加强货币资金使用年度预算及规划
引言：货币资金对企业就如同血液对人生存重要一般，充裕的现金流能使企业充满活力、运转更加有动力。如何有效强化企业货币资金的内部管理，对企业生存发展起着至关重要的作用。俗话说“凡是预则立、不预则废”，由此可见提前做好规划和预算，对事情的成败非常重要。
货币资金对企业来说就如同血液对人生存重要一般，充裕的现金流对企业就像充足的血液流一样可以使企业充满活力、运转更加有动力。如何有效强化企业货币资金的内部管理，对企业生存发展起着至关重要的作用。俗话说“凡是预则立、不预则废”，由此可见提前做好规划和预算，对事情的成败非常重要。在企业的生产经营活动中，货币资金的流转涉及到企业生产经营的整个流程和环节，因此有效的对货币资金管理做好规划和预算对企业的生产经营活动能够起到事半功倍的作用。
当前有的企业经营管理过程中，按照传统的思维模式认为财务管理中货币资金管理更多是与银行核对账户余额、编制清理银行未达账款、确保资金支付安全等财务事务性质工作，从而忽略了甚至没有意识到货币资金管理不光是事后管理，而应该更加主动开展事前的货币资
金预算管理，对企业的货币资金从资金流入到流出都没有建立预算控制机制。这样有可能造成，一方面在企业资金支付上，资金支付不匹配，项目资金尚未收回已经先行垫付，最终形成入不敷出的结果；或者出现资金支付同生产施工进度不匹配，超进度付款形成资金提前透支的情况。另一方面，在企业货币资金回收上，如果没有强化管控，对到期具备收款条件的款项若不及时催收，时间过长会增加形成企业呆坏账的风险，比如到期的货款、项目进度款、投标保证金等，这也会影响企业的货币资金回流，若形成事实坏账后，将会带来企业直接的经济损失。
因此，现代企业财务经营管理应该重视和强化货币资金的预算管控，变事后被动管理为事前主动管理和事中过程监督，充分发挥货币资金预算管控的积极促进作用。货币资金的预算管控可以从以下几方面开展：
一是建立货币资金的预算回款制度。各个部门应该根据合同履约执行情况，定期梳理并编制应收账款的回款预算计划，交由财务部门进行企业的货币资金回收预算汇总。财务部门根据定期的货币资金到款情况，编制货币资金回收预算的实际执行情况，对比分析应收回款和实际回款差异并提交相关部门，各个部门在此分析报告基础上提出具体解决措施和方案。
二是建立货币资金预算支付制度。各个部门应该根据合同履约情况和货币资金回款情况，定期梳理并编制货币资金的支付预算，交由财务部门汇总编制公司支付预算汇总。对资金回款不到位、资金支付比例超合同履约等特殊情况，公司应该建立预算资金定期例会，按照公司规定的资金支付原则具体协商和解决具体资金支付问题。
三是建立货币资金支付的预算分类管理机制。企业应当针对货币资金支付性质、作用不同设立企业日常预算资金支付和专项预算资金支付。日常预算资金支付主要包括企业日常办公管理费用、人员工资薪酬等固定成本发生的资金付款，这部分资金支付要按月度或季度等时间节点做好定期支付预算安排，确保此类费用能够均衡计列进入成本。专项预算资金支付主要包括企业因某个项目实施、某个产品生产、某项资产的购置等所需发生的专项资金付款，这部分资金支付要根据合同的约定、实际实施进度等合理做好支付预算安排，确保此类费用能够根据项目的实施进度同步计列进入成本，及时准确反映项目的成本资金支付状况。
四是建立货币资金预算执行情况分析机制。企业应该定期对各个部门上报的预算执行情况进行分析，货币资金回款预算要和业务部门的合同履约进度相结合，特别是要同应收账款
的催收管理密切联系，及时加强对已开具发票而尚未回款的项目资金回收。货币资金的支付预算要同财务部门的实际支付情况进行对比分析，对预算执行偏差较大的情况查找原因，以利于后续工作的细化管理。
五是建立相应的内部考核奖惩机制。企业应该针对各个部门货币资金预算执行情况建立和细化考核奖惩办法，对预算执行较好的部门给予绩效加分或者奖励，对预算执行完成不好的部门给予绩效扣分或者考核。预算执行情况的绩效考核，可以月度、季度、半年度等为考核周期，强化预算执行的过程管控；对年度预算执行指标的考核，强化对预算执行结果和目标的管理。通过内部奖惩机制建立，能够有效调动企业员工实现货币资金预算目标的积极性和主动性，对提升工作效率和效果都将发挥促进作用。
企业通过强化货币资金预算管控，着重抓好货币资金的流入和流出两个关口，既可以有效的促进企业理清和加快应收账款的回收，减少企业产生呆坏账的风险；又可以有效控制企业的资金支付，避免盲目支付带来资金的缺口，同时合理的货币资金支付进度在一定程度上还可以减缓企业的现金流压力，减少企业的财务费用，给企业带来经济效益的增加。
