高校经济活动内部控制管理办法
第一章总则
第一条为进一步提高经济管理水平，规范内部经济流程，强化廉政风险防控机制，落实“一岗双责”制度，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，以及《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》的具体要求，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法仅指在经济活动中，为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对重要经济活动的风险进行防范和管控。
第三条本办法适用于学校及各二级单位、学院、科研附属机构、教辅单位、后勤服务机构、及具有核算的非独立法人资格的二级单位等的（以下统称单位）经济活动。
第四条经济活动内部控制(以下简称，内部控制)的目标主要包括：合理保证学校及单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置的效率和使用效益。
第五条学校及单位建立与实施内部控制，遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校及单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。内部控制应当在学校及单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校、单位的实际情况，并随着外部环境的变化、学校及单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第二章组织领导与职责
第六条学校党委应发挥在内部控制建设中的领导作用；校长是内部控制建设工作的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责；学校领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作；学校内部各部门负责人对本部门的内部控制建设承担具体责任。
第七条学校成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组，负责领导内部控制建设工作。
领导小组的主要职责是：规划和制定学校内部控制建设的基本思路、工作重点、建设计划等；组织全校各部门开展内部控制建设；建立健全学校内部控制建设组织体系，推动
内部控制建设常态化。
第八条学校明确内部控制建设的牵头部门为学校财务部门，负责组织协调全校内部控制。
其主要职责：提出学校内部控制建设工作的规划和方案；组织梳理学校各类经济活动的业务流程，提出重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制机制；组织协调跨部门的重大风险评估工作，研究提出风险管理解决方案，并组织方案的实施及做好风险的日常监控；负责指导、督促有关职能部门、各业务单位的内部控制落实工作。
第九条学校成立由审计处牵头组成的内部控制建设监督检查工作小组。
其主要职责：负责研究提出学校内部控制监督评价体系，制定监督评价制度；对全校内部控制建立与实施情况采用内审等方式开展监督与检查；对学校内部控制的完善性、有效性等做出评价，出具监督内部控制评价审计报告。
第十条各单位应当根据本办法建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
其主要职责：梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第三章风险评估和控制方法
第十一条学校建立经济活动风险定期评估机制，构建学校及各单位在内部控制中的沟通协调和联动机制，对学校及各单位经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估可不定期进行；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
第十二条各单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。
经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交
单位领导班子，各单位形成的经济活动风险评估结果报告经学校审核备案后，作为完善内部控制的依据。
第十三条进行学校及单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定风险评估工作小组；是否建立内部控制定期评估机制和形成评估报告。
（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度、专项资金管理制度是否健全；执行是否有效。
（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。
（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。
（六）其他情况。
第十四条学校及单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中学校及单位，单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。
（二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财务部门提供收入的有关合同、凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
（三）政府采购管理情况。包括应纳入政府采购的支出是否按规定执行政府采购程序；是否按照预算和经审批的立项计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动
