单位会计的管理制度5篇

单位会计的管理制度5篇

在发展不断提速的社会中，人们运用到制度的场合不断增多，好

的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。大家知道制度的格

式吗？以下是小编整理的单位会计的管理制度，希望可以帮助到有需

要的朋友。

单位会计的管理制度篇1

第一章总则

重大经济业务事项是指公司重大对外投资、资产处置、资金调度

和其他重要经济业务事项，对公司资产和负债及利润有重大影响的事

项。因此部分业务影响重大，必须建立和健全内部控制制度，进行会

计监督。

第二章基本程序

1、申报制度凡涉及公司重大对外投资，资产处置，资金调度，和

其他重要经济业务事项的提出，必须由相关部门长对该业务负责。首

先由相关部门在做出前期工作后，提出可行性建议，并对该业务的风

险和收益进行预测，以及由此可能给公司现金流量带来的影响。然后

将此作为一套完整资料呈交总经理。

2、审批制度总经理收到相关部门报告后，由经理室进行研讨，从

公司宏观角度判断该业务的影响，作出批准或不预批准的决定。根据

部门或人员对对外投资资产进行保管，不得由一人同时负责上述任何

两项工作。

（2）重大对外投资执行经过董事会授权后，相关部门或人员应按

照董事会关于对外投资的内容，方式，投资比例等办理有关投资事项，

执行人员不得超越权限办理任何对外投资事项。而且，其执行任何业

务均应处于经理室监控之下，一经发现其未能按董事会要求办理对外

投资业务，应即时纠正或者停止其执行资格。

（3）严格会计记录制度公司对外投资，无论是股票投资，债券投

资，还是其他投资，都应取得或编制充分的凭证，进行详细的记录。

对于购进的股票或债券，应按证券的品种设置明细帐，详细记录其名

称，面值，证书编号，数量，收取的利息和股息等。对其他投资，也

应按其种类分别设置明细帐，记录投资的形式，接受投资单位，投资

计价以及投资收益等内容。

（4）保管和定期盘点制度公司对对外投资的有价证券，必须建立

严格的联合控制制度，即至少要由两位以上人员共同控制，不得一人

单独接触证券，对于任何证券的存入或取出，要将证券名称，数量价

值及存取日期等详细记录于证券登记薄内，并由所有在场经手人员签

（2）资金调度以经济效益为中心，体现效能，节约和安全。

A：资金调度必须是用于公司业务发展。

B：资金调度必须考虑其安全性和可收回性

C：对于潜伏的可能给公司资金安全带来危害因素，应做资金调度

前可行性分析。

D：公司所调出资金在达到目的后，应立刻回归公司。

E：公司不应对外单位借款或提供担保。

（3）会计记录制度公司财务应对资金调度的合法性，安全性进行

监督并在财务帐面上及时反映。其他诸如重大固定资产购置等重要经

济业务事项，基本制度适应于基本程序。

单位会计的管理制度篇2

一．内部审计机构的设立公司设立内部审计机构，专门负责内审

工作。

二．内部审计制度的内容

1、主旨：公司通过内部审计机构从事内部财务审计。通过对会计

资料的监督，审查，对会计工作实行控制和再监督，进一步保证会计

资料的真实完整。

2、内容：内部审计小组根据会计资料，结合公司事业计划等其他

资料，对单位经济业务做如下审计：

A．审查会计资料的真实性和可靠性。会计资料包括会计凭证，帐

簿，报表等。

B．审查相关经济业务的合法性和合理性。

C．审查财务，会计制度的执行情况。

D．审查会计法的执行遵守情况。

E．审查公司生产经营活动中需要监督控制的事项。

F．审查其他应审计的内容。

三．内部审计制度的程序

1、内部审计机构进行定期和不定期检查。定期检查宜每年两次，

日常应不定期安排抽查

A、根据的具体业务情况，定期检查。

B、定期检查应以会计帐簿为中心，结合会计凭证和会计报表，对

全部业务情况进行检查。

C、抽查内容可以为某一指定问题，也可以为某一指定范围。

D、公司各部门应积极予以配合。

2、每次检查完毕审计小组应出具审计报告。

四．审计报告的利用对审计报告中罗列的问题，应及时查明原因。

A．属于违法行为的，应及时向上级主管及司法机关反映处理。

B．属于工作差错的，应令责任人及时更正。

C．属于管理制度不健全的，应及时修改相关制度。

单位会计的管理制度篇3

第一章总则

第一条为了加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款

行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国

会计法》和《内部会计控制规范-基本规范（试行）》等法律法规，制

定本规范。

第二条本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下

统称单位）。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制

定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有

关销售与收款内容控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求

的销售与收款内部控制制度，并组织实施。

第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有

效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

第二章岗位分工与授权批准

第五条单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部

（一）销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行

销售政策和信用政策、催收货款。

（二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全

并办理发货的具体事宜。

（三）财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监

督管理货款回收。

单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。

第七条有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责

制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况.信用管理岗位与销

售业务岗位应分设。

第八条单位应当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售

与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

单位应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮

换。

第九条单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明

确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和

相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

第十五条单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、

财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。

第十六条单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定

的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后

方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当

实行集体决策审批。第十七条单位应当按照规定的程序办理销售和发

货业务。

销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价

