如何实现全面预算管理

如何实现全面预算管理

实现全面预算管理，笔者认为可以从八方面入手。

一、明确组织机构

预算管理的机构是全面预算管理的基础和保证。组织机构的设置

各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关相关

部门的职责。

二、建立程序和流程

在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上，设计预算

管理解决方案的各个流程。预算管理的首要主要流程包括明确责任中

心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行

与管理、业绩预期报告及差异分析、预算指标考核。

三、开始实施全面预算管理

根据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施

预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。通过开始实施全面

预算管理，落实了企业各级管理人员雇员的责任和目标，简化各项支

1、整体观念

预算编制以公司的编战略决策和企业在各具体方面的基本策略为

发展制原则。以变动以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划

分以及完善的工作流程为基础。

2、全面观念

各部门在编制预算时以公司的经营终极目标为公司最终目标，以

资金预算为精简的基础。各部门的预算必须与其他部门相互配合，明

确相互之间的权责关系。

3、计划观念

以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、

业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划的量化定量分析集中体

现，同时也促进工作计划目标清晰明确组织工作并且相互衔接。

4、责任观念

1、销售计划，根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定

价，制定年销售量的预测。

2、价格预测，公司建构政府部门对产品的限价、公司定价策略、

本年的实际价格时序以及销售部对未来市场的预测等等因素，制定价

格预测。

3、产品成本计算，根据销售量计划，结合产品的生产工艺和电子

元件单，计算产品的成本，并分析成本构成。

4、间接费用计划，营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理

部门制定间接费用预算。

七、年度经营目标制定要点参考

支出初期在确定时公司的目标时，使用关键的衡量指标定义子公

司公司应该达到的绩效水平；包括公司资产价值目标，重要的投资比

率，如长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等。

使预算符合公司面临财政支出的市场环境的变化，包括：

1、根据市场的情况进行适当调整，但应该使用同样的资源分配的

程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。

2、在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因

素，在公司碰到市场情况时可以进行及时的应对。

整，部分相关费用考试内容，可以允许科目间转换，但对于公司准备

加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整。对于有专业部门

进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配合的