城口县人民政府办公室关于进一步加强内部审计工作的通知
文章属性
∙【制定机关】城口县人民政府办公室
∙【公布日期】2014.12.30
∙【字 号】城府办发〔2014〕160号
∙【施行日期】2014.12.30
∙【效力等级】地方规范性文件
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】审计
正文
城口县人民政府办公室关于进一步加强内部审计工作的通知
城府办发〔2014〕160号
各乡镇人民政府、街道办事处，县政府各部门，有关单位：
为推动我县内部审计工作深入开展，发挥内部审计在经济社会发展和廉政建设中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》及其他有关法律法规规定，结合《重庆市人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见》（渝府办发〔2014〕65号）、《中共城口县委、城口县人民政府关于进一步加强审计工作的意见》（城委发〔2014〕21号）精神，经县人民政府研究，现将有关事宜通知如下。
一、充分认识内部审计工作的重要性
审计是我国宪法确立的重要经济监督制度。内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分，是国家审计的基础，是独立审查和评价单位内部财务收支真实、合法和效益的行为，是各项经济活动的第一道防线，具有重要的基础性、预防性和过程性监督作用。做好内部审计工作，对不断完善国家审计、内部审计、社会审计相互配合、协调发展的审计监督体系，规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有十分重要的意义。
加强内部审计工作也是各单位加强管理、防范风险的基础防线，是实现自我管理、自我约束、自我改进、自我提升的重要措施，也是加强对权力运行制约和监督、构筑惩治和预防腐败体系的重要环节。全县各部门、县属国有企事业单位要从战略的高度和长远的角度，充分认识加强内部审计工作的重要性和紧迫性，进一步增强责任感、使命感，采取切实有效的措施，不断提高我县内部审计工作质量和水平，服务经济发展。
二、加快内部审计制度建设
（一）建立健全内部审计机构。财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位、社会团体、工业园区、政府投资项目的建设单位、国有企业（含投融资公司）应当建立内部审计机构并配置专职内部审计人员。其他单位可以根据需要设立内部审计机
构，明确兼职内部审计人员，或者由本单位内设监督机构履行内部审计职责。
（二）建立完善内部审计管理制度。各部门、单位要建立完善内部审计工作制度，明确内部审计工作的目标、职责和权限。要根据单位的性质、规模和特点，制定审计工作规范，对内部审计机构的组织架构、工作流程、工作内容、质量控制、结果运用、整改落实机制等作出规定。要积极探索创新，制定管理办法，推进审计方式逐步从事后审计向事前、事中审计转变，不断提高信息化条件下开展内部审计工作的能力。有效利用单位内部审计力量和社会审计力量，扩大审计覆盖范围，不留监督盲点。
各乡镇（街道）、县政府各部门、事业单位、国有企业以及其他依法属于审计机关审计监督的对象，应当在各单位内设财务机构正式运行之日起建立健全内部审计机构、明确专兼职内审人员、完善内审制度，开展内部审计工作，并将工作情况报县审计局。
鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
三、明确内部审计工作任务、重点和方式
当前，国家审计面临新的要求和新的形势，内部审计工作也要适应政府绩效管理和行政问责制度的要求，适应完善内部治理、监督的需要，围绕本系统本单位的发展战略、工作规划和改革目标开展工作。各部门各单位应于每年12月底将年度内部审计工作情况报县审计局备案。
内部审计工作重点：
（一）财务收支审计。对本单位及所属单位的财务收支和有关经济管理活动进行审计，注重纠错防弊，保证各项收支真实、合法、有效。加强各项事业和专项资金使用的审计，防止贪污侵占和挤占挪用，提高资金使用效益。加强对资产并购处置、股权收购转让、对外投资联营担保等重大事项审计，保障国有资产安全完整和保值增值。
（二）项目投资审计。对本单位及所属单位重大项目投资进行审计，重点关注资金来源、融资成本、投资方向、投资效果和偿债能力，确保资金安全，促进优化投融资结构，防范和控制投融资风险。加强工程项目结算和竣工决算审计，对重点建设项目实行跟踪审计，主要对工程招投标、资金管理使用、工程质量管理等重点环节进行监督，促进规范建设管理，控制投资成本。
（三）经济责任审计。对本系统本部门所属单位领导干部开展任期经济责任审计，是强化行业和单位内部管理的需要，也是贯彻执行《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发〔2014〕102号）的继续和深入。要坚持任中审计和离任审计相结合，围绕权力运行和职责履行，重点对经济政策执行、重大决策事项、重大项目投资、大额资金使用情况进行审计，并将贯彻落实中央八项规定、“三公”经费管理支出情况纳入审计内容，形成权力运行和履行经济责任的长效监督机构，促进领导干部依法尽职履责。
（四）内部控制审计。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性有效性进行评审，全面关注组织风险，检查风险管理、风险防范情况，及时发现管理漏洞，提示资金和资产流失、损失浪费、管理失范等问题，提出加强管理和控制的建议，促进建立完善相关体制、机构和制度，提高管理水平。
各单位要在县审计局指导下，采用单位自审、分片联审、交叉互审、委托社会审计机构审计等方式开展内部审计工作；将审计结果在本单位内公告，并报送县审计局备案。
各单位应当依照有关规定开展内部审计统计工作，并准确、及时地提供审计统计资料。
四、加强内部审计工作的领导
内部审计工作涉及单位内部经济管理的各个环节，政策性强、专业要求高，职工关心、群众关注。各部门、各单位要高度重视，切实加强组织领导，完善工作机构，强化工作指导，不断提高内部审计工作的质量和水平。
（一）加强组织领导。内部审计实行主要领导负责制，明确单位主要领导为内部审计工作第一责任人，与其他工作同部署、同检查、同考核；各单位与经济决策相关的重要会议应通知内部审计机构负责人参加。各单位主要负责人要审批年度审计项目计划，听取审计工作情况汇报，并充分运用审计成果，督促落实问题整改，努力为内部审计工作开展创造良好环境。