格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人

员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过

证等进行审核后办理相应的退款事宜。

第十八条单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相

应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、

销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核

对工作。

销售部门应设置销售台账，及反映各种商品、劳务等销售的开单、

发货、收款情况。销售台帐应当附有客户订单、销售合同、客户签收

回执等相关购货单据。

第四章收款控制

第十九条单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办理》

和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收

单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及

时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪

管理。

单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据监控制度。

第二十六条单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账

款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时

处理。

第五章监督检查

第二十七条单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，

明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销

售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

第二十八条销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是

否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。

（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权

批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量

控制和内部管理，特制定以下管理制度。

一、人事管理制度

（一）、组织机构及岗位设置主任会计师（董事长）总经理

（二）岗位任职条件

1．主任会计师：具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结

带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展；同时，具备较

高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为

事务所经营风险承担主要责任。

2．总经理：具备良好的职业道德和先进的经营理念；具备优秀的

组织、管理、协调能力；具备很强的业务开拓能力和客户工作经验；

具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务知识广博，能全面领导事

务所的各项业务工作。

8．办公室主任/付主任：具备良好的人际交往能力和文字处理能

力，熟悉办公自动化和档案管理，并具备一定财会知识；能有效协助

主任会计师处理事务所日常事务性工作。

9．会计和出纳：具备较强的敬业精神，能胜任岗位所要求的工作

内容，熟悉办公自动化、档案管理等；具备一定行政管理、人事管理

和财会专业知识，能协助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事

务性管理工作。

(三)、岗位职责根据岗位设置和任职条件，对各岗位所赋予的职责

规定如下：主任会计师上级主管：股东会。

1、负责制定、组织和实施本所的业务发展计划，对外开拓业务,

保证全所年度目标的完成；

2、负责制定本所内部管理制度，加强对各部门工作的检查、监督

和考核，保证全所各项工作的正常开展；

3、负责事务所的质量控制和执业质量，负责业务报告的终审复核

和签发，严格按照《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师

独立审计准则》和相关法律法规的要求把好质量关，降低业务风险；

4、定期组织全体人员学习党和政府的有关政策、法规以及相关业

务知识，不断提高全所人员政策业务水平，培养一批有较好的专业水

平、职业道德和爱岗敬业的执业队伍；

5、负责召集股东会，并向股东会报告工作。

二、总经理上级主管：主任会计师

1、协助主任会计师制定事务所业务发展计划、内部管理制度、质

量控制制度；

2、具体负责全所业务的开拓、组织和实施，协助主任会计师把好

业务质量关，降低业务风险；

3、负责对各部门工作进行指导、监督和检查，保证各部门工作正

常开展；

4、根据事务所内部分工，负责中证评估__分公司的工作。

三、副主任会计师/副总经理上级主管：总经理

1、协助总经理组织实施本所业务发展计划，积极对外开拓业务，

保证全所年度目标完成；

2、参与所内重大业务项目审计工作，协助主任会计师把好业务质

量关；

3、协助总经理加强对各部门工作的检查和监督，保证全所各项工

作正常开展；

4、根据事务所内部分工，负责分管部门的工作。

四、部门经理上级主管：总经理

1、积极对外开拓业务，与客户建立良好的合作关系；负责组织、

实施本部门各项业务工作，确保本部门业务指标的完成；

2、严格遵循注册会计师执业规范，对本部门出具的业务报告的工

作底稿进行二级复核并签署意见，严格控制业务风险；

3、负责本部门人员的日常管理，严格执行事务所内各项规章制度，

保证本部门日常工作的正常开展；

4、负责本部门的业务安排、调度和员工的工作业绩考核；

5、负责本部门业务档案的整理、装订、归档工作；

6、完成主任会计师和总经理交办的其他工作。

五、高级项目经理/项目经理上级主管：部门经理

1、积极对外开拓业务，维护客户关系，协助部门经理完成本部门

的各项工作目标；

2、担任项目负责人，组织具体项目的实施，严格遵循执业规范，

控制业务风险；

3、负责对项目组成员的工作分工、业务指导，并对项目小组成员

的工作底稿进行审核，撰写审计报告；

4、完成部门安排的其他工作。

六、项目助理上级主管：部门经理/项目经理

1、协助项目经理积极对外开拓业务，做好客户关系；

2、严格按照执业准则和执业规范做好分配的项目工作，并协助项

目经理出具业务报告；

3、完成部门交办的其他工作。

1、负责拟订办公室管理规定，办公用品和设备的采购领用规定、

考勤规定、业务档案管理规定等相关内部管理规定，报主任会计师和

总经理批准后组织实施。

2、负责日常行政性管理工作；

3、负责人力资源方面的管理工作；

4、负责业务档案、文秘档案的登记和归档等管理工作；

5、办理主任会计师和总经理交办的其他工作。

八、会计（兼业务和人事助理）上级主管：办公室主任

1、严格按照财政部《会计师事务所、资产评估机构、税务师事务

所会计核算办法》对事务所的财务会计事项进行审核和账务处理，办

理税务申报，编制会计报表；

2、具体负责业务考核统计、工资计算和业务档案的登记、归档工

作；

3、具体办理人力资源方面的工作（劳动合同的签定和鉴证、社会

保险事务、人事档案委托和劳动关系的变更等）。

单位会计的管理制度篇5

1、会计人员应依法行使职权，维护国家财政制度和财务制度，保

件等会计档案资料，遵守国家保密制度。

9、经常分析财务工作中存在的问题，及时向领导汇报，并提出改

正工作的具体办法，当好领导的参谋，发挥监督作用。

10、认真完成领导临时安排的其他工作。