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财务报销制度及有关流程
为了加强公司成本费用管理，减少不必要的开支，尽可能的实现公司利润最大化，公司费用开支必须遵循费用与收入比、计划总额控制、先申报、审批，后支出、报销的原则，必须坚持凭有效票据报销的指导思想。发票与收据主要区别：发票是营业机构在取得营业收入时开具的，以此确认收入实现，而收据仅作为款项往来收讫一种证明，不列入收入范畴。在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）。
1、借支管理规定及借支流程
为了加强公司的内部管理，规范财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本规定。
（一）借款管理规定
1、出差借款：出差人员凭审批后的“出差申请表”按批准额度办理借款，出差5日后，办理报销手续。
2、其他临时借款：如业务费、周转金等借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部门备款。
4、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款下月从工资中扣除。
（2）借款流程
1、在每项业务发生之前，经手人按规定填写《借款单》，并注明借款事由、借款金额（大小写必须填写一致，不得涂改）。
2、审批流程：主管部门经理签字——总经理审批
3、借款人凭审批后的借款单到财务部门办理领款手续。
2、日常费用报销制度及流程
公司的日常费用主要包括差旅费、办公费、招待费、车辆费用、培训费、通讯费、定期费用以及低值易耗品等。在每个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超过预算。在每项费用报销之前都要通过办公室逐项审核并登记各部门的各项费用，并核算每月各项费用的使用情况，尽量的缩减开支，以实现公司利润最大化。
1、招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品应事先填制《招待费申请单》，确定招待的标准，报办公室和总经理审核签字，特殊情况可以电话告知总经理同意后，可进行下一步的招待活动，如事先没有办理审批手续或没有告知总经理的一切招待活动，财务不予办理报销手续。
经手人在招待业务发生5日内，将原始凭证粘贴整齐，并填写招待费报销单，并注明招待具体事项、费用标准，实际支出费用、原始凭证张数等相关内容，报办公室负责人审批——财务审核——总经理审批后——出纳办理报销手续。
2、办公费：公司各部门每月申购零星办公用品须事先告知部门经理同意，后统一上报办公室，进行统一购买。后各部门到办公室领取办公用品，领用时需要领用人签字。月底办公室人员整理原始凭证及办公用品的清单，粘贴整齐（附领用明细单），报总经理审批后报
财务报销。未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照领用单。
购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。
3、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费、驾驶员体检费等车辆费用均由办公室负责管理申请，总经理审批。
4、通讯费：公司各部门员工通讯费报销标准，由部门负责人交总经理进行申请审核后，后交财务备案，作为费用报销审核依据。后财务根据每个员工的报销标准，在编制每月的工资表中，将通讯费计入员工工资中核算。
5、市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票，轮船票不超过三等舱位；遇有急事需乘飞机的，必须事先向总经理说明，经同意后方可选择交通工具。员工出差回来整齐粘贴好原始凭证，填写差旅费报销单，按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，并详细注明出差的起始天数、原始凭证张数、金额等，然后经部门经理签字——财务审核——总经理审批签字——出纳付款。
6、市内差旅费：员工因工作需要外出联系工作，如遇急事公司没有车辆，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。报销流程同上。
7、定期费用支出：如水电杂费、房租、电话费、物业管理费等一些定期、定额的费用，由办公室定期统一缴纳，经总经理审批签字报销。
8、低值易耗品与零星材料的购买：公司各部门每月申购易耗品和零星材料须事先告知部门经理同意，后统一上报办公室，进行统一购买。后各部门到办公室领取，领用时需要领用人签字。月底办公室人员整理原始凭证及材料清单，粘贴整齐（附领用明细单），报总经理审批后报财务报销。未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照领用单。
购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。
8、下列情况不予报销：违章罚款及其它因当事人过失造成的损失浪费，均由当事人自行承担，公司不予报销。
三、原始凭证的粘贴要求
为了加强财务管理，使公司的会计工作标准化、规范化，特将原始凭证的粘贴要求告知。
1、原始凭证需按不同的业务类型分类、分次粘贴，不要多次业务都粘在一张粘贴单上，要一次一结算。
2、原始凭证必须粘贴到规定的粘贴单上，不准随意粘贴。
3、原始凭证要分层粘贴，不要罗列到一堆。
4、原始凭证粘贴好后，填写原始凭证报销封面，封面要求填写每次业务的具体内容、交易金额、原始凭证张数、金额（大小写），书写一定要清楚并简明扼要，不得涂改，否则重新填写。
XXXXXX文化传媒有限公司
2013年4月1日
