

培训，不断提高自身的综合素质。

8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

㈢出纳岗位

1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记

账。

2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。

3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价

证券，保证账款符。

4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。

5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不

断提高自身政治、业务素质。

6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

二、账务处理程序制度

1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用

借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置

分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表

和其他表;按月(季)、年度编报。

2、会计根据出纳签章收款后的收进凭据定期汇总填制收进记账凭证，同时登

记收进明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。

3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记

“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。

4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记

银行、现金日记账，之后交会计保管。

6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填

制记账凭证，登记明细账。

7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。

8、记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内

容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复

核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。

9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明

10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财

务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。

三、内部牵制制度

1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对

本公司的会计工作进行控制监督。

2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接

对公司长负责。

3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会

计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得

兼收进、费用、债权、债务账簿的登计笠倒芾恧作以及稽核工作。

5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。

6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。

7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开

收据，所有收进款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后

方为合法收进凭据。会计应及时与出纳核实收进款项。支票由会计签发，由出纳具

体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债

务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。

6、财务主管对收进款项存进银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外

账”。

7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整

的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或

明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性

负责。

五、原始记录管理制度

1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

2、原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名

称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。

3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须

加盖本单位的公章。

4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准

确、责任明确。

5、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加钙笠倒芾慝章的书面证明，

证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代

替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明

详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。

6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，

必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。

4、盘点结果处理：盘盈部分应及时补记进账，盘亏损失，属于自然灾害等特

殊情况造成的，由公司领导批准销账;属于过失的责任事故造成的，应当给予过失

人以必要的经济、行政处罚，作损失处理;属于违法的，应当依法追究责任。

七、财务收支审批制度

1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定

的财务支出，财务不予办理。

2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后

再报公司总经理审批。

3、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出

差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。

4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执

行。

八、财务会计分析制度

1、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执

行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。

2、财务活动分析的主要内容包括：收进、费用支出及效益的分析;流动资产与

固定资产使用效果分析;债权、债务构成及原因分析等。

3、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可

行、文字简练。

4、财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况;指标对比，揭露问题;

抓住关键，分析预测;提出可行措施，解决问题。

5、财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等。

6、财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价;分析与论证;提出建议或措

施。

财务会计管理制度「篇三」

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保

资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约

费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活

动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写

借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管

签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为

清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写

好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在

一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购

单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具

正式发票 。

财务会计管理制度「篇四」

总 则

第一条 为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业

财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，

为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制

度。

第二条 财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财

经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加速

践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，

服务于各项战略制度;细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出

合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。

一、财务机构与会计人员

第三条 公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。

第四条 财务部的职能：

(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;

(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分

解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部

门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监

督财务纪律;

(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建

议，促进本公司取得更好的经济效益;

(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，

合理控制使用资金;

(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办

法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数

据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细

(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;

(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分

解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部

门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监

督财务纪律;

(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建

议，促进本公司取得更好的经济效益;

(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，

合理控制使用资金;

(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办

法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数

据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细

节，提高经营管理效率;

(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的

监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;

(二)进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理;

(三)规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的安

全与完整;

(四)对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算流程，提供

建议方法解决方案;

(五)完成上级交办的其他工作。

第七条 出纳岗位职责：

(一)严格执行国务院现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理制度提出合

理化建议;

(二)认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得

白条抵库;

(三)建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证;

(四)严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签字

后，方可生效;

(五)及时与银行沟通，做好对账、报账工作;

(六)配合其他财务人员做好各种账务处理;

(七)完成上级主管交办的其他工作。

第八条 建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：

(一)建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度;

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项

经济活动及其经济效益;

(七)完成上级交办的其他工作。

二、会计核算办法及细则

第九条 会计年度按公元纪年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，记

账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完

整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记

载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不

得用铅笔及圆珠笔书写。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核

无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证

账簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有

关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须主管会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不

合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要

求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理

或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立健全内部稽核制度，并做好内部审计工作。出纳

人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条 财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生产设备(生产线、设备);

(三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等);

(四)运输工具;

(五)其他设备。

各类固定资产折旧年限为：

(一)房屋及建筑物20xx年;

(二)生产设备20xx年;

(三)电子设备3年 ;

(四)运输工具5年;

(五)其他设备5年。

固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计

提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产以

后各期不计提。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原

值(税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣);需安装的固定资产，还应包括

安装费用、材料及人工费;作为投资的固定资产应以投资合同(协议)约定的价格为

原价。

固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、

报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完

毕。

第二十条 所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准

后方可购置。

所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、桌、

椅要编号，经常检查核对。

个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，

必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

第二十一条 建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、

责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。

三、现金及支票管理

第二十二条 支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须

填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖

印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十三条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品

