印章管理审计(一)
一、抽查印章保管情况1、检查印章是否在指定员工处妥善保管;是否存
在他人保管或印章 丢失的情况。
2、印章是否存在损坏的情况。
3、公章、法人章等一级印章的存放地点是否安全,是否放于有密码 的
保险柜中,除保管员外,其他人员无法取得。
4、是否存在同一印章有两枚以上的情况。
5、是否有相关制度规范印章的保管。
二、申请印章1、检查印章申请资料,包括公安出具的刻章许可证明、印
信制作申 请单等。
(1)检查印信的制作是否有公安的批准文件,是否有公司部门的批准
审核(如:法务部、财务部、印章管理部)
(2)印章因为损毁或者印模损坏的,是否有填写印信申请单,并注 明
申请换发的原因、印章类型、换发的日期等。
(3)印章灭失或遗失的,是否向印章登记机构报备,依法公告作废;
并填写制作印信申请单,注明补发原因、补发印章的日期、印章类型
等。
(4)印章存在灭失或遗失的,是否有追究印章保管人员的责任。
2、调取印章缴销相关资料
(1)若审核为制作新印章换旧印章的,印章管理部门是否及时收回 印
章并同意缴销;换发新印章的同时,收回旧印章,不得同时存在两 枚印
章。
(2)如果没有及时收回并缴销,检查是否有正当理由,并经过相关 部
门和领导的批准。
(3)印章保管员是否有填写印章缴销相关记录,明确旧印章的注销 日
期。
(4)销毁公章是否由刻章处销毁,并在公安备案;法人章、财务专 用
章、公章等印章销毁以后,是否有在银行及时办理变更手续。
(5)新印章启用,印章保管员是否填写制发印信申请单,明确印章 启
用日期。
印章管理审计(二)
一、印章管理1、检查公司印模备查明细表
(1)检查公司各种印信制发后,是否由管理部门统一编制公司印模 备
查明细表,标明印章保管人、印章类型、启用日期等。
(2)印章保管人如果存在变动,印章发生更换,印章信息发生变动, 是
否及时登记公司印模备查明细表备案。
2、调取印章携带外出申请资料
(1)如果一级印章因为工作需要携带外出使用,携带人员是否有填写
印章携带外出的申请,并且经过部门负责人、印章管理部门负责人
审核批准。
(2)印章携带外出申请是否注明用印的文件名称、印章用途、外出 携
带人员名称、归还日期等;核实印章是否及时归还。
(3)如果存在发票专用章、财务专用章携带外出的情况,需要检查 财
务部门负责人是否指定财务人员协同随行;指定随行的财务人员是 否为
出纳,如果出纳存在不合规,容易存在舞弊风险。
3、检查印章盘点表
(1)抽查公司印章盘点表和相关资料,核实印章保管部门是否对印 章
执行盘点;盘点的方式包含物盘、账盘、抽盘、全盘等。
(2)如果盘点为账盘的,检查各印章的保管、使用部门是否依据实 际
盘点结果制作印章盘点表,经过部门负责人签字确认,抄送印章制 发主
管单位审核。
(3)公司是否有相关制度,要求定期盘点公司印章,不定期抽查盘 点
公司印章保管情况。
印章管理审计(三)
1、调取印章移交手续资料
(1)如果印章保管员需要休假,是否己由印章管理部门主管指定人 员
与印章保管员办理印章委托、移交管理相关手续,并有印章管理管 理部
门主管指定监交人进行监督;移交手续中是否明确交接人、交接 时间、
保管人、监交人等信息。
(2)财务专用章的保管员设置是否合理,是否存在出纳、单位最高 主
管保管不合理现象。
(3)财务专用章的保管人与法人专用章的保管人是否均为同一人, 如
果为同一人,则存在舞弊风险。
2、检查印章保管承诺书
(1)检查公司是否制作《印章保管承诺书》,要求印章保管员签名, 并
存档。如果印章保管员发生变动,核实新保管员是否签名《印章保 管承
诺书》。
3、检查用印申请流程、用印登记表、己用印文件资料:例如发票、 合
同、协议、通知书等
(1) 检查文件资料用印之前,是否用印部门相关人员提出用印申请、
用印申请流程等,是否经过部门负责人批准,通过法务、印章保管部
门、其他主管人员0A审批;检查是否存在未经会签就用印的情况, 根据
前后线索检查是否有先用印章,后补流程的情况。
(2) 检查是否存在用印申请、用印流程与用印登记表不匹配;是否 存
在印章保管员未及时填写用印登记明细表的情况。
(3) 检查用印文件资料,看印章使用是否合规,是否有空白合同、 发
票、委托书、协议等,未注明具体事项、具体单位对象等用印的情 况。
(4) 审核公司用印流程是否合理,是否有合同未审批,直接用印。
本文发布于:2023-11-04 20:51:35,感谢您对本站的认可!
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