财务管理FINANCIAL MANAGEMENT
建筑企业资金管理风险及其防范措施
樊云霞中铁建设集团有限公司
摘要：建筑企业内部对资金的管理是确保建筑企业施工的关键，在对建筑企业的资金进行管理的过程中，要从多方面考虑资金管理的风险，并且结合风险提出相对应的防范措施，才能确保建筑企业的施工活动正常开展，有效推进建筑企业的长远运行。建筑企业的资金管理主要体现在施工的前、中、后三个阶段，因此强化建筑企业资金管理能力，防范资金管理风险，应就相应阶段的资金管理情况进行分析并采取措施。
关键词：建筑企业；资金管理风险；防范措施
引言
随着我国社会进步与经济水平的提高，建筑企业也迎来了大规模发展的历史机遇，建筑企业承接的施工项目从数量与规模都在不断创造新高，使建筑企业的发展得到了质的提升。建筑行业在运行中涉及资金的环节众多，从建筑工程的招投标、建设再到最后的移交，都需要大量的资金支撑相关的建筑活动。因而，相较于其他行业，建筑企业内部所存在的资金管理风险比较多，需要建筑企业在运行过程中采取相
对应的对策，减少资金管理的风险，才能确保建筑企业内部的相关活动顺利开展。对于建筑企业本身来说，对资金管理的难度也较大，造成我国建筑行业资金管理的风险仍有许多待解决的地方。因而，加强对我国建筑企业资金的管理，尽早意识到资金管理过程中存在的风险，并及时提出有针对性的措施，能够全面推进我国建筑行业的发展，从而提高我国建筑企业资金管理的水平，提升建筑项目活动的实施效率与效果。
一、建筑企业资金管理风险分析
（一）建筑企业资金前期的筹资风险
建筑行业相较于其他行业来说，对资金的需求量和数额都较大，进行施工项目相关活动需要投入大量的资金，而对于建筑企业本身来说，所开展的建筑项目资金占用量往往又超过了企业本身的自有资本量，并且还需要一部分资金用作建筑企业的日常管理活动与项目管理活动。在实际工作中，建筑企业也往往通过多元化筹资获取资金，一方面是为建筑项目的开展和实施提供基础的保障[1]，另一方面也可以充分运用财务杠杆的作用为企业获取更大利益。在融资形式上，建筑企业筹资一般会选择银行贷款或者发行债券、信托产品等方式，筹资活动会加大企业的负债程度，超过一定比例将给企业带来财务风险，目前我国建筑企业本的高负债率已经成为行业现象，需要下大力气解决。利用这些筹资活动进行筹资，不仅需要在后期承担较高的利息，如果建筑项目没有按时按进度实施，将会影响企业的整
体资金状况以及资金链的正常运行。此外，我国有大部分的建筑行业在承建建筑项目时，为了能够承接更多的建筑项目，在企业运行的过程中，一定程度上没有因为内部资金不足的问题而停止开展建筑项目活动，而是利用垫支工程款等方式积极开拓市场，承接更多的项目，加大了建筑企业前期的筹资风险。
（二）建筑企业由不可控因素导致的资金沉没风险
建筑企业在施工过程中受到较多外界因素的影响，与其他企业相比，建筑企业受到不可控的影响因素导致内部资金的管理容易出现资金沉没的风险。建设项目往往周期长、资金占用额度大，无法短期回收资金，也容易受到不可控的因素影响。例如工程项目往往属于露天作业，受到自然条件与外界环境因素的影响非常大，因而施工进度不是企业自身可以绝对把控的，存在不可控风险。同时在环境恶劣的情况下，建筑企业所需要的机械设备也可能降低工作效率或者受到不同程度的损坏。此外，建筑行业在建筑项目开展的过程中因为天气因素、自然条件等造成的工期拖延损失，如责任在建筑企业方面的往往需要其自行承担。此外，由于施工条件变化、业主要求变更等问题，虽然在建筑企业的索赔范围内，但客观上加大了施工企业的工作量，影响了正常的工期，打乱了原有的资金安排，导致不可控因素对企业的资金
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造成影响，影响了资金使用效率，严重的甚至会对建筑企业的发展产生不利影响，项目资金超出了原有的预算范围，加大了建筑企业内部的资金沉没的风险[2]。因此，针对类似现象，建筑企业要注意做好有针对性的关于资金沉没风险的相关措施，从而有效避免。
（三）建筑企业项目进度支付以及资金回收的风险
建筑企业在运行过程中出现需要面对筹资的风险以及资金由
