2018年全面预算管理办法

2018年全面预算管理办法

第一章 总 则 ...................................................................................... 2

第二章 全面预算管理原则和基本流程 .............................................. 3

第六条 全面预算管理原则 .................................................................................... 3

第七条 全面预算基本管理流程 ............................................................................ 3

第三章 全面预算组织体系 ................................................................. 4

第四章 全面预算编制 ......................................................................... 6

第九条 预算编制方法 ............................................................................................ 6

第十条 全面预算的内容、编制流程 .................................................................... 7

第十一条 全面预算各项目的概念及编制依据 .................................................... 8

第十二条 年度全面预算的编制、审核、汇总、平衡程序 .............................. 11

第五章 预算调整 .............................................................................. 12

第十四条 预算调整的程序 .................................................................................. 13

第十五条 预算调整的时间 .................................................................................. 13

第六章 预算执行与控制 ................................................................... 14

第七章 预算考核 .............................................................................. 15

第二十四条 集团公司总部对各子公司的预算考核 .......................................... 16

第八章 附 则 .................................................................................... 17

第一章 总 则

第一条 为推动公司及子公司建立全面预算管理，通过一种系统

的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业管理

和财务管理行为，制订本管理办法。

第二条 本办法适用于集团公司及子公司，子公司可根据本公司

实际按照本制度的规范要求，制定本公司全面预算管理有关的各项制

度并报集团公司审核批准。

第三条 全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、

成本、费用、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，

以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。

企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度，不断

完善公司绩效管理体系。公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不

可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。

第四条 全面预算以企业经营业务活动为出发点汇总编制，完成

明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。

第五条 全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到

凡涉及资金活动的行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的

责任单位或岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实行预算控制，

横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗漏。