全面预算管理系统解决方案

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全面预算管理系统解决方案

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一、预算的主要职能

安达信公司"全球最佳实务数据库"(Global Best Practice)是这么定义预

算的："预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以

实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有

助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。" 通俗地说，预算是经营战略

或计划的具体体现，是企业资源配置的工具。它是企业中“看得见的手”，在

企业经营管理中的主要作用如下：

计划

预算提供了经营计划的一个全面的框架，是企业计划的工具和具体体现。

协调

在制定预算的时候，管理层统筹考虑各个职能部门的需求，结合公司的发

展规划，合理配置资源，从而推进公司朝预定的目标或战略前进。每个部门必

须在对公司目标达成共识的情况下，编制本部门的预算。

监督或控制

预算是经营计划的具体化，对每个时期的实际执行情况和预算比较，分析

其差异，对运营情况进行及时的反馈。预算是企业监督的工具，是实行差异化

管理的一个重要手段。

考核

预算是评价企业运营的一个重要手段。将每个责任中心的实际运营结果与

预算比较，可以有效评价该责任中心在某一经营期间的业绩。

帮助企业实现其战略目标

在我国，企业脱离“计划经济”时代后进入市场，企业自身的计划对企业

发展来说越来越重要，预算作为企业内部的计划工具，慢慢在我国的企业中推

广，可在实际的操作中，企业通常面临以下困难：

1、 预算编制周期长，投入的精力多

许多企业7月就开始准备下年的预算，一线的业务经理要花数周的时间准

备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过

程往往循环往复多次，反复沟通，最终才能达成次年的预算。财务、业务部门

公司在编制预算中投入了大量的人力物力，最后的预算可能还不能满足业务部

门的需要。

2、 预算编制过程难以控制

预算单位众多，管理具有多层级性，导致各个管理层级之间的信息传递不

顺畅，不透明，一定程度上延长了编制周期；每个公司的管理水平、执行能力

不同，预算的编制和实施的进度差别很大；在预算编制过程中，缺少合作与交

流，各自编制自己的预算，各自为政。以上种种因素导致预算整个的流程难以

控制。

3、 预算数据缺乏准确性，实施效果不理想

预算在什么水平是合理的？如果业务目标定了以后，用多少资源去支持是

合适的？这是困绕管理者的一个难题。预算资源太少，预计的经营目标无法实

企业的经营环境不断变化，企业的阶段目标可能会随时调整。当企业的业

绩目标调整时，所需的资源要相应调整。在传统的编制方式下，预算调整时间

可能和编制的时间差不多，不能满足业务的需求，有时会因为资源的不到位延

误战机。

6、缺乏完整的预算体系

因为缺乏完善的信息系统支持，很多企业的预算是单项预算，如费用预算

或收入预算，没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将

组织经营的各个阶段有机地联系在一起，从而使得管理层缺乏对全局的预测。

通常的预算系统不含现金流量的信息，无法对现金流量进行预测。企业的

资金规划几乎没有实际根据。

7、执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段

由于数据量大、数据来源广泛，集团对各个公司预算执行情况、各个公司

对各个部门的预算执行情况，无法及时有效获取，导致预算流于形式，起不到

真正的指导和控制作用，无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性。

8、预算缺乏企业战略的明确指导，有时甚至与战略脱节。

由于数据量很大，经营个体多的原因，集团的战略实施没有具体的数据支

