实现全面预算管理要从这些方面着手

实现全面预算管理要从这些方面着手

实现全面预算管理是许多企业制定的长久计划和目标，刚开始的时候或许不知道从哪些方面

着手，本文为您介绍8个方面着手从而实现全面预算管理。

一、明确组织机构

预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证，组织机构的设置包括各预算机构的设置、

各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。

二、建立程序和流程

在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上，设计全面预算管理解决方案的各个流

程。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核

与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。

三、实施全面预算管理

依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任

单位和个人进行考核。通过实施全面预算管理，落实企业各级管理人员的责任和目标，简化

各项支出的审批程序，增加决策的效率，使企业具有更强的适应市场的能力。

四、完善企业的内部管理系统

企业的内部管理系统不仅强调流程的管理，更加注重量化各项指标，特别是对财务状况影响

重大的指标，在执行预算的过程中就能够达到这项要求。成本、费用与相应的成本动因相匹

配，使成本与费用的支出更加合理，财务部门监督与信息稽核更加有依据，同时也减少了财

务部门与业务部门之间的矛盾。预算为企业绩效考核提供了依据，有利于建立公平合理的绩

效考核和薪酬体系。

五、树立全面预算的基本观念

整体观念。预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。以

调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。

全面观念。各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础。

各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系。

计划观念。以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、

专项计划等。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。

责任观念。各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本

部门的预算执行和控制。财务部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表，负责上报及下发

整体预算和执行中的各种分析报告。稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考

评工作。

弹性观念。全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制。

各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对。

六、挖掘预算信息资料来源

由各相关部门提供的信息资料：

1．销售计划，根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测。

2．价格预测，公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及销售

部对未来市场的预测等等因素，制定价格预测。

3．产品成本计算，根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并

分析成本构成。

4．间接费用计划，营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。

七、年度经营目标制定要点参考

预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平；包括公

司价值目标，重要的投资比率，如长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比

例等。使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：

1．根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预

算影响的管理报告。

2．在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因素，在公司碰到此类市场

学习是成就事业的基石

部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程中明确预算差异的考核范围和

考核力度。每个或每类预算差异的可以接受的波动程度，在此波动范围内不与绩效考核的结

果挂钩。预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照，预算的执行情况纳入

绩效考核管理体系。

以上8个方面可以帮助我们很好的着手开展全面预算管理工作，全面预算管理工作是长期的，

不仅需要领导者的指挥，更需要全部门的共同努力。