预算管理制度

预算管理制度

第一章 总则

第一条 为了实现公司战略目标，落实经济责任，规范分配行为，全面防范

风险，促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范财务管理行为，推动各部

门加强预算管理。根据公司实施全面管理预算的要求，结合实际情况制定本办法。

第二条 本制度适用公司所属所有分支机构。

第三条 全面预算是在预测的基础上，以货币量和实物量指标形式表现未来

一定时期（一般为一年）内各项经营管理活动的目标及其资源配置的定量和定性

说明。

第四条 全面预算管理是指通过配置、控制、分析、监督、评价等手段，从

而实现年度目标的管理工具。公司全面预算管理包括预算的组织机构、预算的内

容、预算的编制与审批、预算的执行与控制、预算的调整、预算的监督、预算的

考核评价。

第五条 全面预算管理遵循以下原则。

（一）全员性原则。各级预算部门的每位员工都是全面预算管理的责任主体

和行为主体。

（二）全面性原则。各级预算部门的一切经济活动须纳入集团公司全面预算

管理范畴。

（三）一致性原则。各级预算部门的预算目标须接受上一级预算单位的控制

和监督，服从于公司的整体战略规划。

（四）激励和约束相结合的原则。各级预算部门年度预算执行结果作为部门

负责人薪酬计算的主要依据。

第六条 公司全面预算管理实行统一领导，逐级负责的管理体制。

第七条 预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

第二章 全面预算管理的组织机构

第八条 公司根据实际情况，设置全面预算管理组织机构，并将组织机构设

置、工作职责和组织成员报董事会备案。

第九条 总部全面预算管理组织机构。

(一)董事会 董事会是全面预算管理的决策机构。主要职责：批准全面预算

管理办法；成立预算执行领导小组；批准公司年度预算和预算调整方案。

(二）预算执行领导小组 预算执行领导小组对董事会负责，其成员主要由

公司总经理、副总级领导和财务部门负责人组成。主要职责：审议全面预算管理

办法；审议预算编制大纲和预算目标；审议预算草案和预算调整草案；审议对预

算执行部门奖惩建议。

(三）预算执行办公室 预算执行办公室对预算执行领导小组负责。办公室

主任由分管财务工作的公司领导兼任，副主任由财务部门负责人兼任，办公室其

他成员由各部门负责人和成本预算会计组成。主要职责：组织拟定全面预算管理

办法；组织拟定预算编制大纲和年度预算目标；组织平衡年度预算草案、预算调

整草案；提出对预算执行部门奖惩建议。预算执行办公室设在财务部。

(四）总部各部门及各子公司、分公司 是全面预算管理的责任部门，负责本

部门业务涉及的相关预算的编制、执行、分析和控制等工作。财务部负责预算汇

总、平衡、审查、上报、下达、跟踪、分析、控制等工作。

第三章 全面预算内容

第十条 全面预算内容包括经营预算、资本预算、科技投入预算、筹资预算

和财务预算。各部门依业务类型及责任权限，编制不同的部门预算表格（附模板

样本）。

(一) 经营预算

经营预算是指在预算期内公司有关各项收入、成本和费用方面的预算。主要

包括销售收入预算、外购成本预算、科技开发成本预算、技术服务成本预算、人

力成本预算、管理费用预算、销售费用预算、销售税金及附加预算、营业外收支

预算。

（二） 资本预算

资本预算是指在预算期内进行生产能力扩建、设备更新改造、新设企业、收

购兼并重组等资本性投资活动的预算。主要包括：固定资产购置预算、固定资产

处置预算和权益性资本预算。

(三) 科技投入预算

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