公司全面预算管理制度实施细则

第一条 为了全面贯彻执行《XXXX 有限公司全面预算管理制

度》(以下简称制度)，结合公司的实际情况，特制定本实施细则。

第二条 在每年 10 月初，公司预算委员会根据公司董事会提出

的下一年度经营计划，确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算

编制政策。

(一)预算的初步目标主要是公司的年度利润目标、 收入结构目

标、工程质量目标、安全目标等，具体表现为预算利润、非路线工程

收入占工程总收入的比、优质工程比等。

(二)预算政策是指制度所规定的应该由公司预算委员会决定的

相关预算政策，如内部转移价格、责任收入范围、责任成本范围、辅

助考核指标体系与否决考核指标体系的组成及权数等。

第三条 公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策，在

10 月 15 日之前向分公司及各职能管理部门下达预算目标。 (附表 1、

附表 2 )

第四条 公司总部的办公室、 财务部、 审计部、 工程部、 设备部、

技术部、 人力资源部、 市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算

目标，填报费用预算表(附表 3 ) ，市场部还需要填报收入预算表(附

表 10)。

第五条 分公司在接到公司的预算目标后，将预算目标初步分

解，比照公司的方法下达到各工程处和各职能部门，由各职能部门和

工程处填报预算表，可以不向工程处下达非路线收入占总收入的比指

标。

工程处填报工资预算表(附表 4) 、材料预算表(附表 5 ) 、

设备使用费预算表(附表 6)、赔补预算表(附表 7 )、日常费用预

算表(附表 8 )和可控利润预算表(附表 9 )。

(二)各职能部门填列费用预算表(附表 3 )，市场部还要填写

收入预算表(附表 10)。

(三)分公司财务部汇总各工程处、 市场部和各职能部门的预算

表，在预算工作小组讨论的基础上，进行汇总平衡，编制分公司总预

算。包括固定资产预算(附表 11 )、现金预算(附表 12)、估计利

润表(附表 13 )和估计资产负债表(附表 14 )。

第六条 各分公司和各职能部门的预算表格上报到公司财务部

之后，根据公司预算委员会会议和预算工作组会议结果进行综合平

衡，编制总预算，包括固定资产预算(附表15 )、对外投资预算(附

表 16)、现金预算(附表 17)、估计利润表(附表 18)、估计资产

负债表(附表 19)。并将经过预算委员会批准的各职能部门、各分

公司预算下达各预算单位执行。

第七条 分公司在执行全面预算过程中，应该根据全面预算管理

制度的要求。 定期向公司上报预算执行情况报表。 将预算目标与预算

执行情况进行对照，并说明差异原因和准备采取的措施。同时，分公

司内部也应该进行预算分析。

第八条 预算年度末，公司根据年初下达的预算目标，考核分公

司、公司各职能部门的预算完成情况。

第九条 分公司是利润中心，其考核指标包括核心指标，辅助指

标和否决指标三类。

(一)核心指标：可控利润( 80% )

可控利润=责任收入-可控成本费用-资金占用费

1．责任收入的确认如 《全面预算管理制度》第六十二条之规定。

2 ．可控成本费用包括该分公司可以通过努力改变的全部成本费

用，普通来说，分公司的付现成本费用都是可控成本费用，为了控制

公司的资产占用，非付现的折旧、摊销等也应该作为可控成本费用，

特殊情况下，如公司成立时，已经存在且闲置的固定资产折旧等可以

不计入分公司的可控成本费用。但需要分公司提出申请并报公司预算

管理委员会批准，该等不计入分公司可控成本费用之项目，亦不计入

工程处可控成本费用。

3 ．资金占用费 =平均占用资本×资本费用率。

( 1 )平均占用资本= (分公司年初“上级拨入资金”科目余额+

分公司年初“内部往来”科目贷方余额-分公司年初“内部往来— 向

公司借款”科目贷方余额+分公司年末“上级拨入资金”科目余额+

分公司年末“内部往来”科目贷方余额-分公司年末“内部往来— 向

公司借款”科目贷方余额)÷2。

( 2 )资金费用率由公司预算管理委员会在每年批准预算方案时

确定，但原则上不高于银行一年期贷款利率。

( 3 )由于分公司向公司借款的利息已经计入分公司之可控成本

费用，所以，再也不计入资金占用费。

(二)辅助指标( 20% )

1 ．非路线收入占总收入的比重( 10% )

2 ．工程优良率( 10% )

