全面预算管理的步骤是什么

全面预算管理的步骤是什么

全面预算管理是一种全新的管理理念，是企业实现科学管

理，科学决策的抓手。通过实施全面预算管理，可以提高企业

的科学决策水平，增强企业防范风险能力，保障企业持续、健

康、科学发展。

全面预算管理的步骤是什么

一、实施全面预算的前期准备

首先应取得企业高层支持、员工的理解，一般公司是由财

务部承担预算日常管理工作，但预算绝不仅仅是财务部门的事，

行全面预算前需要做哪些基础准备工作呢?不同企业业务性质

不同也会有所不同，但大致包括：

1.销售部门要做好销售情况分析及市场反馈，销售预测，

已签订的预算年度大合同，销售方案、销售费用基础数据;2.

生产部门做好生产情况及生产能力计划，成本基础数据，劳动

生产率情况等;3.设备部门做好设备大修和保养情况，更新改

造和购置情况;4.人力部门根据各部门上报的人力需求和素质

要求制定的新增人员计划，业绩评价和薪酬制度调整等;5.采

购部门分析原材料消耗情况，市场供应分析和预测，供应商变

动等;6.财务部门财务报表及分析报告，预算目标测算方案，

投、融资预算草案，固定资产、应收账款等数据。

最后是组织体系的建设，成立预算管理委员会，预算管理

委员会成员包括公司负责人和各部门一把手，负责审批预算草

案和预算管理制度，预算委员会下设办公室，负责日常工作，

根据各职能部门的技术特点按项目和成本等进行归口管理，确

保预算编制、预算审核、预算执行、预算考核等不相容职务分

离，调动各方的积极性，确保公司年度预算目标的达成。

2.完善编制基础，加大审核力度，关注重点事项

归口管理部门做好预算编制基础准备工作后，形成了各种

预算表格，然后对这些表格进行分配，各预算编制部门按照归

口管理部门的要求编制预算，并在规定时间内上报。

区分不同的项目使用不同的预算编制方法，提高预算编制

合理性，例如：①固定预算适用于固定类成本费用，如固定资

产折旧、管理人员工资等。②弹性预算适用于与业务量相关的

变动成本项目，如原材料、配件、计件人员工资等等。③对于

可控的成本与费用，均采用零基预算，不得简单以增量预算的

方式，避免“基数+增长”的编制方式。④对难以准确预测变

要求各部门、子公司认真组织落实年度预算，并将分解下达的

年度财务预算指标细化为季度，对预算指标进行层层分解、落

实到责任部门和责任人，强化全员的成本意识，形成预算执行

的责任体系。

只有每个人、每个责任部门非常清楚目标的意义和作用，

都完成了各自的责任目标，企业的总目标才能得以实现。

实际执行预算时，应遵循刚柔结合的原则，预算是基于业

务的，预算数字是静止的，但资源是流动的，预算实施过程中，

往往由于各种原因需要调整、修正，包括预算外临时追加、预

算内部门间调拨，部门内调拨，以及预算增减、变更、调整等。

销售预算执行控制、成本费用控制、投资控制、现金流控制的

侧重点不同，事前控制、事中控制、事后控制侧重点也不同，

降低成本费用，防范经营风险。

预算只有在严重影响预算执行时，才能申请预算变更或调

哈佛商训“沟通就是财富。”这是一种简单而又有着深刻

内涵的管理理念，预算执行沟通的方式最常用的包括预算执行

分析报告、预算执行监控预警、预算执行分析会议等。

及时检查分项预算的具体执行情况，发现并解决预算执行

过程中存在的问题，抓住产生差异的主要矛盾，对影响预算目

标完成的关键问题、主要因素并对其加以细致分析，提出恰当