.《内部审计制度范本》
第一章 总 则
第一条 为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工 作， 充分发挥内部审计在完善公司管理、 促进公司内部控制有效运行、 改善公司 风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、 《审计署关于内部 审计工作的规定》 及其它有关法律法规、 法规和《公司章程》，结合本公司实际， 制定本制度。
第二条 内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家 法律法规和公司制度的规定， 对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的 有效性、 财务信息的真实性和完整性、 经营活动的效率和效果、 管理人员责任评 价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动。
第三条 公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织 实施公司内
部审计制度， 指导、 监督公司系统内部审计工作， 公司内部审计制度 和审计人员的职责， 经董事会批准后实施。 内部审计人员依照国家法律、 法规和 政策以及本公司的规章制度， 对本公司及所属控股、 参股公司的经营管理活动独 立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作。
第四条 公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其 工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。内部审计的目标是促进公 司内部程序的合理性和资源利用的有效性， 保护资产的安全和完整， 防止错误和 舞弊的发生， 确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。通过系统化、 规范化的方法， 评价、 改进公司及所属单位等组织机构、 人员及其经营管理行为 在风险管理、内部控制和公司管理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。
第五条 本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权监察审计部根据 本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引， 实现审计工作的制度化、规范化。
第六条 公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监 督。
第二章 内部审计机构和人员
第七条 监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务 部门，不受其他部门和个人的干扰。
第八条 公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审
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. 计委员会的指导、检查和监督， 监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作。
第九条 公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任。审计负责人不得兼 管业务部门； 不得兼任财务以及其他经营性工作； 内部审计人员应避免审计评价 其上一年度负责审计过的工作和部门，不得参预原经办业务的已审计事项。
第十条公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员， 审计人员应熟悉公司 的经营业
务和内部控制规范， 具备开展审计活动所需的相关专业知识、 经验和技 能。具有一定的政治素质、应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉 洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。并不断通 过定期或者不定期的内部审计职业培训和后续教育来保持和提高审计工作水平和 专业胜任能力。
第十一条 内部审计人员在履行职责时，应当保持应有的职业谨慎和防范潜在舞 弊的意识，特殊要对可能影响公司目标、营运或者资源的重大风险保持高度警惕。
第十二条 内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计对象经营活动 和内部控制的决策和执行。 内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时， 应该主 动申请回避，厉害关系人也可以提出要求该审计人员回避的申请。
第十三条 内部审计人员依照法律和本制度行使职权，受国家法律和公司规章制 度的保护， 任何部门和个人不得拒绝、 妨碍审计人员执行任务， 不得对审计人员 进行打击报复。
第十四条 内部审计人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准 不得公开。
第十五条 审计人员每年应保证一定的后继教育时间，可通过参加专业协会组织 的各类培训
、会议或者公司内部业务培训等，以保持专业的熟练性。
第三章 内部审计机构的职责和权限
第十六条 监察审计部根据国家法律法规和公司相关规定，履行以下职责：
(一)负责制定公司内部审计相关制度和工作流程；
(二)负责对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；
(三)负责对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计；
(四)负责对被审计单位的经营管理和效益情况进行审计；
(五) 负责对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计 (含主要干部的离
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. 任审计)；
(六)负责对公司资产的安全完整状况进行审计；
(七)对公司财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行情况进 行审计，对重大投资方案及其经济效益进行评价；
(八) 组织对发生重大违规违纪、 侵害公司利益或者因工作失职给公司造成严重损 失等问题进行责任审计；
(九)法律法规规定和公司主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第十七条 为有效履行内部审计职责，董事会授予监察审计部如下权限：
(一)在本制度规定的范围内，根据年度审计计划确定审计项目和审计对象；
(二)根据需要委派审计人员对公司所属单位或者特定事项实施内部审计；
(三)根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议及各类事项，包括：
1.参加或者列席公司 (包括部门) 及分公司召开的有关重大投资、 资产处置财务收 支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等； 必要时召开本公司、部门、下
属企业有关审计工作会议；
2.参预重大经济决策的可行性论证或者可行性报告事前审计；
3. 参预重要合同、经济业务的调查、评估、论证、决策、审查、监督，并提出 相关意见和建议；
(四) 在履行职责时， 监察审计部有权要求被审计对象及时提供真实、 完整的计 划、预算、 决算、 财务会计资料、 招投标资料、 经济合同、 统计报表、 会议记要、 与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据， 以及其他相关资料， 并 对其审查。
(五) 在履行职责时， 监察审计部可以不受限制地直接、 即将查阅属于公司的所 有文件和记录， 被审计单位负责人对本单位提供的文件和记录的真实性和完整性 负责。查阅的文件和记录包括但不限于：
1、规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料；
2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；
3、客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料；
4、签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料；
