公司审计部内部审计程序
1 目的
为了实现×××××××公司内部审计工作制度化、规范化，明确审计责任，保证审计质量，降低审计风险，促使审计人员恪守独立、客观、公正的原则，有效地发挥审计人员的监督与服务作用，根据《公司内部审计工作管理规定》,特制定本程序。
2 适用范围
本程序适用于实施项目审计、反映审计结果、提交审计报告、出具审计意见作出审计决定及后续审计监督、审计调查等工作范围。
3 引用和参考文件
3。1 引用文件
无
3.2 参考文件
《中华人民共和国审计法》
《内部审计基本准则》 （中国内部审计协会2003年4月发布）
《内部审计具体准则》 （中国内部审计协会2006年7月1日最新修订)
《内部审计工作管理规定》
《公司审计部组织机构及岗位职责》
《公司审计部内部审计文档管理办法》
4 定义及缩略语
4。1 术语
4.1。1 内部审计
是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。
4.1.2 审计报告
是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件.
4.1.3 后续审计
是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
4。2 缩略语
无
5 责任
5。1 审计部对下列事项必须进行审计：
a） 公司年度及重要项目的财务收支及决算
b） 基本建设、更新改造、固定资产大修理、业务扩充等工程审计
c） 公司所属企业和控股企业的单位负责人进行任期经济责任审计和经营承包责任审计
d) 企业生产、基建、技改、财务、信贷、外汇等收支计划、预算和工程预(概）算等执行情况
e） 公司对内、对外签订的采购、借款、担保和发包工程等经济合同、契约、协议
f) 对企业的收支状况和经营成果的真实性进行审计
g) 对内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价
h） 开展审计调查,参与研究制定本单位有关经营管理的规章制度
i） 审查与评价公司内部控制中的风险管理状况,提交全面风险管理工作报告并提出改进建议
j） 负责办理上级审计部门、公司董事会、监事会或总经理交办的其他内部审计事项。
5.2 审计人员在执行审计任务时，应当遵守的纪律：
a) 实施审计期间，不得参加可能影响公正执行职务时的宴请;
b） 不得参加用公款支付的营业性歌厅、舞厅等公共娱乐场所的娱乐活动；
c） 不索贿、受贿,不利用职权为个人谋私利；
d） 不隐瞒查出的被审计单位违反国家规定和单位规章制度的行为。
6 规定
6.1 项目审计
6。1。1 确定审计项目
6。1。1.1 审计项目在当月或季度审计工作计划中列明,并报经本单位主要领导批准后执行
6。1.1。2 在确定审计项目时，应当明确该审计项目的目标、范围、要求,以便具体地实
施
6.1。2 组织审计力量
6.1。2.1 根据审计项目工作量的大小，审计部在实施专项审计前，组织安排适当的审计人员组成一个审计组，指定参审人员名单，并指定一人担任审计组组长
6.1。3 进行审前调查
6。1。4 编制审计方案
6.1.4。1 审计方案或项目审计计划是实施审计项目的具体安排。制订的审计方案报经审计部经理批准后执行
6.1。5 下达审计通知书
6.1.5.1 审计通知书的内容包括审计项目的名称、目的、要求、审计内容、审计时间、审计所属年度、审计组成员以及被审单位应提供的工作条件和工作联系人等
6.1。5.2 审计通知书由审计部经理签发，在实施审计前的3个工作日通知被审单位,抄送上级审计部门和本级有关部门
6。1.5.3 一般情况下，对被审计单位开展财务收支审计、经济效益审计、工程预决算审计、任期经济责任审计等方面，都要有审计通知书；一般的审计调查，或要求基层单位自查和协助调查的审计项目,以文件的形式对审计的事项作出要求,而无需单独下达审计通知书
6.1。6 调查了解被审计单位基本情况、收集审计证据、编写审计工作底稿
6。1。6.1 审计人员在进行专项审计时采取审查凭证、帐薄、报表、合同、文件和资料,检查现金、有价证券和实物，向有关部门和人员进行询问和谈话等方式来搜集审计证据,并做好审计纪录、编写审计工作底稿
6.1。7 归纳问题,做出审计评价
6.1。7.1 对审计中发现的各种问题，进行分析、判断、筛选和归纳;对已经确定的主要问题，作出审计结论;对一些情节轻微、金额不大,以及一些管理工作中存在的问题，可以不作审计结论，而作为口头意见交换看法
6。1.8 起草审计报告
6.1.8.1 审计组长责成专人依据审计工作底稿、取证资料和审计评价，起草审计报告
6.1.8。2 完成初稿后，首先交给审计组长审阅，再交给审计组讨论通过
6.1。9 征求被审计单位意见
6.1.9.1 在审计报告正式发布前，征求被审单位意见。被审单位如有异议，应在接到审计报告之日起的10个工作日内提出书面反馈意见
6。1。10 审定并下达审计报告
6。1.10。1 形成的审计报告要连同被审计单位对审计报告的书面意见，一并提交公司总经理审定
6。1。10。2 审计部门应根据公司总经理(或董事会、监事会）对审计报告的批示,向被审计单位下达审计建议或意见
6.2 后续审计
6.2。1 审计人员在进行审计工程中，履行审计的监督、评价等职能，就发现的，认为需要改进的事项，提出相关的审计建议或纠偏措施。审计部将在审计项目完成后，对审计建议或纠偏措施的采纳、落实情况不定期进行抽查
6.2.2 相关部门应对未采纳的审计建议或纠偏措施进行说明，并阐述理由，同时向审计部提供支持性材料
6。2。3 相关部门对已采纳的审计建议或纠偏措施，应尽快予以落实。审计部在抽查中发现尚未落实的，相关部门应提供详细说明
6。3 审计调查
6。3。1 审计部根据公司总经理的要求或工作需要,就公司内部经济活动的某些方面或某些内部控制的管理环节和控制点展开调查
6.3。2 审计调查工作原则上由审计部独立完成，如工作需要，也可联系其他有关职能部门共同完成,被要求合作的职能部门应积极给与配合
6。4 审计项目结束后，审计组应按审计档案管理规定建立宗卷、归档
6。4。1 归档范围：审计部对已办结的内部审计事项，应按照国家有关规定建立健全审计档案。审计档案管理范围如下:
a)上级审计部门和公司总经理有关审计工作的批示；
b) 审计工作的规章制度、程序、计划和总结;
c） 审计通知书、审计方案、审计记录、审计工作底稿、审计证据和审计报告等;
a） 公司总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
b） 复审及后续审计资料;
c) 有关部门和个人反映的经济问题或举报材料，以及审计部门的专案审计结论和处理决定；
6。4。2 日常管理：各项审计资料分类整理，编制目录、按序排列，装订成册,立卷归档保管。具体方法参照《公司内部审计文档管理办法》 严格执行
6.5 附则
无