由保管人员签字)、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出

纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登

记簿上注销。

第二十四条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

第二十五条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均

须总经理签字。总经理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付款后补签。

第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)法律法规规定的其他。

第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元(须由银行审核的，以

最总审核数为准)，超额部分应及时存入银行。

第二十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存

款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

第二十九条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单(借

据)，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收

款，在当月工资中扣还。

第三十条 符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可

的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十一条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额

数量无误，填制记账凭证。

第三十二条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资

资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提

款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十三条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核

时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。

第三十四条 出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收

支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

四、会计档案管理

第三十五条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他

有保存价值的资料，均应归档。

第三十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、

年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章

(包括制单、审核、记账、主管)，由会计主管指定专人归档保存，归档前应加

以装订。

第三十七条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计主管指定专人保

管，并分类填制目录。

第三十八条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总

经理批准。

五、处罚办法

第三十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附 则

第四十条 公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。后续

将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。

第四十一条 本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。

财务会计管理制度「篇五」

一、总则

第一条

为了加强公司财务会计管理，规范公司财务会计行为，保证和维护公司全体员

工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据《中华人民共和国会计法》、

《公司会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适应于科技开发有限责任公司及下设的各分公司。

第三条公司财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在公司总

经理的领导下开展日常业务工作。

第四条公司财务会计管理实行总经理负责制，依法行使公司的理财自主权，对

公司的财产完整和盈亏负直接责任；全面负责公司财务决策、指挥、控制、监督，

审批财务预算和投资预算方案；接受主管部门、财政、税务、审计机关的监督和审

计。总经理负责公司投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责本公司成本

计划、费用和投资预算的申报，并按照公司财务管理规定及有关批准的计划、预算

执行。

二、财务会计机构与财务会计人员

（一）财务会计岗位分为：预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核

算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。

（二）资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。资金管理人

员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。

（三）会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管

和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（四）会计人员的岗位根据需要进行轮换。

第八条会计人员应具备以下基本条件：

（一）敬业爱岗，忠于职守；熟悉法规，精通专业知识；按照规章制度办事；

客观公正，坚持原则，廉洁奉公；严守秘密；树立热情服务的意识；

（二）具有会计专业技术资格，大专以上学历；

（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相

关知识；

（四）有一定的组织协调能力；

（五）身体状况能适应本职工作的要求。

第九条

财务会计管理制度「篇六」

一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他

有保存价值的资料;

二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册,并在封面上

记载档案内容、时间、页数、编号予以归档;

