疫情时代中小企业资金困境的应对策略
孙巧玲
摘要：本文以A 企业为例，简要分析了疫情时期中小企业受到的资金冲击：物流资金回转受阻、企业经营成本较
高、借贷经济压力大；探索了中小企业应对资金冲击的有效措施：
开展资金预算、提升应收回款效率、与客户重新确定支付体系、加强国家财政优惠融合，以此提升资金使用安全性、
落实清欠工作、开启预付款资金补充、提升资金运作活力。关键词：经营成本；中小企业；
资金管理引言：2020年初疫情，在短时间内对全国人们健康
发起了挑战，由此形成举国抗击疫情体系，全面对抗疫
情，有序落实防疫工作。在防疫期间，各行业在经济上受到了一定影响。比如交通运输、
餐饮娱乐、教育文艺等，各类企业在疫情资金冲击下，经营发展受到多重阻碍。以A 企业为视角，探索中小企业应对疫情资金冲击的有效方法，以期保障中小企业资金管理安全性。
一、中小企业的经济发展现实情况
中小企业，指在国内依法经营的企业，
具有经营规模不大、企业人员不多特点。2019年年底，国内中小企业总数超过了3000万，在企业总数中占比大于90%，税收占比国家整体收入的1/2，为国民经济提供了80%的工作机会。
（一）A 企业基础情况
A 企业为生产加工企业，主要经营建筑材料的制造、
建筑材料销售、涂料销售，成立于2016年。结合工信部发布的企业划分标准，
属于中小企业。（二）A 企业资金管理存在的问题
（1）现金管理人员，缺乏现金流管理意识，
并未建设相对完善的资金内控体系。A 企业作为民营单位，
内部权益所有权、经营权并未予以统一，在经济创造的目标方
面，企业侧重于市场占有率方面，
对现金管理缺少重视，财务风控能力不足。与此同时，
财务部门人员规划较为简单，仅有三名员工：第一名为财务部负责人，
负责总账会计工作，第二名是现金出纳人员，
第三名是成本会计。在三名财务人员工作期间，形成了较为严重的领导集权制，缺失相应的监督管理机制。
（2）A 企业融资能力欠佳。A 企业规模较小，
难以应对较大的资金压力问题。同时融资能力欠佳，
极易引起企业经营失稳、抵押物不充足等情况，
无法应对疫情冲击。二、疫情时期中小企业受到的资金冲击（一）物流资金回转受阻
在疫情期间，国家有关部门实施了多项物流封闭举
措，引起中小企业生产物品运输受到阻碍，
难以及时回收销售资金，形成物流资金回转问题，
引起资金运作不顺畅现象。与此同时，在疫情作用下，
大多数中小企业在物资存储方面，存在材料不足问题，对企业后续生产、运作带
来了诸多不便，迫使部分企业面临停产整顿的局面，
无法走出资金运作困境。
A 企业客户遍布全国各地，在疫情冲击下，
成品运输存在较大困难，造成订单无法运送到客户目的地的或者
延迟交货的情况，
给A 企业经营造成了很大困扰。库存量增加，销售回款不及时导致资金占用成本飞速上涨。
（二）生产状态低迷
现阶段，部分中小企业逐步恢复经营运作，
在疫情作用下，存在诸多企业交货不及时、
生产能效不佳、销售回款延迟等问题。在疫情作用下，各企业资金收入存在问题，难以有效运行资金链，无法保障销售回款有序进行，一度进入低迷运营状态。
A 企业在疫情时期，由于原材料不足、物流运输受阻、车间人员匮乏等问题，导致生产状态低迷。在库存饱
和的情况下，对于大部分员工采取在家休假管理方案，
减少人工成本。在疫情数月内，营销惨淡，2020年2月~4月，经营收益约等于零，形成了严重的资金
链断裂问题。
（三）企业经营成本较高
在企业经营期间，会产生较多的生产经营成本，
比如租金成本、水电成本、借贷利息等。
此类成本项目，具有月付特点，如若延时缴纳，将会产生滞纳金问题。
比如，税金缴纳不及时，对企业信用将会造成一定影响。
此类必要支出的资金，在支付使用时，会压缩企业收益。
同时，如若企业未能如约完成货款支付，将会产生合同违约问题，
形成经济诉讼事件。
A 企业在疫情资金冲击下，在经营网点租金、
借贷各项资金压力下，各工程资金回笼，
仅能维持企业生存，难以获取额外利润。比如，在复工期间，A 企业每月用工成
本为53万元，成本项目包括基础薪资、
社保缴纳等。（四）借贷经济压力大
在疫情影响下，企业应收账款周转效率低下，
在贷款期限到达时，难以履行债务清偿，
形成资金断裂现象。因此，在借贷经济压力作用下，中小企业应维护资金链运作的安全性。
A 企业与其他中小企业，同样面临资金链断裂问题。A 企业在复工两个月后，资金链持续性运作严重不足。A 企业应收账款的时间，平均延长了91.2天，使企业承受
了较大资金压力，造成企业在2020年4月~8月，处于用
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工工资发放拖欠状态。
三、中小企业应对疫情资金冲击的有效措施
（一）开展资金预算，
提升资金使用安全性企业应结合资金回收的具体情况，完成资金预算规划，加强非必要资金的支出管理，提升资金使用的安全性。与此同时，中小企业应积极与供应商建立沟通机制，
形成友好合作关系，获取合作单位信任，
