XX集团会计电算化管理制度

浙江德信控股集团有限公司

财务管理制度

会计电算化操作管理制度

浙江德信控股集团有限公司

财务管理制度-会计电算化操作管理制度

第一章 总则

为了加强浙江德信控股集团有限公司（以下简称集团公司）及下属

子公司会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行以

及会计信息的全面、准确与安全，根据财政部的有关规定，结合本公司

具体情况，特制定本制度。

第二章 人员管理

一、操作使用人员：

操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电

算工作的财务人员或其他工作人员。

根据会计电算化工作要求，财务部门配备以下操作使用人员:

（一）系统管理人员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数

据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作；负责系统操作使用

的组织与管理工作，分配操作人员的工作权限，并设置操作使用人员

的用户名及密码。

（二）数据录入员：按照操作规程录入凭证数据，并负责录入数据

的正确性校验，对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理

员。数据录入人员无权修改原始凭证的数据，不得进行凭证复核操作。

35

浙江德信控股集团有限公司

财务管理制度

会计电算化操作管理制度

（三）数据复核员: 负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整

性、正确性审核，确保入帐数据的完整与正确。

（四）数据管理人员: 负责已复核凭证、帐页的打印输出工作，

协助系统管理员定期做好数据备份工作，负责程序软盘、存档数据软

盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作，做好软件数据资料的安

全保密工作。

（五）系统维护人员: 负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行

故障处理工作，以保障会计电算化工作的正常运行。

（六）以上人员中除了数据录入员与系统管理人员、数据复核员

的岗位不相容以外，其他岗位可以视公司情况合并处理。集团公司财

务管理中心统一安排本部及下属子公司软件操作人员的相关岗位，系

统管理员岗位可以由集团公司财务管理中心统一配置。

二、操作使用人员的操作权限 ：

（一）系统管理员必须根据财务软件的特点设置本单位会计电算

体系与核算方式。会计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管

理的要求。报表格式必须符合上级主要部门和财政主管部门要求。

（二）数据录入员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入

数据。不得擅自修改原始凭证数据。数据录入人员除可以进行数据录

入操作外，还可以进行数据查询工作，但不得进行数据复核操作，复

核人员亦不能进行数据录入操作，复核时发现凭证录入错误，必须通

知数据录入人员进行修改，复核人员不得进行已录入数据的修改操作，

待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作。

36

浙江德信控股集团有限公司

财务管理制度

会计电算化操作管理制度

（三）系统维护人员除实施数据维护时，一般情况下不允许随意

打开系统数据库进行操作。实施维护时不准修改数据库结构。其他操

作人员一律不允许实施数据库操作。系统维护人员打开系统数据库进

行操作时，前后必须填写“上机操作登记簿”，如实填写操作人员姓

名、上机时间、操作内容、下机时间、操作期间系统运行情况等。

（四）用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员才能上机

操作使用。其他人员一律不允许上机。操作人员必须经过培训并经系

统管理员认可合格后方可上机。

（五）系统维护人员在维护过程中发现的异常现象和处理方法，

处理结果都应有所记载，对于重大运行故障，除按规定登记外还须另

行填写故障报告单。

（六）操作人员的密码必须牢记，并注意要安全保密，否则出现

问题，操作人员和系统管理人员有不可推卸的责任。

（七）备份数据软盘和存档数据软盘、帐页、凭证、报表及其他

资料由数据管理人员按规定统一复制、核对、存放、保管。帐套的数

据备份及存储保管工作参见《会计档案管理制度》。

（八）操作人员在录入、查询、复核或执行其他操作时可以登录

财务软件，执行完毕后必须立即退出操作届面，以免占用系统资源。

（九）系统出现故障需及时通知集团公司财务管理中心系统管理

员，系统管理员及时排除故障。

第三章 帐套管理

37

浙江德信控股集团有限公司

财务管理制度

会计电算化操作管理制度

一、财务部应在每年或上年末建立新的会计年度的完整的帐套文

件，根据现行财务制度，运用当前在用系统的规则正确地设置全部级

次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但不得修

改或删除会计科目（帐务的修改工作由系统管理员执行）。

二、转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的２０天内，完

成结转各帐户的年初数据录入，并保证数据检验平衡正确，年初余额

在当年记帐以前可以修改，当年记帐以后如有调整，只能通过填制记

帐凭证进行。

三、任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区要规

范填入，在机上填制的记帐凭证编号应当连续，编号出现间断时，应

在断号的第一张凭证上注明间断的编号，并在打印输出的该张凭证上

注明断号的原因并签字盖章。

四、记帐凭证必须经过复核，复核人员负责审核凭证制作是否规

范，运用会计科目是否合理，在屏幕上直接对机器存储的记帐进行复

核确认。同一张记帐凭证，制单和复核不能是同一人。签于业务处理

时间，复核人员至少一周内对所有会计凭证及原始凭证全面审核一次，

确保凭证制作质量。

五、出纳人员根据经审核批准的原始凭证，收入或付出款项，并

登记订本式日记帐。出纳人员每天必须将当日发生的收支数据输入计

算机并据以计算出资金日报表。

六、每月月末以前应将当月所有会计凭证全部过帐，次月五日前

完成结帐工作。

38

浙江德信控股集团有限公司

财务管理制度

会计电算化操作管理制度

七、每年度在审计报告报出日之前，必须将上年全部帐簿数据打

印输出为书面帐簿。

第四章 附则

一、本制度由集团公司财务管理中心负责制订、解释和修改。

二、本制度自发文之日起执行。

39