三、财务会计档案须按国家《会计档案管理制度》的规定时间进行保管。

四、财务会计档案未经总经办批准不得外借,内部借阅须经财务总监批准并办

理相关借阅登记手续。

五、财务部的管理人员因工作变动,需办理档案移交手续,监交人、移交人和接

收人须在移交清单(册)上签认。

六、财务会计档案保管期满需销毁时,会计经理须提交书面销毁意见及需销毁

的会计档案清册,经财务总监审核,呈报总经办批准后执行。销毁时,由会计经理与

总经办指定人员共同销毁,并在销毁清册上签名及加盖公章。

财务会计管理制度「篇七」

1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。

2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理,按程序编

号订装成册、归档管理。

3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由

本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进

行。

4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。

5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按

会计制度规定执行。

财务会计管理制度「篇八」

一、会计人员内部牵制管理

(一)管理原则 根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规

定，结 合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循， 有法

可依，相互配合，相互制约。

(二)内部牵制管理内容

1 . 会计机构负责人、 会计人员的任免， 由中心按有关规定程序任免。

2 .按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券， 且不得兼

管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记 工作。

其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得 兼任出纳工

作。

3 .各类支票与印鉴分地保管。

支票与印章分别由两人以上财会人员 单独保管，出纳人员不得将支票与印章

同时保管。

4 .出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统 操作。

5 .材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应 办理出入

库手续。

6 .经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规 定办理财

务手续。

(三)不兼容职务分离控制

1 .管理员不能同时兼任采购员职务。

2 .填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

3 .销货人员不能同时兼任会计记账工作。

4 .财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。

5 .保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，

保证财务工作正 常运转，促使财务人员业务水平不断提高。

1 .参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他 必备条

件，能够胜任岗位要求。

2 .在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。

根据人 员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。

3 .调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两 个月内达

到独立完成任务的水平。

三、会计人员交接管理

1 . 中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。

2 .中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行 监交。

3 .会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况 外，必须

填制登记完毕。

记账人员办理交接时，应在重要账册所记数 字最末一笔处盖章，并在账册

“经管人员一览表”中注明移交日期并 签章。

4 .在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完 了后移

交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人

办理，接替人不得借故推托。

5 .会计人员交接时，应交接以下主要事项：

( 1 )有关财务方面的各种印鉴。

( 2 )会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。

( 3 )各种财务文件、规章制度等。

四、会计内部稽核管理

(一)内部稽核管理原则

1 .由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会 计账簿、

会计报表及会计资料进行审核监督。

2 .内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚 持原则、

事业心强的会计人员担任。

(二)稽核人员职责

1 .审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求

审查各项收支计划指标。

审核其计算是否正确;各项指标之 间是否衔接平衡;计划是否切实可行、发现

问题要及时向领导汇报并 提出修改意见和建议。

2 .审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制 度逐笔审

核各项收支的合法性、合理性。

对不符合财务制度的经济活 动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进

行处理。

明知不报给 工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处

理。

(三)稽核管理内容

1 .复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数 字是否正

确。

2 .对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。

3 . 对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度， 账证、 账

实、账账、账表是否相符。

4 .复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种 类是否齐

全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各 项指标是否真实。

复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因 作出更正和处理。

按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填 写是否完整，数字及有关

衔接关系是否正确，发现问题及时更正。

5 .稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。

(四)稽核管理要求

1 .审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报 告领导，

并按有关规定进行处理。

2 .审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现 象：一是

补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上 的失误造成的欠交数，

应在下月补交齐。

五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员

钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励。

(一)凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励

1 .在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管 理水平和

经济效益方面取得显著成绩的。

2 .在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转 方面取得

显著成绩的。

3 .在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方 面有突出

贡献的。

(二)凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责任

1 .违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。

2 . 偷税漏税、 截留收入、 挥霍国有资财， 致使国家利益遭受损失的。

3 .由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的。

六、审计工作管理

(一)外审 上级主管单位通知， 外审机构下达审计通知书， 根据外审机构的

要求， 财务人员配合工作。

(二)内审 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和

财 务收支真实合法效益的活动。

内部审计人员接受中心主任的直接领 导，接受上级审计部门的业务指导。

1.内审范围

( l )本中心预算、决算;

( 2 )本中心财政、财务收支及经济活动;

( 3 )本中心内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理;

( 4 )本中心专项资金的使用情况;

( 5 )本中心固定资产;

( 6 )本中心财产物资;

( 7 )其他审计事项。

2 .内审程序

( l )根据本中心的具体情况，拟订审计计划，报中心负责人批准;

( 2 )实施审计前应向被审计方下发审计通知书，书面告知被审计部 门;

(3 ) 审计过程中对审计资料进行审核， 审核过程应记录于工作底稿;

( 4 )对审计中发现的问题，依据审计规定的底稿格式对情况详细记 录;

( 5 )审计终结，提出审计事项的审计报告，征求被审计部门意见， 被审计部

门应自接到审计报告之日起一周内， 将反馈意见以书面形式 送交审计部门;

( 6 )审计报告送达被审计部门一周内不答复，视为无意见;

( 7 )征求意见结束后，将正式审计报告报送本中心领导审批;

( 8 )经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门;

( 9 )检查审计意见书落实改正情况或复审。

财务会计管理制度「篇九」

第1条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料,它

是记录和反映各单位经济业务的重要史料和证据,具体包括:

1、会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。

2、会计账簿类:总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计

账簿。

3、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表附注、财务

分析及统计报表和其他财务报告。

4、其他类:银行余额调节表、银行对账单、往来对账确认表、验收回单、销售

合同、采购合同、外来文件、外发文件、内部文件、会计档案保管清单、会计档案

移交清单、会计档案销毁清单。

第2条会计档案保管期限分为永久、定期二种,定期保管期限分为3年、5

年、15年、25年,共5类。各类档案的对应保管期限阅附件。

会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

会计档案保管期限必须按照国家的规定执行,凡与国家的规定有冲突的,视同自

动作废。

第3条采用电子计算机进行核算的单位,应当按照相关规定和要求打印凭证、

账簿,并按本制度进行管理。

第4条各办事处因撤销、解散或其他原因而终止的,在终止和办理注销登记手

续之前形成的会计档案,应当上交财务部。

第5条会计档案应按以下内容进行归类和编号:

1、凭证:大类编号为a。

凭证设置要结合企业实际,可按岗位对应设置,可分为:现金凭证,编号1001-1

银行凭证,编号20xx-2销售凭证,编号3001-3采购凭证,编号4001-4转账凭证,编

号5001-5可依实际情况分得更细。

2、账簿:大类编号为b。

账簿编号应当按照科目的次序进行连续编号:总账账簿编号为01;现金账簿为

02;银行账簿编号为03;以此类推。

3、财务报告:大类编号为c。

财务报告分为会计报表、财务分析和成本报表。1月会计报表编号为101。2

月会计报表编号为102,以此类推;1月财务分析编号为201,2月财务分析编号为

202,以此类推;1月成本报表编号为301,2月成本报表编号为302,以此类推。

4、应收账款往来确认:大类编号为d。

应收账款往来确认编号按照月份进行连续编号:1月有一本编号为101;2月没

有对账确认,没有编号;3月有两本编号为302-303;四月有三本编号为404-406;以

此类推。

5、应付账款往来确认:大类编号为e。

应付账款往来确认编号按照月份进行连续编号:1月有一本编号为101;2月没

有对账确认,没有编号;3月有三本编号为302-304;四月有两本编号为405-406;以

此类推。

6、验收回单:大类编号为f。

验收回单编号按照月份进行连续编号:1月有五本编号为1001-1005;2月有10

本编号为20xx-20xx;3月有八本编号为3016-3023;以此类推。

7、销售合同:大类编号为g。

销售合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20xx年1月3日签订第一份合

同,编号为-01;20xx年2月5日签订第二份合同,编号为-02;以此类推。

8、采购合同:大类编号为h。

采购合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20xx年1月6日签订第一份合

同,编号为-01;20xx年2月1日签订第二份合同,编号为-02;以此类推。

9、其他合同:大类编号为i。

其他合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20xx年1月6日签订第一份合

同,编号为-01;20xx年2月1日签订第二份合同,编号为-02;以此类推。其他合同

主要包括基建合同、租赁合同等。

10、银行对账单:大类编号为j。

银行对账单编号按照月份进行连续编号:1月有三张编号为1001-1003;2月有

八张编号为20xx-20xx;3月有六张编号为3012-3017;以此类推。

每月银行对账单上必须有一张银行余额调节表。

11、外来文件:大类编号为k。

外来文件编号可按时间顺序并结合分类进行连续编号,如-1(分类)-01。非重要

的外来文件可以不存档。

12、外发文件:大类编号为l。

外发文件编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。

13、财务制度:大类编号为m。

财务制度编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。

14、财务通知:大类编号为n。

财务通知编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。

15、审批文件:大类编号为

审批文件编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。主要包括经营活动审批

文件。一般来讲,涉及与会计账务处理有关的审批文件都要将原件放入凭证里,再复

印一份存档,以便于查阅和再复印之用。

16、工作报告:大类编号为p。

工作报告编号按照发生时间顺序分两种进行独立编号:一种是向上级汇报的报

告,编号为-1(向上级汇报)-01;另一种是下级或同级送财务部的报告,编号为-2(向

财务部汇报)-01。

17、内部文件:大类编号为q。

内部文件编号可按时间顺序进行编号,如-01。主要包括内部部门之间的通知、

知会书等与会计账务处理无关的重要性文件。

18、管理清单:大类编号为r。

管理清单编号按照时间顺序进行编号,如-01。主要包括档案管理目录汇总清

单、档案移交清单、档案销毁清单、档案借出登记清单、岗位档案责任管理清单

等。

财务会计管理制度「篇十」

为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金

结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经

法规、制度的要求，特制订本制度。

一、业务性资金实行计划管理

1、年初由财务部根据公司年度工作计划和目标，编报资金使用计划、单项工

作计划表，报董事会审批后执行。

2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，

特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。

二、费用性资金实行一支笔审批管理

1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。

2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。

3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，同时

上报总经理。

4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

6、专用性票据要正规票据。

7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。

8、员工工资的审批由总经理审批。

三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。

财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。

1、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账，无特殊原因，月满不

报者扣发工资顶替。

2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须

注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发

出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体

额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填

写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

4、支票领用人从领用之日起，七日内必须报账，对到期不报者财务人员应及

时督促，并拒绝再发放。因此造成损失的，由支票领用人承担一切责任。

5、严禁开空头支票、远期支票。否则，出现问题纠纷、经济责任、法律责

任，由当事人自负。

档案资料时，原件不得外借，特殊需要的，须经总经理和财务总监批准后办理借阅

登记手续，按时归还后清点归档。

5、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份，有关部门要积极配合，

完整提供。财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料，分析检

查合同执行情况，为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。

6、财务部库存流动资金不超过1000元，使用现金如超过规定数额时必须提前

告之。

五、公司全体员工要共同遵守以上财务制度，因违反财务制度而造成经济损

失，由当事人负全部责任。

六、本制度由董事会负责解释，于20XX年1月1日实施。