实现全面预算管理的八大方面

实现全面预算管理的八大方面

1、 明确组织机构 预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保

证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位

的划分、企业相关部门的职责。

体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。

4、责任观念 各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司

正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制。财务部汇总各部

门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的

各种分析报告。稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考

评工作。

5、弹性观念 全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程

相互配合，实行分层授权负责制。各层管理人员在授权范围内，对日常

事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对。

六、挖掘预算信息资料来源 由各相关部门提供的信息资

料： 1、销售计划，根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产

品定价，制定年销售量的预测。 2、价格预测，公司结合政府部门

对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及销售部对未来市场

的预测等等因素，制定价格预测。 3、产品成本计算，根据销售量

计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构

成。 4、间接费用计划，营销部、财务部和总经理办公室等销售和

管理部门制定间接费用预算。

其收益不相配的预算，财务部可以采取总量控制的方法，由专业部门进

行具体控制和调配，财务只审核总量是否在预算内。对于一切导致支出

的行为，部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程

中明确预算差异的考核范围和考核力度。每个或每类预算差异的可以接

受的波动程度，在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩。预算的有关