(三)否决指标

1 ．重大安全事故

2 ．工程质量事故导致客户起诉，并已确认被考核单位应负主要

责任的。

(四)分公司的预算完成指标如下计算

1 ．分公司预算可控利润为正时

预算完成指标= (实际可控利润÷预算可控利润)×80%+ (实际

非路线收入比重÷预算非路线收入比重)×10%+(实际工程优良率÷

预算工程优良率)×10%

2 ．分公司预算可控利润与实际可控利润都为负时

预算完成指标= (预算可控利润÷实际可控利润)×80%+ (实际

非路线收入比重÷预算非路线收入比重)×10%+(实际工程优良率÷

预算工程优良率)×10%

3 ．分公司预算可控利润为负，实际可控利润为正时

预算完成指标=[(预算可控利润-实际可控利润)÷预算可控利润]

×80%+ (实际非路线收入比重÷预算非路线收入比重)×10%+ (实

际工程优良率÷预算工程优良率)×10%

4 ．当浮现否决指标所列事项时，有关领导人员的预算完成指标

为零。

第十条 工程处是利润中心，其考核指标包括核心指标，辅助指

标和否决指标三类。

(一)核心指标：可控利润：( 90% )

可控利润=责任收入-可控成本费用(含内部相关计费)

责任收入与可控成本费用的确认同分公司。 内部相关费用的计算

参照《全面预算管理制度》第四十三、四十四条及货币资金管理制度

之相关规定。

(二)辅助指标：工程优良率( 10% )

(三)否决指标

1 ．重大安全事故

2 ．工程质量事故导致客户起诉，并已确认被考核单位应负主要

责任的。

(四)工程处的预算完成指标如下计算

1 ．工程处预算可控利润为正时

预算完成指标= (实际可控利润÷预算可控利润)×90%+ (实际

工程优良率÷预算工程优良率)×10%

2 ．工程处预算可控利润为负时

预算完成指标= (预算可控利润÷实际可控利润)×90%+ (实际

工程优良率÷预算工程优良率)×10%

3 ．工程处预算可控利润为负，实际可控利润为正时

预算完成指标=[(预算可控利润-实际可控利润)÷预算可控利润]

×90%+ (实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%

4 ．当浮现否决指标所列事项时，有关领导人员的预算完成指标

为零。

第十一条 除市场部和审计部以外的公司和分公司职能部门是

费用中心，考核指标是费用预算完成率和 360 度打分分值。

1 ．费用预算完成率=预算费用÷实际费用

2．360 分打分是指职能部门接受上级部门、同级部门和下级部

门的考核，考核的结果以打分的形式反映。上级部门的打分占 40%，

下级部门的打分占 40%，同级部门的打分占 20%。为了与费用预算完

成率指标进行综合考核，打分实行满分 1 分制。

3．职能部门的预算完成指标=费用预算完成率×50%+打分分值×

50%。

第十二条 公司和分公司的市场部是既考核收入，又考核费用的

责任中心，不接受 360 度打分，考核其完成既定收入任务的费用预算

完成情况，考核指标是收入预算完成率和费用预算完成率。

1 ．费用预算完成率=预算费用÷实际费用

2 ．收入预算完成率 =实际收入÷预算收入

3 ．收入的确认同分公司的收入确认方法一致。

4．市场部的预算完成指标=费用预算完成率×20%+收入预算完

成率×80%。

第十三条 审计部是特殊费用中心，不接受 360 度打分，考核其

完成审计委员会交办审计任务的费用预算完成情况，考核指标是费用

预算完成情况和审计委员会的打分。

1 ．费用预算完成率=预算费用÷实际费用

2．审计部的预算完成指标=费用预算完成率×40%+审计委员会

的打分×60%

第十四条 工程项目小组是成本中心，工程处对其所实行的不是

分年度的全面预算考核，而是分项目的项目考核。 考核其工程定额成

本的完成情况。

(一)公司总部承揽的工程，在工程下达给各分公司之前，由公

司总部工程管理部套定额、 计算工程成本定额。 分公司和工程处承揽

的工程，在工程下达给工程处之前，由分公司工程管理部套定额计算

工程成本定额。

(二)项目经理的考核，通过汇总其年度内全部项目的工程成本

定额完成情况进行，其薪酬与工程成本定额完成情况挂钩。

1 ．衡量项目经理工程成本定额完成情况的核心指标是工程成本

节约率。

2．工程成本节约率= (定额成本—实际成本)/定额成本×100%。

3 ．工程成本节约率要按照成本项目分别计算，然后加权平均，

计算项目经理的综合成本节约率，这一指标为负，表示成本超支，否

则，表示成本节约。

4 ．在每年末，各工程处要以项目经理为对象，汇总计算各项目

经理的年度综合工程成本节约率，作为决定其薪酬水平的重要依据。

(三)在实际工程建设过程中，工程量、工程地形、气候条件、

地质条件、 赔补情况等因素与计算工程定额成本时的估计情况有较大

差别的，可以由实际承担工程的工程项目小组提出详细的情况说明，

逐级上报工程处、分公司和公司总部，调整工程成本定额。

第十五条 为了保持本实施细则的可操作性，在实际情况发生变

化时，本实施细则做相应调整。

1 ．责任收入的确认原则、可控成本费用的计算口径、可控利润

的计算口径，预算管理委员会可以考虑实际情况、 根据计划财务部的

提议，在下达年度预算时予以调整。

2 ．分公司辅助指标、否决指标的内容、计算口径、权重，预算

委员会可以考虑实际情况、 根据计划财务部的提议，在下达年度预算

时予以调整。

3 ．工程处辅助指标、否决指标的内容、计算口径、权重，分公

司总经理办公会可以考虑实际情况、 根据计划财务部的提议，在下达

年度预算时予以调整。

4 ．公司各职能部门费用预算完成率与 360 度打分分值之权重、

市场部费用预算完成率与收入预算完成率之权重、审计部费用预算完

成率与审计委员会打分之权重，预算委员会可以考虑实际情况、 根据

计划财务部的提议，在下达年度预算时予以调整。

5．分公司各职能部门费用预算完成率与 360 度打分分值之权重、

市场部费用预算完成率与收入预算完成率之权重、分公司总经理办公

会可以考虑实际情况、 根据计划财务部的提议，在下达年度预算时予

以调整。

6 ．浮现极端值时，如预算可控利润- 10 万元，实际可控利润- 1

万元，对分公司的考核由公司预算委员会进行调整，对工程处的考核

由分公司总经理办公会进行调整。

分公司 一 二 三 四 五 北京 合计

可控利润

非路线收入占总收入的比

工程优良率

重大安全事故 0 0 0 0 0 0 0

工程质量事故导致客户起诉

制表年月日

0 0 0 0 0 0 0

职能部门 部门一 部门二 部门三 部门四 市场部 审计部 合计

预算费用

打分目标

收入指标

— —

— — — — —

审计委员会打分目标 — — — — —

制表

年 月 日

单位：元填报单位：

费用项目 上年实际数 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

工资

差旅费

电话费

其它

合计

制表 年月日

注： 1、本费用预算是付现费用预算，非付现费用预算由财务部统一编制。

2、其它费用，金额较大的，注明明细项目。

填报单位： 工程处 金额单位：元

上年实际数 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

职工工资预算

人员总数

工资总额

民工工资预算

估计工程量

单位工程量工时

民工总工时

每小时人工成本

民工工资总额

工资现金支出预算

职工工资

民工工资

外包工程款

制表 年 月 日

注： 1、职工工资预算只填列员工基本工资，根据预算执行情况所确定的奖励工

资不列入本预算。

2、民工工资预算中的外包工程，可以只填写工程款总额

填报单位：工程处单位：元

季度 上年实际数 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

估计耗费

加：期末存货

合计

减：估计期初存货

估计采购量

单价

估计采购金额

估计现金支出

上年对付款

第一季度采购

第二季度采购

第三季度采购

第四季度采购

合计

制表 年 月 日

注：由财务部统一采购的材料，工程处只填报估计耗费量。

填报单位：工程处单位：元

设备名称

上年实际数 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全

年 使用时间

单价

设备 1

总成本

