加油卡如何进行账务处理

加油卡如何进行账务处理？

发票取得：

1.销售方开具预付卡充值发票，增值税方面，购买方无法抵扣进

项税，企业所得税上，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税

前扣除，这里的相关凭证主要是指的购物卡使用记录，可以网上

查询。

2.实际消费后，根据加油卡或加油凭证回笼纪录，向购油单位开具

增值税专用发票。增值税可以抵扣，企业所得税方面，实际发生后

开具发票就是有效的扣除凭证。

账务处理：

在购买或充值环节，尚未实际发生业务，加油卡应作为企业的资产

进行管理，相当于将公司的银行存款转变成另一项资产。

借：预付账款或其他应收款等资产科目

贷：银行存款

实际发生环节，计入相应的成本费用

借：成本费用科目借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：预付账款或其他应收款等资产科目

不管是加油卡、购物卡还是ETC的充值卡，在实际取得卡的时候

真正的应税业务都还未开始，在企业账务处理方面，其实说白了就

是预付款性质，企业将自己的一项资产（货币资金）变成另一项资

产（预付款、其他应收款）而已。

而实际发生时候才按权责发生制计入当期成本费用，当然一般情

况下，企业这两个时间点在一个会计期间内，我们通常可以合并处

理了。

在发票取得方面，购物卡是没法再换取带税率的发票的，这也注定

购物卡没法抵扣进项税了。而加油卡、ETC充值卡是可取得带税率

的发票的，其中ETC卡必须在充值时不开具不征税发票，如果开

了也不能再换发票，加油卡虽然没明确规定，但是实践中如果要抵

扣，也建议实际发生业务后去开专票，充值时候不开发票。

所得税扣除除了发票，我们尽量取得更多证明业务真实发生的其

他扣除凭证，特别是金额相对较大的部分，这个相关证明主要就是

消费记录，比如加油记录，通行记录等。