于不可控的因素而导致的沉没风险外，还要面对建筑项目进度支付以及资金回收的风险。建筑企业项目进度支付以及资金回收的风险主要在施工过程中和施工结束之后所涉及的资金管理风险。在工程项目施工过程中，建筑企业一方面要从发包方取得工程进度款，在完工后取得竣工结算款和质保金。另一方面是需要同步向分包方、材料供应商支付相关的款项。因此这两个方面的联系决定了施工企业特别是项目内的资金链安全程度。建筑行业内部的项目进度款一般情况下由两个部分构成，一是建筑项目的预付款，二是建筑项目的进度款。这两个部分对建筑企业中的资金回收风险有较大的影响。进度
款的收取一般是按照工程进度以及合同约定的比例确定的，如果发包方在此过程中无法正常支付进度款，则很容易导致工程项目无法正常进行，无法支付分包方、供应商的相关费用，导致项目“烂尾”。
二、建筑企业资金管理风险的防控对策
（一）加强对建筑企业施工前期的资金管理
为了提高我国建筑企业内部的资金管理水平，降低资金管理
的风险，在建筑企业运行的过程中，应加强对建筑企业施工前期的资金管理。首先，建筑企业承建工程项目所需大量资金要求企业在项目承接前对项目实施全过程的资金流情况进行盘点，从而审慎确定前期资金需求量，分析最大资金缺口的额度与时间节点，使筹资风险在前期能够有所掌握并制定应对方案，从而有效地降低建筑企业资金筹资的风险，尽量从源头降低资金管理的风险，确保建筑企业的项目活动顺利实施。其次，建筑企业实施建筑项目之前，应结合项目前期的资金盘点，充分考虑筹资来源与渠道，并分析其可行性与备选方案，确保资金来源的稳定性，使资金短缺风险降到最低限度。最后，在项目实施过程前，应结合项目的实际情况与企业关于资金的相关规定，完善项目的资金审批制度与开支流程，确保在建筑项目施工的前期不会造成资金浪费的现象，从而有效降低建筑企业资金管理的风险。（二）强化建筑企业施工过程中的资金管理
项目施工过程是建筑企业资金流转的主要环节，是资金管理
的重要切入点，也是企业资金风险管控的主要着力点。首先，建筑企业在施工过程中应该加强对建筑工程价款结算的监管，相关部门人员应结合工程进度，合理计量相应的工程价款，提出进度款付款计划并由监理工程师与甲方代表共同确认后向发包方提交工程付款申请。在此过程中要注意对施工过程中的预付款结算和进度款结算进行严格的计量和审核，尽量促使甲方按合同与进度
要求支付预付款和进度款[3]。其次，严格按分包合同与实际施工情况支付相关款项。一方面是严格按资金预算或资金计划并结合各分包项目及材料采购、设备租赁的合同实际执行情况进行支付。另一方面是建筑企业施工过程中对资金管理的各个环节进行严格的权责划分，严格授权审批制度以降低资金管理的风险。最后，要对资金支付等情况强化监管。设立相应的监管部门，确保在施工过程中对资金管理的有效使用进行监督，采取定期或者不定期的审计核查，严格按照相关的规定对资金的使用情况进行严格的监管，从而有效避免资金被滥用的现象。（三）注重对建筑企业项目竣工结算的资金管理
首先，建筑企业内部应注意加强对竣工决算相关的资金审
查。一般情况下，建筑企业的资金竣工结算要严格按照相关的数据报告与实际是否一致，确保建筑项目资金的额度与用途是否合理，对建筑企业中的施工项目的合同以及结算书也要严格审查[4]，并以此作为向发包方申请竣工结算款项的重要依据。其次，建筑企业应结合项目的实施情况开展项目后评价或专项审计工作。在此工作中，应重点考虑整个项目的收支以及大额支出的合理性从而有效监督建筑
项目结算中的资金管理，要注意对建筑项目财务活动的相关资金的资料进行严格的审计，促进建筑企业改进管理。最后，建筑企业应落实项目以及公司专门部门保持与发包方的密切联系，确保竣工结算款项及质保金的及时完整到位。
结语
建筑企业在资金管理过程中，受到较多不可控的因素影响，因而，需要结合建筑企业自身的实际情况对建筑行业的业务活动与管理活动进行全面管理和控制，切实加强对资金的管理，确保资金使用的合理性和科学性，充分发挥资金在企业创造价值中的重要作用。参考文献
[1]徐志刚.探讨建筑施工企业财务管理风险防范措施[J].大众投资
指南，2021（02）：189-190.
[2]胡双全.建筑企业资金管理与财务风险防范措施研究[J].财经界，2021（02）：119-120.
[3]朱子林.建筑企业资金管理与财务风险防范研究[J].经济管理文摘，2020（19）：123-124.
[4]沈自治.探讨企业资金风险防范措施及财务创新管理[J].商讯，2020（17）：57+59.
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