财务报表附注说明

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财务报表附注

附注一、公司基本情况简介

Xxxxx有限公司成立于xxxx年xx月xx日，工商注册号：xxxxxxxxxxxxxxx，由xxxx、xxxx、

xxxx出资组建。位于xxxxxxxxxxxxxxxx，法定代表人xxxxx，注册资本xxxx万元人民币，企业

类型有限公司。

公司主要经营：xxxxxxxxxxxxxxx。

附注二、不符合会计核算前提的说明

本公司无不符合会计核算前提的事项。

附注三、公司主要会计政策、会计估计及其变更和合并会计报表编制方法

1、公司执行的会计准则和会计制度：

公司执行企业会计准则。

2、会计期间：

公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、记账基础和计价原则：

公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

4、记账本位币和外币核算方式：

公司以人民币为记账本位币。公司对所发生的非本位币经济业务，均采用业务发生当日

的市场汇价折合为人民币金额记账，期末，对资产负债表日外币账户余额按中国人民银行公布的

基准汇价折合成人民币金额，折合人民币金额与账面人民币金额之差额，除购建固定资产在购建

期内予以资本化以外，其余均作为汇兑损益，计入当期损益。

5、现金等价物的确定标准：

公司将期限短（从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变

动风险很小的投资，确认为现金等价物。

6、短期投资核算方法：

（1）短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，

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包括各种股票、债券、基金等。

（2）短期投资在取得时，按取得时的投资成本入账。投资成本是指公司取得各种股票、债

券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。如取得短期投资实际支付的价款

中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不

构成投资成本。短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资成本处理。出售短期

投资时，按所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等

后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

（3）期末以成本与市价孰低原则，按单个投资项目计提跌价准备。

7、应收票据核算方法：

（1）应收票据核算公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和

商业承兑汇票。

（2）公司在收到开出、承兑的商业汇票时，按应收票据的票面价值入账；带息应收票据，

在期末计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额。

（3）公司持有应收票据不计提坏账准备，待到期不能收回的应收票据转入应收账款后，再

按规定计提坏账准备。但是，如果有确凿证据表明公司持有的未到期应收票据不能够收回或收回

的可能性不大时，将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。

8、应收款项坏账损失核算方法：

（1）应收款项包括应收账款和其他应收款。

（2）坏账确认标准：公司对于因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无

法收回的应收款项(包括应收账款和其他应收款，下同)和因债务人逾期未履行其偿债义务，而且

具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失。

（3）坏账损失采用备抵法核算。

（4）坏账准备提取方法

公司按应收款项期末余额的0.5%计提坏账准备。

9、存货核算方法：

（1）公司存货包括：原材料、委托加工物资、低值易耗品、在产品、产成品及发出商品等；

（2）存货按实际成本计价，其发出采用加权平均法核算；

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（3）公司存货采用永续盘存制，对存货定期进行盘点；

（4）期末在对存货进行全面盘点的基础上，因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格

低于成本等原因，对预计存货成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目

的成本高于其可变现净值的差额确定。

10、长期投资核算方法：

（1）长期股权投资

①按投资时实际支付的价款或确定的价值作为初始投资成本；

②成本法核算，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本，被投资单位宣告分派的现

金股利或利润，确认为当期投资收益。编制合并会计报表；

③长期投资减值准备的确认标准和计提方法：公司对被投资单位由于市价持续下跌或被投

资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面

价值的差额，计提长期投资减值准备。

（2）长期债权投资

①债券投资：取得时按实际成本作为初始投资成本入账。如取得的债券投资中包含已到付

息期但尚未领取的债券利息则单独核算，不作为初始投资成本。初始投资成本减去相关费用及尚

未到期的债券利息与债券面值的差额，作为溢价或折价，在债券存续期内于确认相关债券利息收

入时采用直线法摊销；债券投资按期计算应计利息，应计利息减债券投资溢价(或加折价)摊销额

后的金额，计入当期投资收益；

②其他债权投资：取得时按实际成本作为初始投资成本；按期计算应计利息，计入当期投

资收益；

③处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额作为当期投资

收益。

（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法：公司对被投资单位由于市价持续下跌或被

投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账

面价值的差额，计提长期投资减值准备。

11、固定资产计价及其折旧方法：

（1）固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、机械设备、运输工具以

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及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。对不属于生产、经营主要设备的物品，单位价

