公司财务会计制度及核算办法

财务会计制度及核算办法（一）

内部会计管理制度

一、 内部会计管理体系

经理的职责

（1) 认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作

规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法

规。

（2) 领导企业财务工作和会计机构设置及财务人

员的配置、考核。

（3) 实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切

财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，

对内一切经济指标进行考核。

（4) 保证会计资料合法真实、准确、完整,保障

会计人员依法行使职权。

会计职能

会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负

责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合

理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进

行控制和监督，如实反映企业经营状况。

会计岗位责任制

（1) 努力学习的方针、政策和财会会计业务知识，

熟练掌握业务技术，当好领导参谋。

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（2) 及时准确编报财务计划、用款计划，按时报

送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清

月结。

（3) 坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账

必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、

账目清楚。

（4) 严格执行财务计划，认真执行各项经费开支

范围和开支，分清资金渠道，合理使用资金，保证

完成各项财会工作任务。

（5) 认真严格审查费用开支，不准公款私借，及

时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开

支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好

会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。

（6) 遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计

法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行

额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日

前做出余额调节表。

（4) 严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公

款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作

人员及时督促结账。

（5) 按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支

票要及时收回注销。

（6) 出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭

证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反

规定而造成的违纪或损失由当事人负责。

（7) 积极完成领导交给的其他工作任务。

（8) 收付款时,认真复查会计凭证及付款单,应保

证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时

退回改正.

（9) 现金收付时要当面点清.金额较大时,一定要

有人复核.

（10) 严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日

清月结,月结盘库后作现金盘库表.

（11) 负责应收款的追缴,按主管、经理的安排筹

集现金.

（12) 负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，

并填制有关记账凭证。

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（13) 现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相

一致，不得随便增加或删减。

（14) 日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不

得随便损坏账簿；

（15) 文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有

改动，必须严格按会计制度执行。

（16) 将回收的支票及时送交银行进帐；收到银行

回单时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，

应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

（17) 支票必须凭领导审批的申请单方能开具；

（18) 空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号

顺序进行登记，印章于支票应分开保管。

二、 会计账务处理办法

1. 本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工

作。

2. 本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加

权平均法）。

3. 本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。

4. 本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。

5. 会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、

本式，不得以银行对账单或其他代替记账。

6. 会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制

度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定

的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，

不得任意改变。

7. 所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计

报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、

准确、完整。

、

财务核算办法

本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及《会计法》，

以会计核算原则为基础进行账务处理。

货币资金：

现金、银行存款日记帐采用订本帐，按照业务发

生的先后顺序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款

种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相

符；银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对，并按

月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金。

按历史成本计价。

低值易耗品采用一次摊销法进行核算。

往来账项：

往来帐包括：应收帐款、其他应收款、预付帐款，

应付帐款，其他应付款，预收帐款。

往来帐按实际发生额计价入帐，及时与往来单位

和个人进行核对，保证帐实相符，帐帐相符，对帐工

作每年至少进行一次。

固定资产：

固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计

提

方法采用平均年限法。

损益类科目

收入：按照《企业会计准则》收入的确认和计量进行

核

算。

成本：按照实际发生的金额采用加权平均法进行核

算。

费用类：按照费用项目设置明细科目进行核算，正

确划

原始票据，杜绝“白条”入帐现象。

会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、

日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代

替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账

单或其他代替记账。

会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规

定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名

称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，

保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。

保管员岗位职责

1. 严格遵守会计法规、财经纪律。

2. 负责填写（材料需求）申请采购单，注明各项材料的数

量及用途，上报领导审批。

3. 严格按照物资购入、领用手续办理出入库业务，健全出

入库单、采购人、领物人签字制度。

4. 建立物资保管台账，及时准确地登录物资的购入、领用

7. 完成领导交办的其他工作。

发票管理制度

一、 按规定用途使用，严禁伪造、买卖、转借、代开发

二、 按规定须在发生经营业务时开具发票，未发生经营

三、 在开发票时，必须按顺序、经营业务发生时间、逐

四、 在发票联加盖规定的印章，不得涂改、挖补、撕毁、

五、 发票应妥善保管，不得丢失，发生发票丢失应予丢

六、 严格遵守法律和主管税务机关的有关规定。

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票。

业务一律不准开具发票。

栏、全部联次一次性如实开具。

变造和单联填开，填开作废时应整份保存，并注明

“作废”字样。