会计师事务所审计业务流程管理制度模版

会计师事务所审计业务流程管理制度模版

本文介绍了业务流程管理规程，旨在规范本所业务流程，

明确业务项目的管理控制程序与执行控制程序。本规程中的管

理控制程序适用于所有业务，执行控制程序适用于财务报表审

计业务，其他业务参照执行。本规程包括业务项目管理控制程

序和审计项目执行控制程序。为便于叙述和运用，本规程更多

地采用了附表及其填表说明的表达方式，但不影响其效力，即

附表及其填表说明与正文效力相同。

审计项目执行控制程序是根据中国注册会计师审计准则制

定的，反映本所完成审计项目需实施的程序。具体内容、要求

反映在《审计流程描述》中。本所所有审计项目均应按照业规

102号《业务项目分级控制》的要求，针对不同风险级别分别

实施《审计流程描述》中规定的执行控制程序。

附件包括业务项目管理控制表、审计流程描述、业务项目

信息登记表和业务终止确认书。在业务承接阶段，所有业务项

进行登记、编号、盖章，并通过编号与项目、业务报告联系起

来，表示业务承接完成。

2.业务委派需要主任会计师和授权的副主任会计师对全所

以及分所内合伙人间的业务协调，项目负责合伙人委派项目负

责经理。项目负责经理则需要通过工时系统组建项目团队，编

5.业务报告流转控制需要业务经办人发起业务报告流转流

程，包括填写客户名称、业务性质、业务约定书号和项目号等

报告信息。质监与技术支持部按照业规116号对业务报告进行

编号，表示外勤工作完成。同时，业务报告需要经过项目质量

控制复核、技术专项复核、税务专项复核、IT专项复核、管

理咨询专项复核等环节，并由主任会计师、授权的副主任会计

师或其他合伙人签发。

6.最后，需要对流转表、复核记录等进行控制，确保业务

报告的质量和准确性。其中，项目质量控制复核、技术专项复

核、税务专项复核、IT专项复核、管理咨询专项复核等环节

都需要严格执行，并按照业规102号规定进行。

进行业务报告的格式检查时，需要满足以下要求：（1）

所有相关人员已签署；（2）签字人员符合业规要求；（3）该

项目的未决事项和重大分歧已经解决。所有业务报告需要由文

印部门按照业规109号统一打印、复印和装订，打印前需要检

查排版是否符合标准，不符合规定的需要修正或退回业务部门。

业务人员也需要进行校对。业务报告个人签章需要按照业规

115号规定执行。

本所业务授信公章由质监与技术支持部门按照业规114号

负责管理。在盖章前，需要完成业务报告信息的登记、汇总和

审核，表示业务报告已完成。业务部门需要将《业务项目信息

登记表》编写完整，由质监与技术支持部门进行审核。质监与

技术支持部门还需要定期进行业务信息汇总，对内形成业务台

账，对外进行业务报备。与业务约定书编号和项目编号需要联

系起来。

户部，时征求法律顾问的意见。需要注意，业务项目管理控制

程序需要与本所协同管理系统衔接。目前该系统正在修订，因

此本表为试行。

根据不同的认定，执行相应的测试程序。对于不同的风险

水平，确定不同的测试线。有关实质性测试所要求的数量标准，

请参考《审计重要性与审计抽样》（业规305号）。

步骤九：重新评估重要性水平

1.编写审计总结。

2.重新评估重要性水平，即根据财务报表审定数重新计算

的重要性水平是否仍在确定范围内。如果超过确定范围最高标

准比例，应追加审计程序。

3.确定审计意见并撰写审计报告。

附件3：业务项目信息登记表（采用软件形式）

企业编号

所属行业（下拉菜单）

集团编号

邮编

注册地址（格式）

联系电话（格式）

单位性质（下拉菜单）

注册资本（万元）

联系人

法定代表人（或实际控制的自然人）

项目信息部分：

CPA证书号

报告日期

外勤主管

合同编号

业务报告号（弹出一个表格）

合同金额

报告签字人（2）

CPA证书号

资产总额

负债总额

所有者权益

收入总额

利润总额

净利润

A-农、林、牧、渔业，B-采矿业，C-制造业，D-电力、

燃气及水的生产和供应业，E-建筑业，F-交通运输、仓储和邮

政业，G-信息传输、计算机服务和软件业，H-批发和零售业，

I-住宿和餐饮业，J-金融业，K-房地产业，L-租赁和商务服务

业，M-科学研究、技术服务和地质勘查业，N-水利、环境和

公共设施管理业，O-居民服务和其他服务业，P-教育，Q-卫生、

社会保障和社会福利业，R-文化、体育和娱乐业，S-公共管理

与社会组织，T-国际组织。

2.单位性质

A-上市公司，B-国有及国有控股企业，C-外商投资及外

国企业，D-民营企业，E-其他。注：属于上市公司的还要弹出

如下对话框：

股票代码

股票简称

发行日期

上市日期

证券市场（请选择）：（1）国内（2）深A；（3）深B；

（4）沪A；（5）沪B；（6）香港主版；（7）香港创业版；

（8）国外；（9）纽约；（10）纳斯达克；（11）其他。

3.风险级别

A，B，C。

4.在填写合同金额时，请填写合同金额数（以人民币万元

为单位）。如果金额尚未确定，请勿填写。如果是由集团统一

签订合同的，母公司需填写合同金额数，其他子公司则需填写

自己的合同金额数。

5.报告编号表如下：

序号 报告名称编号（主报告号） 对外出具报告份数

注：如需添加行数，请自行调整。

6.意见类型包括以下几种：A-标准意见，B-带强调段的无

保留意见，C-保留意见，D-否定意见，E-无法表示意见。

7.审计业务类别包括以下几种：A-年报，B-中报，C-IPO，

D-其他。

8.审阅业务类别包括以下几种：A-财务报表审阅，B-其他。

9.审核业务类别包括以下几种：A-内部控制（信息系统）

审核，B-盈利预测审核，C-外汇收支审核，D-验资，E-经济责

任审计，F-所得税审核，G-工程竣工决算审计，H-清产核资

（资产清查）专项审计，I-企业清算审计，J-财务收支专项审

计，K-社保资金专项审计，M-科技经费审计，N-企业改制审

计，O-与部分报表相关的专项审计，P-与报表科目相关的专项

审计，Q-其他。

10.司法会计鉴定业务类别包括以下几种：A-司法机关委

托，B-其他。

11.咨询业务类别包括以下几种：A-财务尽职调查，B-内

部控制，C-财务顾问，D-预算管理，E-绩效评价，F-代理业务，

G-其他。

12.监管文书包括以下几种：A-咨询，B-业务报告问题回

复，C-其他。

附件4：业务终止确认书

编号：

项目负责经理：

客户号：

业务项目号：

集团客户号：

事由（包括项目基本情况、业务终止的理由、终止风险的

财务部门意见：

主任会计师/副主任会计师意见：

注：如有业务终止，请将相关工作底稿一并归档保存。