值在人民币2000元以上，并且使用期限超过两年的也作为固定资产。

（2）固定资产按其取得时的成本作为入账价值。

（3）固定资产折旧：固定资产原值扣除5%的预计净残值后，按各类固定资产预计使用年

限采用直线法计提固定资产折旧。各类固定资产预计使用年限及其折旧率列示如下：

固定资产类别 折旧年限 年折旧率

房屋及建筑物 20年 4.75%

机器设备 10年 9.5%

办公设备 5年 19%

运输工具 4年 23.75%

电子设备 3年 32.67%

（4）与固定资产有关的后续支出，包括固定资产修理费用、固定资产装修费用、固定资产

改良支出、经营租入固定资产胡改良支出等。如果这些支出能够延长固定资产的使用寿命，或者

使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则这些支出计入固定资产账面价值，其增

计后金额不应超过该固定资产的可收回金额；否则，这些支出则在发生时确认为当期费用，不再

通过预提或待摊的方式核算。

（5）固定资产减值准备的确认标准和核算方法：期末对固定资产逐项进行检查，如果固定

资产的市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值，则对

可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。提取时按单个项目进行计提。

12、在建工程核算方法：

（1）公司的在建工程核算公司进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等所

发生的实际支出。为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款利息和汇兑损益等借款费用，

在所购建固定资产达到预定可使用状态前，计入所购建固定资产成本。在所购建的固定资产达到

预定可使用状态时，公司将在建工程转为固定资产核算。

（2）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对在建工程进行全面检查，如

果出现在建工程长期停建并且预计未来3年内不会重新开工；或所建项目无论在性能上，还是在

技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；或其他足以证明在建工程已

经发生减值的情形时计提在建工程减值准备。

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13、借款费用的核算方法

（1）公司发生的借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及

因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用按以下原则资本

化外，其他借款费用均于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化的原则：为购建固定资产的专门借款发生的辅助费用，属于在所购建

固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化，以后发生的辅助费用于发生当

期确认为费用，如果辅助费用金额较小，也于发生当期确认为费用。当同时满足资产支出已经发

生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始等三个条件时，

购建固定资产的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建

固定资产的成本；每一会计期间资本化金额按至当期末购建固定资产累计支出加权平均数和资本

化率计算确定。如果购建资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过三个月，暂停

借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。但如果中断是使购建

的固定资产达到预定可使用状态所必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。当所购建的固定

资产达到预定可使用状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为损

益。

14、无形资产计价和摊销方法

（1）无形资产在取得时按实际成本计价。

（2）无形资产本年度未进行摊销。

（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末检查无形资产预计带来未来经

济利益的能力，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准

备。

15、长期待摊费用核算方法

长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间收受益

的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

16、收入确认原则

（1）商品销售收入：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该

商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能

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够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

（2）提供劳务收入：劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务完成并已经提供、收到价款

或取得收取款项的证据时，确认劳务收入的实现；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完

工百分比法确认收入，在劳务合同的总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能

够流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。

（3）让渡资产使用权收入：让渡资产使用权而发生的收入，包括利息收入和使用费收入。

当与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认相关收入的实现。

17、所得税的会计处理方法：公司所得税的会计处理采用应付税款法。

18、合并会计报表编制方法：

（1）公司的合并会计报表根据财政部《合并会计报表暂行规定》及其补充规定，以母公司

和纳入合并范围子公司的会计报表以及其他有关资料为依据编制。

（2）母公司执行《企业会计制度》，对于纳入合并范围的子公司执行会计制度与母公司不

一致的，按照母公司的会计政策调整。母公司与纳入合并范围的子公司所有重大交易和往来款项

均在会计报表合并时予以抵消。

附注四、税项

1、流转说

（1）增值税：适用税率17%；

（2）营业税：适用税率5%；

（3）城市维护建设税：按流转税额的7%计缴；

（4）教育费附加和地方教育费附加：分别按流转税额的3%和2%计缴。

2、所得税及其他

（1）企业所得税：所得税税率为25%；

（2）其他税项：按国家有关规定计缴。

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