减轻资金压力，保障企业运营有序发展。
（1）制定五年资金管理方案。A 企业应对疫情的资金
冲击，制定五年资金管理方案，
尝试为新老客户提供保价服务，增加企业资金吸纳能力，以期应对疫情资金管理压力，维护企业资金使用安全性。
（2）加强成本控制。A 企业应对自身支出项目，让财务人员整理出刚性支出、非刚性支出两个项目。
针对刚性支出予以供应，非刚性支出加以控制，
以此提升成本控制效果。比如，生产部门的员工、
管理人员，在不满足生产条件情况下，处于在家休假状态，
对其薪资予以调整，保障生活所需，扣除绩效、加班补助各项薪资待遇，
以此维持企业资金运作活力。
（3）加强融资项目控制。A 企业在疫情资金管理期间，
采取了融资项目控制措施，加强企业资金风控力度，
成功规避诉讼风险。对于资金紧缺的问题，A 企业充分利用员工的力量吸收员工借款，给予员工相应高于银行存款的
借款利息，缓解公司资金压力，
保证车间日常运转。（二）提升应收回款效率，
落实清欠工作企业应有序梳理各类应收款项，
同时分发文件标准，要求各部门增加清欠力度，有效结合催收函、诉讼等措施，提升清欠有效性，保障资金回收效果。A 企业在清欠
工作时，针对超时信用的应收账目，
采取积极回款方式，比如与合作单位建立新的合作项目，达成两个项目合并
支付约定；制定分期回款计划，
缓解合作单位的资金支付压力；采用现金折扣的回款方式，
牺牲部分利益，加速应收款项的回收。通过借助积极回款方式，A 企业成功收回多项资金，保证复工
生产所需要的资金。
（三）与客户重新确定支付体系，
提升企业资金吸纳能力
企业应与下游合作单位，重新签订支付体系，
采取保价方案，以此促使合作单位，
缴纳预付款，提升企业资金吸收能力。
（1）加强资金吸纳能力。A 企业在疫情时期，
采取多种筹资途径，以期提升筹资速度，
缓解资金压力问题。在筹资期间，成功获得了各位股东的认可，在2020年8月，吸纳到500万元的战略资金，提升了企业资金链的安全性。
（2）重构支付约定。A 企业在疫情时期，
牺牲部分利润转化为保证资金流的顺畅，
所以与各合作单位重新确定支付体系。通过一系列的成本管控措施，
加上薄利多销的方式，获取将近300万元预付款，保证生产部门的日常运作。
（3）加强闲置资产处理。在A 企业生产机制恢复后，
对原有闲置资产进行了优化处理，提升了企业资产使用的有效性，增强了企业资金链运作活力。
（四）加强国家财政优惠融合，
提升资金运作活力（1）积极开展社保金延缴工作。企业人资、财务各部门的工作人员，应积极与企业所在地区的各单位取得联
系，比如社保、税务等，申请各项费用的减半、
延缴等资格。在2020年2月，国内各部门联合发布了关于延缴费
用的通知，企业人资管理部门，
可借助电子信箱，向有关部门提交延缴申请表，积极办理相关延缴手续。在2020
年3月，各部门发布了税费减免缴纳的通知，
中小企业应积极与相关部门取得联系，办理各项手续，获取减免资格，缓解企业经营资金压力。
（2）税收优惠政策的有效使用。中小企业财务人员，
应积极掌握税务局各项福利政策，
依据延缴税金的规定，逐一完成手续办理，获取延缴资格，
享受税收福利。2020年2月，结合国家对防疫工作的各项规定，
中小企业财务人员，可在网络平台完成纳税延期的申请，
继而将纸质版申请材料，报送至相关部门，以此获取税金延缴资格。2020年3月，国内税务单位发布了纳税延缴的各项事
宜，中小企业可采取在线填写资料，
纸质版申请材料报送税务局的形式，获取缴纳税金的延期资格。2020年，
第13号令，发布了财政部对中小企业复工增值税优惠政策的
通知，
对于2020年3至6月经营的中小企业，可减免1%的增值税缴纳。
（3）中小企业可采取通讯沟通、
在线申报等形式，获取金融单位的借贷关系批准，完成借贷业务各项衔接事宜，保持借贷关系延续性，提升企业资金运作安全性。
（4）中小企业可向住房公积金管理部门，
申请延缓缴纳的资格。
A 企业在各项优惠政策补助下，成功减少了数月用工成本费用，合计节约163万元社保缴纳资金、节约公积金成本约为75万元，极大程度地维护了企业资金链的安全性。
结论：综上所述，疫情资金冲击作用下，
企业经营发展规划，应及时进行规划，加强国家扶持政策使用，
维护国民经济运作活力，减少疫情影响。
中小企业在疫情资金影响下，应积极采取有效措施，加强清欠、预付款运营等
形式，提升企业资金回流运转活力，
维护企业资金运作的安全性，以较强的资金管理体系，
应对疫情对企业资金产生的不利作用。
参考文献：
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[2]王蓉.新冠肺炎疫情下民营中小企业的危机与应对策略[J].四川省社会主义学院学报,2020,(1):48-54.
（作者单位：山东德江建设工程有限公司）
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