全面预算管理体系的六大主要部分

全面预算管理体系的六大主要部分

预算本身并不是最终目的，而是充当衔接公司战略和绩效管理之

间的工具。全面预算管理体系和公司战略管理体系与绩效管理体系之

间存在着承上启下的关系。

如何有效搭建全面预算体系

明确公司全面预算管理体系在整个运营管理体系中的定位，即：

一方面，全面预算管理需要解决与战略的接口问题。通过将战略

规划中的第一年目标具体化为当年的经营预算计划，全面预算体现为

公司战略的细化和量化，从而实现与战略规划的紧密联系；

全面预算编制的基本内容包括----资本性支出预算、经营预算和财

务预算三大部分，这三部分相辅相成，缺一不可。预算的编制应采取

上下结合、横向协调的W型沟通机制，体现出分权与集权的统一。并

且，预算编制工作应采取更多新的方法，如：零基预算、滚动预算、

弹性预算以及作业成本法等先进做法。

预算执行

预算经预算管理委员会审批后，将下达到各子公司、二级单位执

投资中心预算反馈报告。各种不同的预算报告形式，其预算报告的频

率也是有所区别的。

预算分析

预算管理委员会对预算执行情况按季度和年度进行分析和评估，