持，企业的预算没有与公司的战略紧密联系。很多企业的预算是在年度经营计

划指导下的年度预算，并且通常是单项预算。在没有企业战略的环境下谈预算

金蝶K/3采用集中的数据管理模式，针对企业的各种情况，提供了多种预

算管理的解决方案，全面预算管理解决方案有以下几个突出的特色：

·预算编制中需要采用多种预算编制手段：全面预算满足有管理较完善的

企业，单项预算给预算管理者一个入门的工具；弹性预算根据业务计划或实际

达成自动调整变动费用总额，滚动预算为企业提供了中长期战略预算的工具。

·预算系统与财务、业务系统紧密集成，实现预算的事前计划、事中控

制、事后分析；

·集团统一规划所有成员企业的预算编制。在集团控制模式下，子公司的

预算额度需要集团审核通过后才可以执行，集团统筹规划成员企业的年度或长

期预算，实现集团战略与企业的年度预算有效衔接，确保集团各成员公司朝着

统一的目标前进； 具体说，K/3预算管理系统的主要优点如下：

1、给用户提供了多种预算编制的模式和预算控制模式

K/3预算系统实现了单项预算、以销定产、以产定销等多种业务模式下的

预算编制，在每种业务模式下，企业可以编制弹性预算和滚动预算。

系统实现了多种预算控制模式，可以按月、按季度、按年或累计预算进行

控制。系统实现了权限管理，对超权限的支出，系统自动提交有权限人员审

批。

2、集团各个子公司的预算在系统中编制、审核、审批，实现的了数据的电

子化，大幅度缩短了预算编制的周期

整个预算的编制-审核-审批在系统中实现，预算编制的结果、审批的意见

能实时反馈给对方，缩短了交流的时间。预算系统自动按预定义好各种口径统

计预算，将人从复杂的表格格式的统一定义、表格关联的定义、表格的检查等

各成员单位在系统内编制预算，预算的整个进程在系统内都可以看到，保

证了各单位的预算编制进程基本同步。集团在系统中能及时汇总所需要的数

据。

系统实现了集团公司自上而下与自下而上的预算编制流程，自上而下的预

算编制需要经过以下流程：集团设置预算指标-下发-子公司编制预算-上报集团

批准。子公司只能在集团设定的范围内编制相应的预算，如集团要求子公司A

的销售预算不得低于2000万，预算如果低于2000万，系统不能通过该预算。

这保证了集团预算成为一个有机的整体，也保证了集团掌控预算的全局的能

力。

预算执行过程中，集团随时知道总体和各个个体的预算执行情况，对公司

的整体资源可以进行监控和调配。

4、系统提供了多种科学的预算预测的方法

K/3预算系统提供了多项预测方法，通过历史数据的分析、模拟，预测在

不同的业务规模下的预算是多少。预算系统通过模拟数据，预测公司下一预算

期间的总体的资源需求，辅助公司决策。

5、预算合理透明

公司有权限的人员可以查询管辖范围内每个责任中心的预算。对于多层级

的集团企业，集团总部决策层可以查询下属单位的预算，随时了解每个机构的

预算的总额、预算的执行情况，增加了预算的透明度，保证了预算的基本的公

平性。

6、预算保持高度的灵活性

通常情况下，预算只某一业务规模下的预算。K/3提供了弹性预算工具，

连贯。系统还提供了预算编制的导航图，编制者可以清楚看到预算编制的进

程。

公司可以通过预算预测现金流量，帮助公司决策层透过会计核算的迷雾，

清楚看到公司的现金流和公司的扩展能力，以提前作好资金准备。

系统在编制全面预算的基础上，自动生成资产负债表、损益表、现金流量

表，反映下一个预算期间的总体的财务状况和经营目标。

8、通过实时监控和科学的评估体系，保证公司的战略的实现

前面已经提到，K/3系统提供了集团对预算的整体的控制能力，保证了预

算从编制阶段起，就是在集团统一领导下的预算体系，保证了各企业的经营计

划与企业战略的直接对接。

K/3预算系统实现了和财务、业务集成，它可以多维度评估企业的经营情

况，经营者可以及时发现经营中的异常，作出经营调整，以达成预定的目标。

需要特别指出的是，K/3系统实现了经营预警的功能。经营者可以事先在系统

中设定一些预警条件，当上述情况出现时，系统可以自动发信息给指定人的邮

箱或手机，及时报告公司经营出现的情况。

K/3预算系统帮助企业实现了数据集中，对跨地域经营的企业实现“集中

化”管理，进行实时的全过程的监控。集团公司能随时知道集团总体的和每个