施工企业货币资金控制过程中存在问题的探讨

投资理财

施工企业货币资金控制过程中存在问题的探讨

中交一航局第五工程有限公司 刘志新

摘要：企业货币资金管理是保证企业资金安全，降低企业资金风险

的重要途径。货币资金安全是企业生产和发展的保障，因此需要不断

的完善企业货币资金控制体系，提升企业抵御风险的能力。文章首先

分析了施工企业货币资金管控的必要性，然后提出了施工企业货币资

建筑市场混乱现象，不景气因素风险，建筑施工企业内部资金短

缺、：［程项目节点多、涉及面广、资金分散、内部控制薄弱，这些特征无

疑加大了企业货币资金控制的难度，给企业带来了更多的挑战。企业

在进行货币资金控制时可以采用以下控制方法：

金管控措施的制定原则，探讨了货币资金管控的主要方法，最后详细的

阐述了施工企业货币资金活动风险控制对策。本文在此提出了自己的

一

些观点和看法，可供同行参考和借鉴。

关键词：内部控制资金控制风险控制控制对策

货币资金主要是现金、银行存款、其他货币形式资金。货币资金存 存现金支付凭单控制、往来账核对控制等方法。

在形式不仅仅表现为纯粹的现金形式，也包括能够随时变现的各种票

据。应收资金、应收票据变现能力非常强，所以必须纳入到货币资金管 货币资金合法控制是货币资金收支业务必须是否符合国家法律、

理与控制范同。施Ｔ企业货币资金管理与控制过程中节点较多，难免 法规及企业内部收支相关规定。货币资金合法性控制主要是保持企业

会出现很多问题，为了避免这些问题的发生，必须进行严格的货币资金

管控，建立完善的货币资金管理体系。 策及制度设计完整性上来进行控制，在此基础加强合法性监督检查力

一

、

货币资金管控的必要性

在货币资金管理过程中，容易ｍ现各种不文明，甚至违法现象（如

公款私用、挪用公款、收受贿赂、索要回扣等）。通过分析发现，出现这

些资金问题的根源就在于货币资金管理体系不完善。因此，企业需要 案，进行全方位、多角度、综合性深入分析。并且对于每一备选方案都

根据实际形势，建立和完善符合企业自身的货币资金管控体系，切实有 要进行可行性研究分析报告，确保方案切实可行，根据客户需要选择最

效的降低企业资金管理风险，确保企业财产安全。完善的货币资金管 优方案。货币资金效益控制还必须考虑１二程投标环节，不要盲目投标，

理可以科学合理的控制企业各项货币资金管理活动，提高企业资金收

益、节约企业建设成本，确保货币资金能够按照计划编制的目标进行资

金收支，进而提高企业资金运作效率；完善的货币资金管理制度可以有

效约束、规范企业管理人员的行为，避免人为因素带来的资金风险。 考核全面预算控制体系，资金管理实质就是对各个环节货币现金流监

二、货币资金管控措施的制定原则 督和控制。

货币资金管控主要通过制定各种制度措施进行约束，施工企业制

定各种管控措施时要注意遵循以下原则：

（一）合法性原则

加强货币资金管控必须在符合国家相关法律法规前提下进行，即：

必须确保货币资金管控的合法性。

（二）针对性原则

制定各种管理方法与控制措施，必须要有针对性，同时结合企业实

际情况，不同企业不能盲目搞一刀切模式。

（三）目标性原则

措施制定与过程控制必须确定具体的管控目标，有目标，管理工作

才能更好完成。

（四）全面性原则

管理过程中必须对企业各项资金支付活动进行系统全面的管理， 制度与体系，各部门之间应该相互约束、相互监督，这样可以提高企业

因此，企业资金必须进行全过程、全员＿Ｔ参与的管理过程，进而可以提 管理运作效益以及货币资金管控效率。在企业货币管理过程中应中多

高货币管理效率 设置几个岗位，每个岗位只负责一部分管理职责，并且岗位职责分工各

（五）重要性原则

企业全面管控各项货币资金活动的同时，应重点关注主要业务活

动和高风险点，并对此采取更为严格的管控措施。 在货币资金收支管理过程中，必须保存当初存借款凭证，尽量避免

（六）适用性原则

货币资金管理必须要考虑管控适用性原则，企业经营管理理念和

制度大不相同，各施Ｔ企业的业务活动范围、企业内部组织结构也大不

相同。因此，企业必须结合自身实际情况以及＿丁程具体实际，制定适用

于本企业的货币资金管理体系，从而能够真正发挥企业管理的作用。

三、货币资金管控的主要方法

（一）货币资金安全性控制法

货币资金安全性控制主要包括账实盘点控制，库存限额控制，实物

隔离控制以及岗位分离等控制方法。

（二）货币资金完整性控制法

货币资金完整性控制主要有银行对账单控制、业务发生量控制、库

（三）货币资金合法性控制法

货币资金收入与支付平衡，企业资金合法性控制是对企业运用国家政

度。

（四）货币资金效益性控制法

货币资金效益性控制必须在筹资、投资决策前，对工程项目各种方

以免资金被套牢无法周转。通过收回投资成本、缓期支付材料款等方

法来解决或缓解货币资金支出压力，同时应权衡采取措施所付出代价

或最终的后果问题。建筑施Ｔ企业必须建立和完善预算、编制、监督、

（五）应收账款风险控制方法

企业内部管理必须加强企业应收账款管控制度，强化客户资信调

查控制力度。建立健全科学合理应收账款管控政策与措施，规范强化

过程控制与监督管理，保证垫付款、赊销款项能够及时回收，以降低企

业经营风险，提高企业经营管理控制能力与效果。

四、货币资金活动风险控制对策

企业要想提升货币资金管控水平，需要企业不断完善和优化企业

内部结构。企业必须根据企业自身生产经营特点以及具体Ｔ程情况，

建立和加强企业内部相应管理体系与制度。

（一）建立相互制约机制

在企业运作过程中必须坚持资产所有者和经营者的权利与职责分

离，必须明确企业各部门人员职责。企业还必须要建立相应监督管理

不相同而且职位相对独立性，避免管理职责之间相互交叉。

（二）严格控制资金交易流程

与个人账户之间转存资金往来结算，按照要求使用公对公模式进行账

户间结算。在交易过程中的剩余资金处理方法应该严格控制，对于交

易剩余资金必须及时存放到银行账户中，降到挪为它用的风险。在货

币资金支付管理必须建立严格支付审批手续，并且必须严格遵照企业

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