使用时间

设备 2

单价

总成本

使用时间

单价

总成本

设备 3

合计

制表 年月日

填报单位：

工程处单位：元

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

项目名称

项目 1

项目 2

合计

现金支出

对付上年赔补款

第一季度赔补

第二季度赔补

第三季度赔补

第四季度赔补

合计

制表 年月日

注：项目不明确的，可以根据历史经验以收入的一定比例估计。

填报单位： 工程处 单位：元

费用项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

办公费

修理费

低值易耗品

差旅费

业务款待费

邮电费

机物料消耗

其它

合计

制表 年月日

注： 1、本费用 预算是付现费用预算，非付现费用预算由财务部统一编制。

2、其它费用，金额较大的，注明明细项目。

编制单位：工程处单位：元

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

1 主营业务收入

其中：分公司下达工程收入

自揽工程收入

2 责任收入

3 人工费用

4 直接材料

5 赔补

6 动力

7 设备使用费

9 流转税

10 日常费用

11 其它

12 估计总成本费用

1-12营业利润

2-12可控利润

制表 年月日

注： 1、责任收入的填列口径参照《全面预算管理制度》第六十二条。

2、估计总成本中，不列入责任成本的，参照本细则第九条。

单位：元

上年实际数 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计

主营业务收入

责任收入

其中：上年收入本年收回

一季度主营业务收入

二季度主营业务收入

三季度主营业务收入

四季度主营业务收入

制表 年 月 日

编制单位： 分公司

单位：元

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计

期初固定资产原值

加：购进资产原值

资产 1

资产 2

减：报废资产原值

资产 1

资产 2

期末固定资产原值

期初累计折旧

加：原有资产新提折旧

购进资产新提折旧

资产 1

资产 2

减：报废资产折旧

资产 1

资产 2

期末固定资产累计折旧

期末固定资产净值

购买资产现金预算

上年购买固定资产对付款

1 季度

2 季度

3 季度

4 季度

合计

制表

年 月 日

单位：元

编制单位： 分公司

季度 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

期初现金余额

加：主营业务现金收入(汇总附表 9 )

可供使用现金

减：各项支出

工资支出(汇总附表 4 )

材料支出(汇总附表 5 )

赔补支出(汇总附表 7 )

工程处日常费用支出(汇总附表 8 )

职能部门费用支出(汇总附表 3 )

税金支出

购买设备(附表 11 )

支出合计

现金多余或者不足

向公司借款

向公司存款

利息

期末现金余额

制表 年月日

单位：元 分公司

编制单位：

主营业务收入(附表 9 ) 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

责任收入

工程处总成本费用(附表 9 )

毛利

职能部门付现成本费用(附表 3 )

折旧费(附表 11 )

营业利润

利息(附表 12 )

利润总额

可控利润

制表 年月日

编制单位：分公司单位：元

上年 估计 上年 估计

对付款项

内部往来

货币资金(附表 12 )

应收款项(附表 9 )

存货(附表 5、9 )

固定资产(附表 11 )

累计折旧

资产总额

制表 年月日

上级拨入资金

负债与所有者权益

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计

期初固定资产原值

加：分公司购进资产原值

资产 1

公司购进资产原值

资产 2

减：分公司报废资产原值

资产 3

公司报废资产原值

资产 4

期末固定资产原值

期初累计折旧

加：原有资产新提折旧

购进资产新提折旧

资产 1

减：报废资产折旧

资产 3

期末固定资产累计折旧

期末固定资产净值

公司购买资产现金预算

上年购买固定资产对付款

1 季度

2 季度

3 季度

4 季度

合计

制表

年 月 日

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计

期初对外投资

加：本期新增对外投资

项目 1

项目 2

减：本期减少对外投资

项目 1

项目 2

期末对外投资

本期现金对外投资合计

制表 年月日

季度 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

期初现金余额

加：主营业务现金收入(附表10 )

分公司存入现金

公司处置固定资产取得收入

公司收回投资取得收入

可供使用现金

减：各项支出

分公司借款(附表 12 )

职能部门费用支出(附表 3 )

对外投资现金(附表 16 )

购买固定资产现金(附表 15 )

税金支出

支出合计

现金多余或者不足

向银行借款

还银行借款

利息

期末现金余额

制表 年月日

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计

汇总分公司主营业务收入(附表 13 )

公司确认主营业务收入

汇总分公司工程总成本费用(附表 13 )

毛利

汇总分公司职能部门付现成本费用(附表

13 )

公司职能部门付现成本费用(附表 2 )

汇总分公司折旧费(附表 11 )

公司折旧费

营业利润

利息(附表 17 )

利润总额

所得税

净利润

利润分配

未分配利润

制表 年 月 日

上年数 预算数 上年数 预算数

对付款项(附表 12 )

货币资金(附表 17 )

应收款项(附表 14 )

存货(附表 14 )

固定资产(附表 15 )

累计折旧(附表 15 )

资产总额

银行借款(附表 15 )

所有者权益

其中：未分配利润

负债与所有者权益

制表 年 月 日